China Dive Company Limited(300526)
Informe de auditoría
Yahuisi Zi (2022) No. 01320047
Asia Pacific (Group) Accounting firm (Special general Partnership)
20 de abril de 2002
Catálogo
Informe de auditoría 1
Estados financieros
Balance consolidado 1
Estado consolidado de resultados 3
Estado consolidado de la corriente de efectivo 4
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5
Balance 7
Estado de ingresos 9
Estado de la corriente de efectivo 10
Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 11
Nota 13 a los estados financieros
Informe de auditoría
No. 01320047 China Dive Company Limited(300526) todos los accionistas:
Reservas
Hemos auditado los estados financieros de China Dive Company Limited(300526) (en lo sucesivo denominados China Dive Company Limited(300526) \
Estado de flujos de efectivo, estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas y notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos reflejan adecuadamente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la fusión y la empresa al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la fusión y la empresa en 2021, salvo en lo que respecta a los efectos de Las cuestiones descritas en la sección “fundamentos de las reservas”. Base de las reservas
Industrias relacionadas con la base para el reconocimiento de los ingresos por ventas de 197.21 millones de yuan en los ingresos de explotación de 2020
Debido a la falta de documentos contables, los contables del informe anual de 2020 no aplicaron los procedimientos de auditoría correspondientes para obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas de la autenticidad y exactitud de esos ingresos, y emitieron un informe de auditoría con reservas sobre los estados financieros anuales de 2020.
En la auditoría de este año, hemos llevado a cabo procedimientos de auditoría como la inspección, la correspondencia y las visitas para eliminar o cambiar las reservas del período anterior. Debido a la limitación del alcance de la auditoría, no hemos podido llevar a cabo los procedimientos de auditoría correspondientes sobre la base de la confirmación de los ingresos por ventas de 12.397800 Yuan, a fin de obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para confirmar la autenticidad y exactitud de esos ingresos. Esta cuestión afecta o puede afectar a la comparabilidad de los datos del período en curso y los datos correspondientes.
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de China Dive Company Limited(300526) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y apropiadas y proporcionan la base para formular reservas.
Principales incertidumbres relacionadas con la sostenibilidad
Recordamos a los usuarios de los estados financieros que, como se indica en la nota III (II) de los estados financieros, la pérdida neta de China Dive Company Limited(300526) 2021 fue de 142887 millones de yuan, y al 31 de diciembre de 2021 el pasivo corriente de China Dive Company Limited(300526) era superior a los activos corrientes de 85550100 Yuan. Estas cuestiones o circunstancias indican una incertidumbre importante que puede dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. La cuestión se entiende sin perjuicio de la opinión de auditoría emitida.
Información adicional
La dirección (en lo sucesivo denominada la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Además de las cuestiones descritas en la sección “fundamentos de las reservas” y en la sección “incertidumbres importantes relacionadas con la continuidad de las operaciones”, hemos determinado que las siguientes cuestiones son cuestiones fundamentales de auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. Deterioro del valor de los activos a largo plazo
Descripción del evento
Como se indica en las notas VI (Ⅸ) “activos fijos” y VI (XII) “activos intangibles” de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021 el valor contable total de los activos a largo plazo ascendía a 266326 millones de yuan, de los cuales: el valor contable de los activos fijos ascendía a 177998.700 Yuan, el valor contable de los activos intangibles a 88.327400 Yuan, y el deterioro de los activos a largo plazo era importante para los estados financieros.
Como se indica en la nota IV (XXII) de los estados financieros, “deterioro del valor de los activos a largo plazo”, en la fecha del balance se determina anualmente si los activos muestran signos de deterioro del valor, si hay pruebas de deterioro del valor de las partidas del activo, se realizan pruebas de deterioro del valor y se estima el importe recuperable correspondiente. Debido a que el juicio y la estimación importantes de la dirección están involucrados en la prueba de deterioro del valor, y puede haber errores o posibles sesgos de la dirección, identificamos la confirmación del deterioro del valor de los activos a largo plazo como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el reconocimiento del deterioro de los activos a largo plazo, los principales procedimientos de auditoría son los siguientes:
Comprender la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos relacionados con la identificación por la administración de los signos de deterioro del valor de los activos y la medición de la cantidad recuperable;
Obtener la base de juicio de la administración sobre si los activos a largo plazo tienen signos de deterioro del valor y analizar su racionalidad; Se han realizado estudios sobre el terreno de los activos a largo plazo pertinentes y se han aplicado procedimientos de supervisión;
Evaluar la idoneidad de los métodos de evaluación utilizados por la administración, as í como la racionalidad de las hipótesis y los juicios clave utilizados en la evaluación, y revisar el proceso de cálculo y los resultados pertinentes;
Comprender los antecedentes, la experiencia del proyecto y la competencia profesional de los servicios de evaluación y los evaluadores contratados por la administración, comprender el contenido del trabajo de los evaluadores y evaluar las hipótesis y los resultados de la evaluación;
Examinar la información relativa al deterioro de los activos a largo plazo.
Deterioro del Fondo de Comercio
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota VI (XIII), al 31 de diciembre de 2021, el valor contable del Fondo de comercio ascendía a 4.597400 dólares. Al realizar una prueba de deterioro del Fondo de comercio, la administración compara el valor contable del Grupo de activos pertinente con su importe recuperable para determinar si se requiere un deterioro del valor. La cantidad recuperable se calcula utilizando el valor actual del flujo de caja futuro previsto, por lo que es necesario prever adecuadamente la tasa de crecimiento a largo plazo del flujo de caja futuro de los grupos de activos pertinentes y determinar razonablemente la tasa de descuento utilizada para calcular el valor actual del flujo de caja futuro previsto de los grupos de activos pertinentes, lo que implica una estimación y un juicio importantes de la administración, por lo que el deterioro del Fondo de comercio se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el reconocimiento del deterioro del Fondo de comercio, los principales procedimientos de auditoría son los siguientes:
Evaluar la eficacia de los principales controles internos de la gestión relacionados con las pruebas de deterioro del Fondo de comercio;
Revisar la identificación del Grupo de activos por la administración y el método de asignación del Fondo de comercio;
Evaluar la independencia y competencia de los expertos en valoración contratados por la administración;
Examinar con la administración y los expertos en evaluación la idoneidad de los métodos de evaluación y la racionalidad de los modelos de evaluación, las hipótesis fundamentales y la selección de parámetros;
Comparar la tasa de crecimiento de los ingresos, la tasa bruta de interés y los gastos de funcionamiento con el rendimiento anterior de la empresa y el presupuesto de gestión, y evaluar cuidadosamente las hipótesis clave y la racionalidad de la estimación en el modelo de evaluación;
Examinar el modelo de tasa de descuento de los expertos en valoración, compararlo con la tasa de descuento de las empresas comparables de la misma industria y evaluarlo;
La racionalidad de la selección de la tasa de descuento;
Examinar la información relativa al deterioro del Fondo de comercio.
Además de las cuestiones descritas en la sección “fundamentos de las reservas” y en la sección “incertidumbres importantes relacionadas con la continuidad de las operaciones”, hemos determinado que no hay otras cuestiones críticas de auditoría que deban comunicarse en los informes de auditoría.
Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Administración (en lo sucesivo denominada “la administración”) se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de China Dive Company Limited(300526) \ \
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de China Dive Company Limited(300526) .
Nuestro objetivo es obtener una garantía razonable de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas causadas por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga opiniones de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa. Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que China Dive Company Limited(300526) no pueda continuar sus operaciones.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Vi) obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades operacionales en China Dive Company Limited(300526) para formular observaciones sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de las auditorías de grupo. Asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También hacemos declaraciones a la administración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes. De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. CPA China, Asia Pacific (Group) CPA firm:
(Asociación General Especial) (socio del proyecto)
CPA China:
Beijing, China 20 de abril de 2002
