Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993)
Sistema de auditoría interna
Abril 2022
Catálogo
Capítulo I Principios generales Capítulo II instituciones de auditoría y Auditores Capítulo III responsabilidades de las instituciones de auditoría Capítulo IV Aplicación concreta de la auditoría Capítulo V procedimientos de auditoría Capítulo VI divulgación de información Capítulo 7 sistema de recompensas y castigos… Capítulo VIII Disposiciones complementarias 12.
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Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de fortalecer la supervisión interna y el control de riesgos de Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), garantizar que la gestión financiera, la contabilidad y la producción y el funcionamiento de la empresa cumplan los requisitos de las leyes y reglamentos del Estado y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los accionistas, de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China (en lo sucesivo denominado “el derecho de sociedades”), la Ley de valores de la República Popular China (en lo sucesivo denominada “la Ley de valores”), La Ley de auditoría de la República Popular China (en lo sucesivo denominada “la Ley de auditoría”) y las directrices para la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal (en lo sucesivo denominadas “Directrices para El funcionamiento normalizado de la Junta principal”) se formulan de conformidad con la situación real de la empresa.
Artículo 2 la auditoría interna se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones o el personal internos de la empresa sobre la eficacia del control interno y la gestión de riesgos, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
La empresa aplica el sistema de auditoría interna de conformidad con la ley para fortalecer la gestión y supervisión internas, cumplir las normas y reglamentos nacionales y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa; Promover la mejora de la gestión y aumentar los beneficios económicos.
Artículo 3 el presente sistema se aplicará a las instituciones internas, las filiales de control de acciones y las empresas que participen en el capital social que lleven a cabo actividades comerciales, como la contabilidad independiente o la contabilidad independiente, pero que tengan objetivos empresariales y responsabilidades económicas, etc. Capítulo II organismos de auditoría y Auditores
Artículo 4 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría para orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna de la sociedad de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes y las normas detalladas de aplicación del Comité de auditoría de la sociedad.
Artículo 5 el Departamento de auditoría establecido por el Comité de auditoría será la institución de auditoría interna de la empresa. El Departamento de auditoría lleva a cabo su labor de auditoría de manera independiente bajo la dirección del Comité de auditoría, que es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al respecto. El Departamento de auditoría, de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas del Estado y las normas y reglamentos de la empresa, llevará a cabo la auditoría interna y la supervisión de la gestión financiera, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la empresa o el Departamento a que se refiere el artículo 3 del presente Reglamento. Artículo 6 el Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
La Junta de Auditores supervisa y evalúa la auditoría interna. El Departamento de auditoría interna es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al respecto.
Artículo 7 las instituciones internas o los departamentos funcionales de las empresas que cotizan en bolsa, las filiales de control de acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tengan una influencia significativa en las empresas que cotizan en bolsa cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la Labor del Departamento de auditoría interna.
Artículo 8 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Convocar al menos una reunión trimestral para examinar los planes de trabajo y los informes presentados por el Departamento de auditoría interna;
Informar al Consejo de administración al menos trimestralmente sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar la relación entre el Departamento de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 9 la sociedad asignará personal a tiempo completo para la auditoría interna de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y la gestión y las disposiciones pertinentes, y no menos de dos personas a tiempo completo. Las cualificaciones profesionales y técnicas de los auditores se ajustarán a las disposiciones pertinentes del Estado.
Artículo 10 el Director del Departamento de auditoría será un funcionario a tiempo completo nombrado por el Comité de auditoría del Consejo de Administración y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. La empresa revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral y la relación con el controlador real de la persona encargada del Departamento de auditoría interna.
Artículo 11 los auditores llevarán a cabo la auditoría de conformidad con la ley, serán leales a sus funciones, se atendrán a los principios, serán objetivos y justos, serán honestos y honestos y mantendrán secretos. Los auditores que tengan interés en los asuntos de auditoría tramitados o en los departamentos auditados se retirarán. Los auditores ejercerán sus funciones y facultades de conformidad con la ley y estarán protegidos por la ley, y ninguna empresa o persona podrá tomar represalias.
Capítulo III responsabilidades de las instituciones de auditoría
Artículo 12 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 13 el Departamento de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
Consultar al menos trimestralmente las transacciones de capital entre la empresa y sus partes vinculadas para determinar si la empresa está ocupada o transferida por los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas, y, en caso de que se descubran circunstancias anormales, solicitar oportunamente al Consejo de Administración de la empresa que adopte las medidas correspondientes.
Artículo 14 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable.
El contenido específico del plan de trabajo anual incluye la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información, as í como otras cuestiones que el Departamento de auditoría considera que deben auditarse.
Artículo 15 el Departamento de auditoría llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 16 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría, al menos una vez al a ño, un informe de evaluación del control interno, en el que se evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con la presentación de informes financieros y los servicios de divulgación de información, se explicarán El propósito, el alcance, las conclusiones del examen y la evaluación del control interno y se formularán recomendaciones para mejorar el control interno.
Artículo 17 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidos, entre otros, los siguientes: ventas y recaudación de fondos, adquisiciones y gastos y pagos, gestión de inventarios, gestión de activos fijos, gestión de fondos (incluida La gestión de inversiones y financiación), gestión de recursos humanos, gestión de sistemas de información y gestión de la divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con el desarrollo y la situación real de la producción y el funcionamiento de la empresa.
Artículo 18 los auditores mantendrán una actitud de trabajo rigurosa y reflejarán objetivamente los problemas encontrados cuando la información proporcionada por la entidad auditada sea verdadera y completa. En caso de que el informe sea falso, será responsable de la auditoría. Si el auditor no puede hacer un juicio correcto debido a que la entidad auditada no ha proporcionado toda la información necesaria para la auditoría, informará oportunamente al Consejo de Administración. Si la entidad auditada no proporciona fielmente toda la información necesaria para la auditoría, lo que afecta a la decisión del Auditor, el personal pertinente será responsable.
Capítulo IV Aplicación concreta de la auditoría
Artículo 19 Examen del control interno de la sociedad:
El Departamento de auditoría aplicará los procedimientos de examen apropiados de conformidad con las disposiciones pertinentes, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Comité de auditoría.
El alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con los servicios de presentación de informes financieros y divulgación de información. El Departamento de auditoría se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a la inversión extranjera, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones con partes vinculadas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
El Departamento de auditoría supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que elaboren medidas de rectificación y plazos de rectificación para los defectos de control interno detectados en el proceso de examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación. El Jefe del Departamento de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 20 el Departamento de auditoría informará sin demora al Comité de auditoría de cualquier defecto o riesgo importante en el control interno durante el examen. Si el Comité de auditoría considera que el control interno de la empresa adolece de defectos o riesgos importantes, informará sin demora al Consejo de Administración. Auditoría de importantes cuestiones de inversión extranjera:
El Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo una vez que se hayan producido acontecimientos importantes de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y los sistemas pertinentes de la empresa;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa para que ejerzan su autoridad, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o No, y si se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de la gestión financiera encomendada;
Cuando se trate de inversiones en valores, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de las inversiones afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión supera el alcance tolerable de la empresa, si utiliza cuentas ajenas o proporciona fondos a otras personas para la inversión en valores; Si el director independiente y el patrocinador (incluidos el patrocinador y el representante patrocinador, el mismo que a continuación) emiten opiniones (si procede).
Artículo 21 auditoría de las principales compras y ventas de activos:
El Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo una vez que se hayan producido las compras y ventas importantes de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 22 auditoría de las principales garantías externas:
El Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se produzcan importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si el director independiente y el patrocinador expresan sus opiniones (si procede);
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 23 Auditoría de las transacciones conexas importantes:
El Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Ii) si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Iii) Si el director independiente aprueba y emite una opinión independiente por adelantado y si el patrocinador emite una opinión (si procede);
Iv) si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros;
V) Si el objeto de la transacción está sujeto a la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si se trata de litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones con partes vinculadas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones con partes vinculadas pueden usurpar los intereses de la empresa.
Artículo 24 después de la inclusión de la sociedad en la lista, el depósito y la utilización de los fondos recaudados se auditarán de conformidad con los siguientes requisitos:
El Departamento de auditoría llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si la empresa firma un acuerdo tripartito de supervisión con el banco comercial y el patrocinador que deposita los fondos recaudados;
Ii) Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en los documentos de solicitud de emisión, si el calendario de inversión de los proyectos de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas;
Si los fondos recaudados se utilizan para promesas, préstamos confiados u otros cambios encubiertos en el uso de los fondos recaudados
