China Dive Company Limited(300526)
Informe anual de autoevaluación del control interno 2021
Todos los accionistas:
Con el fin de fortalecer y normalizar el control interno de las empresas, mejorar el nivel de gestión empresarial y la capacidad de prevención de riesgos, promover el desarrollo sostenible de las empresas y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los accionistas, de conformidad con el derecho de sociedades y las normas básicas de control interno de las empresas, Para cumplir los requisitos de las leyes y reglamentos pertinentes, como las directrices para el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen GEM y las directrices para la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa, realizamos un examen exhaustivo y a fondo del control interno y el funcionamiento de la empresa en la actualidad, y evaluamos La racionalidad y eficacia del control interno de la empresa el 31 de diciembre de 2021 (fecha de referencia del informe de evaluación del control interno).
Declaración de la Junta
El Consejo de Administración y todos los directores de la empresa se asegurarán de que el contenido del presente informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad de su contenido. De conformidad con las normas del sistema de control interno de las empresas, es responsabilidad del Consejo de Administración establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar su eficacia y revelar fielmente el informe de evaluación del control interno. La Junta de supervisores supervisa el establecimiento y la aplicación del control interno de la Junta; La dirección es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento de la Ley de gestión, la seguridad de los activos, la veracidad, exactitud y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. Debido a las limitaciones inherentes del control interno, sólo puede proporcionar una garantía razonable para lograr los objetivos mencionados. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a un control interno inadecuado o a un menor grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, existe cierto riesgo de inferir la eficacia del control interno futuro sobre la base de los resultados de la evaluación del control interno.
Conclusiones de la evaluación del control interno de la empresa
Sobre la base de la identificación de los defectos del control interno de los informes financieros de la empresa, el sistema y las disposiciones pertinentes mantienen un control interno eficaz de los informes financieros en todos los aspectos importantes en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno.
De acuerdo con la identificación de los defectos de control interno de los informes no financieros de la empresa, no se encontraron defectos importantes en el control interno de los informes no financieros en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno.
Entre la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno y la fecha de publicación del informe de evaluación del control interno no se produjeron factores que afectaran a las conclusiones de la evaluación de la eficacia del control interno.
Evaluación del control interno
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son la empresa matriz, la filial de propiedad total y la filial de control, entre ellas: China Dive Company Limited(300526) Beihai zhongqian Technology Co., Ltd., Shenzhen zhongqian Network Technology Co., Ltd., Shenzhen weilan Sports Co., Ltd., Shenzhen zhongqian International Travel Service Co., Ltd., Huizhou zhongqian Property Management Co., Ltd., Huizhou zhongqian Big Data Technology Co., Ltd., shangmeng Sporting Goods (Hong Kong) Co., Ltd. Zhongqian equipment (Hong Kong) Co., Ltd., Shenzhen huarwei Sporting Goods Manufacturing Co., Ltd., Shenzhen zhongqian Siasun Robot&Automation Co.Ltd(300024) Co., Ltd., Sanya zhongqian outdoor Sports Co., Ltd., silotia Co., Ltd., huanya Semiconductor (Hong Kong) Co., Ltd., yangyue Holding Co., Ltd. La base de evaluación de las principales unidades de negocio incluidas en el ámbito de la evaluación: el valor total de los activos representa el 5% del valor total de los activos de los estados financieros consolidados de la empresa, el valor total de los ingresos de explotación representa el 5% del valor total de los ingresos de explotación de Los estados financieros consolidados de la empresa, el beneficio antes de impuestos representa el 5% del valor total de los beneficios de los estados financieros consolidados de la empresa, y uno de los tres indicadores es una filial importante. Las principales operaciones y cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación son la estructura orgánica, los recursos humanos, las adquisiciones, la gestión de activos, el presupuesto general, las ventas, las actividades de inversión, las garantías externas, las transacciones conexas y la presentación de informes financieros.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
1. Estructura orgánica
Con el fin de planificar, coordinar y controlar eficazmente las actividades operacionales, la empresa ha determinado razonablemente la forma y la naturaleza de las unidades organizativas, ha aplicado el principio de separación de funciones incompatibles, ha dividido científicamente la autoridad de responsabilidad interna de cada unidad organizativa y ha formado un mecanismo de equilibrio mutuo. Al mismo tiempo, lograr efectivamente con los accionistas controladores de la empresa “cinco independientes”. La empresa ha designado personal especial para que se encargue específicamente de la auditoría interna y garantice la aplicación de los sistemas de control contable pertinentes. 2. Recursos Humanos
La empresa ha establecido y aplicado un sistema de gestión del personal más científico, como la contratación, la capacitación, la rotación, la evaluación, la recompensa y el castigo, la promoción y la eliminación, y ha contratado personal suficiente para que pueda cumplir las tareas asignadas.
3. Operaciones de adquisición
La empresa ha planificado y establecido razonablemente la Organización y el puesto de compra y pago. Aclarar los procedimientos de solicitud, aprobación, compra y aceptación del inventario. El pago de las cuentas por pagar y los pagos anticipados no se tramitará hasta que se hayan completado los procedimientos pertinentes. En cuanto a la autoridad, dentro del ámbito de la autorización de la Sede de la empresa, las empresas subordinadas pueden realizar independientemente compras y pagos externos. La empresa no tiene lagunas significativas en el control de las compras y los pagos.
4. Gestión de activos
La empresa ha establecido un sistema de responsabilidad posterior para la gestión de los activos físicos, que puede controlar la aceptación, el almacenamiento, la recepción, la entrega, el almacenamiento y la disposición de los activos físicos, y ha adoptado medidas como la División de responsabilidades, el recuento periódico de los activos físicos, los registros de la propiedad, la comprobación de cuentas y el seguro de la propiedad para prevenir eficazmente el robo, la incautación, la destrucción y la pérdida significativa de diversos activos físicos.
5. Presupuesto General
La empresa ha establecido un sistema de control de costos y un sistema de presupuesto integral, puede hacer un buen trabajo en la gestión de costos y el trabajo básico del presupuesto, ha definido las normas de gastos. Sin embargo, la comparación oportuna entre el desempeño real y los objetivos previstos y la aplicación de los resultados de la comparación a la labor real no es exhaustiva y oportuna.
6. Ventas
La empresa ha establecido una política de ventas más viable y ha definido claramente los principios de fijación de precios, las normas y condiciones crediticias, los métodos de recaudación de fondos y las responsabilidades de las organizaciones y el personal que participan en las ventas. Las ventas de bienes y la prestación de servicios entre empresas dentro del ámbito de las sociedades anónimas se liquidarán sobre la base de un precio uniforme de liquidación interna. La empresa y sus empresas subordinadas aplican la responsabilidad de la recaudación de fondos al Departamento de ventas, y la tasa de recuperación de los pagos de las ventas es uno de los principales indicadores de evaluación. Dentro de los límites de la autoridad de la Sede de la empresa, las empresas afiliadas pueden manejar independientemente la venta de bienes, la prestación de servicios y la liquidación de pagos.
7. Actividades de inversión
Con el fin de controlar estrictamente el riesgo de inversión, la empresa ha establecido un procedimiento científico de adopción de decisiones sobre inversiones en el extranjero, ha aplicado un sistema de responsabilidad para la adopción de decisiones importantes sobre inversiones, y la autoridad correspondiente sobre inversiones en el extranjero se concentra en la Sede de la empresa (utilizando el mecanismo de adopción de decisiones de diferentes niveles de autoridad de la empresa para diferentes cantidades de inversión).
La gestión del proyecto, la evaluación, la adopción de decisiones, la ejecución, la gestión, los ingresos y la disposición de las inversiones es más fuerte. La empresa no se ha desviado gravemente de sus políticas y procedimientos de inversión.
8. Garantías externas
La empresa puede controlar estrictamente el comportamiento de la garantía, establecer el procedimiento de toma de decisiones de la garantía y el sistema de responsabilidad, estipular claramente el principio de la garantía, las normas y condiciones de la garantía, la responsabilidad de la garantía, etc. la gestión de la celebración del contrato de garantía es más estricta, y puede conocer y dominar la situación financiera y de funcionamiento del garante a tiempo para prevenir el riesgo potencial y evitar y reducir las posibles pérdidas.
9. Transacciones con partes vinculadas
La empresa ha formulado las “medidas de gestión de las transacciones conexas”, ha definido claramente la autoridad de examen y aprobación de las transacciones conexas, los procedimientos de adopción de decisiones y la consideración de las cuestiones pertinentes de las transacciones conexas, ha normalizado el comportamiento de las transacciones con partes vinculadas, ha tratado de seguir los principios de buena fe, imparcialidad, equidad y publicidad, y ha protegido los intereses de la empresa y los accionistas minoritarios.
10. Informes financieros
Con el fin de orientar a la empresa en la normalización de la preparación de los informes financieros, prevenir la posible influencia de la mala preparación de la empresa en los informes financieros y garantizar la veracidad y fiabilidad de la información contable, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y las disposiciones pertinentes del informe de evaluación de Los estatutos de la empresa, se han formulado el Manual de contabilidad y el sistema de gestión financiera, y se han establecido disposiciones claras sobre la base de la preparación de los informes financieros, las principales políticas contables y las estimaciones contables. La empresa se basa en el funcionamiento continuo, de acuerdo con las transacciones y acontecimientos reales, de conformidad con las “normas contables para las empresas – Normas básicas” y otras normas para el reconocimiento y la medición, sobre la base de la preparación de informes contables.
En 2020, los ingresos procedentes de las ventas nacionales de China Dive Company Limited(300526) \
Con el fin de eliminar la influencia de los asuntos mencionados en el informe financiero en 2021 y después del período, la empresa acompañó a los contables de auditoría anual para complementar la información pertinente mediante visitas, cartas, etc. los ingresos por ventas de 7.314300 Yuan pueden confirmarse, y la cantidad restante no reconocida es de 12.397800 Yuan.
En cuanto a los problemas existentes en el control interno de los informes financieros de la empresa, la empresa tiene previsto adoptar las siguientes medidas para mejorarlos: 1) fortalecer la educación y la formación en ética profesional del personal financiero y empresarial conexo de la empresa, mejorar la capacidad empresarial y el nivel de trabajo del personal financiero y empresarial conexo;
Fortalecer la gestión de la contabilidad diaria y la comprobación de la realidad contable, controlar todo el proceso de transferencia de documentos comerciales y hacer un buen trabajo de archivo, aclarar más los procedimientos de procesamiento de los registros pertinentes, mejorar el sistema de responsabilidad posterior, a fin de que la dinámica de las actividades comerciales pueda reflejarse de manera oportuna y precisa en el sistema de contabilidad.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
La empresa organiza la evaluación del control interno de conformidad con las normas básicas de control interno de las empresas, las directrices de evaluación del control interno de las empresas, las directrices de evaluación del control interno de las empresas, el control interno y los sistemas y métodos de evaluación conexos establecidos por las empresas.
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros sobre la base de los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales del sistema de normas de control interno de la empresa, as í como de factores como la escala de la empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
1. Criterios para determinar los defectos del control interno de los informes financieros
Las normas cuantitativas establecidas por la empresa para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros son las siguientes:
Defectos importantes defectos generales
Total de activos de estados consolidados inexactitudes potenciales ≥ 5% 2% ≤ inexactitudes potenciales 5% inexactitudes potenciales 2%
Total de beneficios del estado consolidado
Error potencial ≥ 5% 2% ≤ error potencial 5% Error potencial 2% valor absoluto
Los criterios cualitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
La influencia potencial de la inexactitud causada por los defectos de control interno se mide por el valor absoluto de los beneficios totales de los estados financieros consolidados, mientras que la influencia potencial de la inexactitud causada por los defectos de control interno se mide por el valor total de los activos de los estados financieros consolidados.
Se considerarán deficiencias importantes en el control interno de los informes financieros las siguientes circunstancias:
El entorno de control de la empresa no es válido;
Los directores, supervisores y altos directivos de la empresa cometen fraude y causan grandes pérdidas y efectos adversos a la empresa;
CPA found material misreport in the current financial report, while the Internal Control of the company did not find this misreport in the process of operation.
La supervisión del control interno por el Comité de auditoría de la empresa y la institución de auditoría interna no es válida.
Se considerarán deficiencias importantes en el control interno de los informes financieros las siguientes circunstancias:
No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con los PCGA;
No se han establecido procedimientos y medidas de control contra el fraude;
No se ha establecido un mecanismo de control correspondiente ni se ha aplicado ningún control compensatorio correspondiente para el tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales;
Hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo real y completo.
Los defectos generales se refieren a otros defectos de control además de los defectos importantes mencionados anteriormente.
2. Criterios para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros
Los criterios cuantitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Defectos importantes: el importe de la pérdida representa el 7% o más del beneficio total auditado del año anterior;
Defectos importantes: el importe de la pérdida representa entre el 4% (incluido el 2%) y el 7% del beneficio total auditado del año anterior;
Defectos generales: el importe de la pérdida es inferior al 4% del beneficio total auditado del año anterior
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Principales deficiencias: falta de procedimientos democráticos de adopción de decisiones: los procedimientos de adopción de decisiones conducen a errores importantes; Las empresas importantes carecen de control institucional o de fallos sistemáticos y de un control compensatorio eficaz; Los resultados de la evaluación del control interno, especialmente los defectos importantes, no se han corregido; Otras situaciones que tienen un gran impacto negativo en la empresa.
Deficiencias importantes: los procedimientos de adopción de decisiones conducen a errores generales; Defectos en sistemas o sistemas empresariales importantes; La pérdida de personal en puestos clave es grave; Los resultados de la evaluación del control interno, especialmente los defectos importantes, no se han corregido; Otras situaciones que tienen un gran impacto negativo en la empresa.
Deficiencias generales: baja eficiencia del proceso de adopción de decisiones; Defectos en el sistema o sistema empresarial general; La pérdida de personal en puestos generales es grave; No se corrigieron los defectos generales.
Identificación y rectificación de los defectos de control interno
1. Determinación y rectificación de los defectos de control interno en los informes financieros
Sobre la base de las normas de identificación de los defectos del control interno de los informes financieros, durante el período que abarca el informe se encontraron los siguientes defectos importantes en el control interno de los informes financieros de la empresa:
La falta de documentos comerciales en los ingresos de ventas de la empresa en el mercado nacional en 2020 es la razón por la que la información pertinente sobre el reconocimiento de los ingresos no está completa, por lo que no se puede determinar la ocurrencia y exactitud de los ingresos en el año 2020.
Con el fin de eliminar la influencia de los asuntos mencionados en el informe financiero en 2021 y después del período, la empresa acompañó a los contables de auditoría anual para complementar la información pertinente mediante visitas, cartas, etc. los ingresos por ventas de 7.314300 Yuan pueden confirmarse, y la cantidad restante no reconocida es de 12.397800 Yuan.
En cuanto a los problemas existentes en el control interno de los informes financieros de la empresa en el período anterior, la empresa ha adoptado las siguientes medidas para mejorarlos:
