China Dive Company Limited(300526)
Nota especial del Consejo de Administración sobre el informe de auditoría de las opiniones no estándar de la empresa en 2021
La empresa de contabilidad de Asia y el Pacífico (Grupo) (Asociación General Especial) (en lo sucesivo denominada “Instituto de Asia y el Pacífico”) fue contratada como entidad de auditoría del informe financiero anual 2021 de la empresa, y la empresa de contabilidad de Asia y el Pacífico (Grupo) (Asociación General Especial) auditó el balance de la empresa fusionada y la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021 y el Estado de beneficios de la empresa fusionada y la empresa matriz para 2021. El Estado de patrimonio neto y el Estado de flujo de caja de los accionistas, as í como las notas a los estados financieros, han presentado a la empresa un informe de auditoría con reservas con párrafos de incertidumbre significativa sobre las operaciones en curso. De conformidad con las disposiciones pertinentes del reglamento No. 14 de la Comisión Reguladora de valores de China sobre la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa – opiniones de auditoría no normalizadas y el tratamiento de las cuestiones conexas (revisión de 2020), el Consejo de Administración de la empresa hace una declaración especial sobre las cuestiones pertinentes del informe de auditoría de la siguiente manera: 1. El contenido principal de las opiniones de auditoría no normalizadas
Contenido de las reservas en el informe de auditoría
Debido a la falta de documentos comerciales pertinentes sobre la base de la confirmación de los ingresos de venta de 197.21 millones de yuan en los ingresos de explotación de la empresa en 2020, los contables del informe anual de la empresa en 2020 no pudieron llevar a cabo los procedimientos de auditoría correspondientes para obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre La autenticidad y exactitud de esos ingresos y emitir un informe de auditoría con reservas sobre los estados financieros de la empresa en 2020.
En la auditoría de este año, el Instituto de Asia y el Pacífico llevó a cabo procedimientos de auditoría como la inspección, la correspondencia y las visitas para eliminar o modificar las reservas del período anterior. Debido a los efectos de la limitación del alcance de la auditoría, el Instituto de Asia y el Pacífico no pudo aplicar los procedimientos de auditoría correspondientes sobre la base de la confirmación de los ingresos por ventas de 12.397800 yuan para obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para confirmar la autenticidad y exactitud de esos ingresos. Esta cuestión afecta o puede afectar a la comparabilidad de los datos del período en curso y los datos correspondientes.
Ii) contenido de los párrafos del informe de auditoría sobre las principales incertidumbres de las operaciones en curso
La pérdida neta de la empresa en 2021 fue de 142887.700 Yuan. Al 31 de diciembre de 2021, el pasivo corriente de China Dive Company Limited(300526) Estas cuestiones o circunstancias indican una incertidumbre importante que puede dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones. La cuestión se entiende sin perjuicio de la opinión de auditoría emitida.
Motivos y base de las reservas formuladas con respecto a los párrafos de incertidumbre material sobre las operaciones en curso
Justificación detallada y base del informe de auditoría de las reservas
De conformidad con el artículo 8 de la norma China de auditoría de contadores públicos certificados no. 1502 – emitir opiniones no sin reservas en los informes de auditoría, los contadores públicos certificados emitirán opiniones con reservas en cualquiera de las siguientes circunstancias: i) después de obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, los contadores públicos registrados considerarán que La inexactitud, individual o colectivamente, tiene un gran impacto en los estados financieros, pero no tiene una amplia gama; Los contadores públicos certificados no pueden obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para formar la base de la opinión de auditoría, pero consideran que las inexactitudes no descubiertas (si las hubiere) pueden tener un impacto significativo en los estados financieros, pero no son amplias.
Debido a la falta de documentos comerciales pertinentes sobre la base de la confirmación de los ingresos de ventas de 197.21 millones de yuan en los ingresos de explotación de la empresa en 2020, los contables del informe anual de la empresa en 2020 no pudieron llevar a cabo los procedimientos de auditoría correspondientes para obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre La autenticidad y exactitud de esos ingresos y emitir un informe de auditoría con reservas sobre los estados financieros de la empresa en 2020. A este respecto, el Instituto de Asia y el Pacífico ha llevado a cabo procedimientos de auditoría como la inspección, la correspondencia y las visitas durante la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso. Debido a la falta de documentos de envío, documentos firmados y procedimientos de auditoría limitados, el Instituto de Asia y el Pacífico no pudo aplicar los procedimientos de auditoría correspondientes sobre la base de la confirmación de los ingresos por ventas de 12.397800 yuan para obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para confirmar la autenticidad y exactitud de esos ingresos. El Instituto de Asia y el Pacífico no pudo obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para determinar la autenticidad y exactitud de los ingresos de ventas de 12.397,8 millones de yuan en 2020, por lo que no pudo determinar los posibles efectos de las cuestiones mencionadas en la situación financiera, los resultados de las operaciones y la corriente de efectivo. En opinión de Asia y el Pacífico, la inexactitud de los estados financieros, si existe, tiene un gran impacto en los estados financieros, pero se limita a determinados elementos, cuentas o elementos que tienen un impacto parcial, y no es el componente principal de los estados financieros. De conformidad con las normas de auditoría, el Instituto de Asia y el Pacífico ha formulado reservas sobre esas cuestiones.
Razones detalladas y base para la presentación de informes de auditoría con incertidumbres significativas sobre las operaciones en curso
De conformidad con el artículo 21 de la norma de auditoría no. 1324 de la CPA sobre la continuidad de las operaciones: “si la aplicación de la hipótesis de la continuidad de las operaciones es apropiada, pero existen incertidumbres importantes, y los estados financieros han revelado plenamente las incertidumbres importantes, la CPA emitirá una opinión sin reservas y a ñadirá una sección separada al informe de auditoría bajo el epígrafe” incertidumbres importantes relacionadas con la continuidad de las operaciones “, Se recuerda a los usuarios de los estados financieros que deben prestar atención a la divulgación de información sobre cuestiones conexas en las notas a los estados financieros, en las que se indica que esas cuestiones o circunstancias indican incertidumbres importantes que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la entidad para seguir funcionando y se indica que la cuestión no afecta a la opinión de auditoría emitida “.
Asia y el Pacífico considera que existe una gran incertidumbre sobre la continuidad de las operaciones de la empresa y que los estados financieros han revelado plenamente las principales incertidumbres, por lo que la adición de un párrafo de incertidumbre importante sobre la continuidad de las operaciones en el informe de auditoría de la empresa de Asia y el Pacífico correspondiente a 2021 tiene por objeto señalar a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en las notas a los estados financieros.
Opiniones de la Junta
El Consejo de Administración de la empresa considera que entiende y aprueba el informe de auditoría con reservas emitido por Asia – Pacífico (Grupo) Accounting firm (Special general Partnership) con un párrafo de incertidumbre significativa sobre el funcionamiento continuo y señala a la atención de los inversores el riesgo de inversión. El énfasis se centra principalmente en recordar a los usuarios de los estados financieros que esta cuestión no es una violación evidente de las normas contables, los sistemas y las normas pertinentes de divulgación de información.
El Consejo de Administración y la dirección de la empresa adoptarán medidas eficaces para mantener el desarrollo continuo, estable y saludable de la empresa y salvaguardar eficazmente los derechos e intereses de todos los accionistas y de los inversores.
Consejo de Administración 22 de abril de 2022
