Catálogo de Estados financieros e informes de auditoría correspondientes a 2021
Página de contenido
Informe de auditoría 1 – 4 4
Balance consolidado y corporativo 5 – 6 6
Estado de ingresos consolidado y corporativo 7
Estado de las corrientes de efectivo consolidadas y corporativas 8
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto 9
Estado de cambios en el patrimonio neto de la sociedad 10
Nota 11 – 98 a los estados financieros
Informe de auditoría
No. 03947 of crowd Word (2022) Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) (en adelante Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) \ \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja consolidados y de la empresa en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Cuestiones fundamentales de auditoría (continuación)
Reconocimiento de ingresos
Descripción del evento
Los principales productos de venta de la empresa son el concentrado de zinc, el concentrado de plomo y el concentrado de cobre (en adelante denominados colectivamente “concentrados metálicos”), como se indica en la nota 5.37 de los estados financieros, y los ingresos de explotación de la empresa en 2021 ascendieron a 204862910539 Yuan, como se indica En la nota 3.25 de los estados financieros. En el caso de los contratos de venta que contengan cláusulas de ajuste de precios, la empresa ajustará el importe de los ingresos al precio razonable del polvo fino metálico al final del período sobre el que no se haya aplicado el ajuste de precios al final del período sobre el que se informa.
Dado que los ingresos de explotación son el principal indicador impulsor del beneficio neto de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección de la empresa manipule el momento del reconocimiento de los ingresos para alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos de explotación como una cuestión clave de auditoría.
Respuesta de auditoría
Nuestros procedimientos de auditoría para el reconocimiento de ingresos incluyen principalmente:
Comprender y evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos de la gestión relacionados con la confirmación de los ingresos;
Examinar los contratos de venta, identificar las condiciones contractuales relacionadas con la transferencia del control de las mercancías y evaluar si el momento de la confirmación de los ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas;
Se seleccionarán muestras de transacciones de ingresos registradas en el año en curso, se comprobarán los documentos de emisión, los documentos de transporte y las declaraciones en aduana, y se evaluará si el reconocimiento de los ingresos pertinentes se ajusta a las políticas contables para el reconocimiento de los ingresos de la empresa.
Se seleccionarán muestras de la cantidad de minas almacenadas registradas en el año en curso y se comprobará si la cantidad de minas registradas en el libro es coherente con la contabilidad de los registros mineros.
Seleccione la muestra de la cantidad de aderezo registrada en este año, compruebe si la cantidad de aderezo registrada en el libro es consistente con la cuenta de registro de aderezo.
En cuanto a la muestra de precios de venta confirmados por Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) \
Comprobar si al final del período sobre el que se informa no se ha realizado ningún ajuste de precios de las ventas y, en caso afirmativo, comprobar si la valoración de los ingresos por ventas es justa;
En combinación con el procedimiento de supervisión del inventario, se selecciona una muestra de las transacciones de ingresos registradas antes del balance para comprobar la fecha del documento de transporte a fin de evaluar si los ingresos se registran en el período contable apropiado.
La Dirección de la empresa es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021 de la empresa, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría. Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la empresa (en lo sucesivo denominada “la dirección”) se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) \
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros (continuación)
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre las actividades de una entidad o empresa en una empresa a fin de emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría. Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También hacemos declaraciones a la administración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
Zhong Hua Certified Public Accountants (Special general Partnership) China
(socio del proyecto)
CPA China
Shanghai, China 18 de abril de 2022
Consolidación y balance de la empresa al 31 de diciembre de 2021
Saldo final saldo inicial saldo final saldo inicial
Notas sobre activos
Fusión de empresas
Activos corrientes
Fondos monetarios 5,110442852112293880369545552525257134136522675
Activos financieros negociables 5.2 11.229961,16 – – –
Activos financieros derivados 5.3 – 208265,87, –
Notas por cobrar
