Código de valores: Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) abreviatura de valores: Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) número de anuncio: 2022 – 030 Código de bonos convertibles: 123084 bonos convertibles Abreviatura: bonos convertibles Gaolan
Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499)
Anuncio sobre la provisión de pérdidas por deterioro del valor del crédito, pérdidas por deterioro del valor de los activos y cancelación de activos de septiembre a diciembre de 2021
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración velarán por que el contenido de la divulgación de información sea veraz, exacto y completo, y por que no haya registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes.
Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) (en lo sucesivo denominada “la empresa”) de conformidad con las normas de la bolsa de Shenzhen sobre la cotización de las acciones en el GEM, las normas de contabilidad para las empresas y otras disposiciones pertinentes, de septiembre a diciembre de 2021 se calcularon las pérdidas por deterioro del valor crediticio por valor de 1.07546899 Yuan, las pérdidas por deterioro del valor de los activos por valor de 1.204137,92 yuan y los activos por valor de 831130,29 Yuan. La información pertinente se anunciará como sigue:
Resumen de las pérdidas por deterioro del crédito, las pérdidas por deterioro del valor de los activos y la cancelación de activos
Resumen de las pérdidas por deterioro del valor del crédito y de los activos
1. Razones de la pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos
A fin de reflejar de manera justa y objetiva la situación financiera, el valor de los activos y los resultados de las operaciones de la empresa, y de conformidad con el principio de prudencia y las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes de las políticas contables de la empresa, la empresa ha examinado las cuentas por cobrar, Los activos contractuales, las notas por cobrar, otras cuentas por cobrar, las existencias, los activos fijos, las inversiones de capital a largo plazo, las obras de construcción en curso, las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, los activos contractuales, las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, las cuentas Los activos intangibles, as í como la buena voluntad, etc. se han realizado un inventario completo, que incluye una evaluación y un análisis adecuados de la posibilidad de recuperación de los ingresos y los activos contractuales, el valor realizable neto de las existencias, los activos fijos, la inversión de capital a largo plazo, los proyectos en construcción, los activos intangibles y el importe recuperable de la buena voluntad. Sobre la base de los resultados de la evaluación y el análisis, la empresa acumula la pérdida por deterioro del valor de los activos correspondientes a los activos deteriorados y la pérdida por deterioro del valor del crédito correspondiente a los ingresos.
2. Alcance de los activos e importe total de las pérdidas por deterioro del crédito y las pérdidas por deterioro del valor de los activos
La pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos se contabilizan principalmente como cuentas por cobrar, activos contractuales, otras cuentas por cobrar e inventarios. La pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos de la empresa y sus filiales ascendieron a 2280260691 Yuan entre septiembre y diciembre de 2021. Entre ellos, la pérdida por deterioro del crédito se produjo en 1.07546899 yuan y la pérdida por deterioro del valor de los activos se calculó en 1.204713792 Yuan. Los detalles son los siguientes:
Unidad: Yuan
Importe del proyecto en el período en curso
Pérdida por deterioro del crédito (pérdida expresada con “-“) – 1075546899
De los cuales: provisión para deudas incobrables – cuentas por cobrar 1.197900,41
Provisión para deudas incobrables – cuentas por cobrar – 10 699006,25
Provisión para deudas incobrables – otras cuentas por cobrar – 1.254363,15
Pérdida por deterioro del valor de los activos (pérdida expresada con “-“) – 1204713792
De los cuales: Reserva para la disminución de los precios de las existencias – 144569110
Provisión por deterioro del valor de los activos contractuales – 10.601446,82
Total: – 2280260691
3. Criterios de reconocimiento y métodos de cálculo de las pérdidas por deterioro del crédito y las pérdidas por deterioro del valor de los activos
Criterios de reconocimiento y método de acumulación de la provisión para deudas incobrables por cobrar:
Cuentas por cobrar con un importe único significativo y una provisión separada para deudas incobrables:
Base de juicio o criterio de cantidad de una sola cantidad significativa: la cantidad final de cuentas por cobrar individuales es superior a 1 millón de yuan.
Método de provisión para deudas incobrables: si al final del período hay pruebas objetivas de que se ha producido un deterioro del valor, la pérdida por deterioro del valor se reconocerá sobre la base de la diferencia entre el valor actual del flujo de caja futuro y el valor contable. Las cuentas por cobrar que no hayan sufrido deterioro del valor se someterán a ensayo por separado, y la provisión para deudas incobrables se calculará sobre la base de la combinación de características de riesgo de crédito por antigüedad.
Provisión para deudas incobrables por cobrar de acuerdo con la combinación de características de riesgo de crédito:
Base para determinar la combinación
Las cuentas por cobrar de la misma edad tienen características similares de riesgo de crédito.
Cuentas por cobrar con características similares de riesgo de crédito
Método de acumulación de la provisión para deudas incobrables por combinación
Método de análisis de la combinación de edad
Método de identificación individual de la combinación de fondos de reserva
En la combinación, la provisión para deudas incobrables se calcula mediante el método de análisis de la antigüedad:
Porcentaje de retirada de cuentas por cobrar de antigüedad (%) Porcentaje de retirada de otras cuentas por cobrar (%)
Dentro de 1 año (incluido 1 año) 5 5
1 – 2 años 10 10
2 a 3 años 20 20
3 a 4 años 30 30
4 a 5 años 50 50
Más de 5 años 100100
En la combinación, la provisión para deudas incobrables se acumula mediante el método de identificación individual:
En cuanto a las cuentas por cobrar que pertenecen a la naturaleza de la reserva en la fecha de presentación de los estados financieros, el método de identificación individual se utiliza para confirmar la pérdida por deterioro del valor y la provisión para deudas incobrables sobre la base de la diferencia entre el valor actual de la corriente de efectivo futura y el valor contable.
En general, no se prevén créditos incobrables para este tipo de fondos.
Cuentas por cobrar con una cantidad única insignificante pero con una provisión separada para deudas incobrables:
Justificación de la provisión separada para deudas incobrables: al final del período hay pruebas objetivas de que los créditos por cobrar han sufrido deterioro.
Método de provisión para deudas incobrables: de acuerdo con la diferencia entre el valor actual del flujo de caja futuro y el valor contable, realizar una prueba de deterioro del valor por separado para la provisión para deudas incobrables. Los fondos que no hayan sufrido deterioro se someterán a ensayo por separado, y la provisión para deudas incobrables se calculará sobre la base de la combinación de características de riesgo de crédito por edad.
Criterios de reconocimiento y métodos de provisión para la depreciación de los activos contractuales:
De conformidad con las normas contables para las empresas no. 14 – ingresos (caicai [2017] No. 22), el elemento empresarial se reconoce como activo contractual. De conformidad con las normas mencionadas, la empresa reclasificará el depósito de garantía de calidad por cobrar en el período de garantía de la contabilidad de las cuentas por cobrar a los activos contractuales para su tratamiento contable, y al mismo tiempo calculará la pérdida por depreciación de activos de los activos contractuales de conformidad con las normas contables para las empresas No. 22 – reconocimiento y medición de instrumentos, y la combinación y el método de cálculo de la pérdida por deterioro del valor de los activos se referirán a la pérdida por deterioro del crédito de las cuentas por cobrar.
La base para determinar el valor realizable neto de las diferentes categorías de existencias y el método para calcular la provisión para la depreciación:
En el curso normal de la producción y el funcionamiento, el valor realizable neto de las existencias de productos básicos utilizados directamente para la venta, como los productos acabados, las existencias de productos básicos y los materiales utilizados para la venta, se determinará sobre la base del precio estimado de venta de las existencias menos los gastos estimados de venta y los impuestos y tasas conexos; En el curso normal de la producción y el funcionamiento, el valor realizable neto de las existencias de materiales que deben procesarse se determinará restando el precio estimado de venta de los productos terminados al costo estimado, los gastos estimados de venta y los impuestos y tasas conexos en el momento de la terminación; El valor realizable neto de las existencias mantenidas para la ejecución del contrato de venta o del contrato de trabajo se calculará sobre la base del precio del contrato. Si la cantidad de existencias mantenidas es superior a la cantidad ordenada en el contrato de venta, el valor realizable neto de las existencias excedentes se calculará sobre la base del precio general de venta.
Al final del período, la reserva para la disminución del precio de las existencias se acumula de acuerdo con una sola partida de inventario; Sin embargo, en el caso de las existencias con una gran cantidad y un precio unitario más bajo, la provisión para la disminución del precio de las existencias se acumulará de acuerdo con la categoría de inventario. En el caso de las existencias relacionadas con series de productos producidas y vendidas en la misma zona, que tengan el mismo o similar uso o propósito final y que difícilmente puedan medirse por separado de otras partidas, se acumulará una provisión para la depreciación de las existencias.
A menos que haya pruebas claras de que el precio de mercado en la fecha del balance es anormal, el valor realizable neto de las partidas de inventario se determina sobre la base del precio de mercado en la fecha del balance.
Deterioro del valor de los activos a largo plazo
En el caso de las inversiones de capital a largo plazo, los bienes inmuebles de inversión, los activos fijos, los proyectos de construcción en curso y los activos intangibles con una vida útil limitada, que se miden mediante el modo de coste, si existen signos de deterioro en la fecha del balance, se llevará a cabo una prueba de deterioro del valor. Si el resultado de la prueba de deterioro del valor indica que el importe recuperable de un activo es inferior a su valor contable, la provisión para deterioro del valor se calculará sobre la base de su diferencia y se incluirá en la pérdida por deterioro del valor. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los gastos de enajenación y el valor actual del flujo de caja futuro previsto del activo. La provisión para el deterioro del valor de los activos se calcula y reconoce sobre la base de un solo activo. Si es difícil estimar el importe recuperable de un solo activo, el importe recuperable del Grupo de activos al que pertenece el activo se determina sobre la base del Grupo de activos al que pertenece el activo. El Grupo de activos es la cartera más pequeña que puede generar entradas de efectivo independientemente.
La buena voluntad, los activos intangibles con vida útil incierta y los activos intangibles que no hayan alcanzado el estado utilizable se someterán a una prueba de deterioro al menos al final de cada a ño.
La empresa llevará a cabo una prueba de deterioro del valor del Fondo de comercio, y el valor contable del Fondo de comercio resultante de la fusión de empresas se asignará al Grupo de activos pertinente de conformidad con un método razonable a partir de la fecha de compra; Si es difícil asignarlo al Grupo de activos pertinente, se asignará a la cartera de activos pertinente. Al asignar el valor contable de la buena voluntad, la empresa asigna el valor contable de la buena voluntad de acuerdo con el beneficio relativo que el Grupo de activos pertinente o la combinación de grupos de activos puede obtener del efecto sinérgico de la combinación de empresas, y luego lleva a cabo la prueba de deterioro del valor de la buena voluntad sobre esta base.
Cuando se pruebe el deterioro del valor de un grupo de activos o una combinación de grupos de activos pertinentes que contengan buena voluntad, si hay signos de deterioro del valor de un grupo de activos o una combinación de grupos de activos relacionados con la buena voluntad, el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos que no contengan buena voluntad se someterá primero a una prueba de deterioro del valor para calcular el importe recuperable y, en comparación con el valor contable pertinente, se reconocerá la pérdida por deterioro del valor correspondiente. A continuación, el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos que contengan buena voluntad se someterán a una prueba de deterioro del valor y se compararán el valor contable (incluida la parte del valor contable del Fondo de comercio prorrateado) de esos grupos de activos o la combinación de grupos de activos pertinentes con su importe recuperable, Si el importe recuperable del Grupo de activos o la combinación de grupos de activos pertinentes es inferior a su valor contable, se reconocerá la pérdida por deterioro del valor del Fondo de comercio.
Una vez reconocida la pérdida por deterioro del valor de los activos mencionados, no se invertirá en ejercicios contables posteriores.
Ii) Situación general de los activos pasados a pérdidas y ganancias
De conformidad con las normas contables para las empresas, la circular sobre la preparación de las empresas que cotizan en bolsa para el deterioro de los activos y otras cuestiones conexas, la circular sobre la mejora de la calidad de la divulgación de información financiera de las empresas que cotizan en bolsa y otras disposiciones pertinentes, a fin de reflejar verdaderamente La situación financiera y el valor de los activos de la empresa, se liquidaron y pasaron a pérdidas y ganancias algunas cuentas por cobrar incobrables de la empresa. El importe total de los activos de las cuentas por cobrar de septiembre a diciembre de 2021 fue de 831130,29 Yuan. Los detalles son los siguientes:
Unidad: Yuan
Razones del paso a pérdidas y ganancias de la categoría de activos
Cuentas por cobrar 83113029 la empresa está haciendo todo lo posible por recuperar cuentas por cobrar que se consideran incobrables
Explicación razonable de la pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos
La pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos se ajustan a las normas contables para las empresas y a las políticas contables pertinentes de la empresa, que reflejan el principio de prudencia contable y se ajustan a la situación real de la empresa. La pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos pueden reflejar más equitativamente la situación financiera, el valor de los activos y los resultados de explotación de la empresa al 31 de diciembre de 2021, lo que hace que la información contable de la empresa sea más razonable.
Influencia de la pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos en la empresa
La pérdida por deterioro del crédito y la pérdida por deterioro del valor de los activos de la empresa de septiembre a diciembre de 2021 ascendieron a 2280260691 Yuan, lo que reducirá el beneficio total de los estados financieros consolidados de la empresa de septiembre a diciembre de 2021 en 2280260691 Yuan. La empresa pasó a pérdidas y ganancias cuentas por cobrar por valor de 831130,29 yuan y ha acumulado reservas para deudas incobrables por valor de 136
