Informe de auditoría
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 215z0051 Rong Cheng Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Beijing, China
Catálogo
Número de serie
1 Informe de auditoría
2 balance consolidado 1
Estado de resultados consolidado
2.
Estado consolidado de la corriente de efectivo
3.
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto
4.
Balance de la sociedad matriz
5.
Estado de ingresos de la sociedad matriz
6.
Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz
7.
9 Estado de cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz
8.
10 notas a los estados financieros 9 – 86 4
Informe de auditoría
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 215z0051 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) (en adelante Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Véanse las notas III, 22 y V, 35 de los estados financieros.
En 2021, los ingresos de explotación de la fusión de Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) \
El modelo de confirmación de los ingresos de ventas de los productos de la empresa es: después de que la empresa y el cliente firmen el acuerdo marco, el cliente da el pedido a la empresa, la empresa organiza la producción y entrega a tiempo después de recibir el pedido. China Sales Revenue Confirmation, the company according to Orders, Issue documents and customers after the acceptance of products confirmed Income; Confirmación de los ingresos de las ventas de exportación, la empresa de acuerdo con el pedido, la orden de entrega y la finalización de los procedimientos de declaración de exportación de productos y la obtención del conocimiento de embarque de mercancías para confirmar los ingresos.
Dado que los ingresos son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección manipule el momento del reconocimiento de los ingresos para alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría. 2. Respuesta de auditoría
Nuestros procedimientos para el reconocimiento de ingresos incluyen principalmente:
Comprender y probar el diseño y funcionamiento de los principales controles internos de la administración relacionados con el reconocimiento de los ingresos y evaluar su eficacia;
Llevar a cabo procedimientos analíticos para los ingresos y los costos, incluido el análisis de las fluctuaciones mensuales de los ingresos, los costos y los beneficios brutos en el período en curso, el análisis comparativo de los ingresos, los costos, el margen bruto y el período anterior de los principales productos, y evaluar la racionalidad de los cambios En los indicadores relacionados con los ingresos;
Seleccione la muestra de los registros contables y los registros de salida de los ingresos por ventas, compruebe con la orden de contrato, el documento de salida, la factura y otra información relacionada con las ventas, elija la muestra para ejecutar el procedimiento de carta de acuerdo con la cantidad de transacción del cliente, y evalúe la autenticidad e integridad del reconocimiento de ingresos;
En el caso de las ventas de exportación, los registros de ventas se cotejan con los documentos de venta de exportación, como la Declaración de exportación, el conocimiento de embarque de mercancías y la factura de venta, y se imprime la información pertinente sobre los datos de exportación de las aduanas para verificar la autenticidad y exhaustividad de los ingresos de las ventas de exportación;
Documentos que evalúan si los ingresos se registran en el ejercicio contable apropiado.
Sobre la base de los resultados anteriores, creemos que las pruebas pertinentes pueden apoyar el juicio y la estimación de la administración sobre el reconocimiento de ingresos.
Ii) Provisión para deudas incobrables por cobrar
1. Descripción del asunto
Véanse las notas III, 8 y V, 4 de los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) era de 34054886590 Yuan.
El saldo de la provisión para deudas incobrables es de 17.284341,43 Yuan.
La gestión divide las cuentas por cobrar en varias combinaciones de acuerdo con las características del riesgo de crédito. Sobre la base de la combinación, se hace referencia a la experiencia histórica de pérdidas crediticias, se combina con la situación actual y la predicción de la información prospectiva, se calcula la pérdida de crédito esperada a través de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida de crédito esperada, y se confirma la provisión para deudas incobrables.
Dado que el saldo de las cuentas por cobrar es significativo y que la provisión de reservas para deudas incobrables entraña una estimación y un juicio contables importantes, especialmente la determinación de la tasa de pérdida de crédito prevista, consideramos que esta cuestión es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los procedimientos pertinentes para la aplicación de la provisión para deudas incobrables por cobrar incluyen principalmente:
Comprender, evaluar y verificar los controles internos relacionados con la División de la cartera de cuentas por cobrar y el cálculo de las pérdidas crediticias previstas;
Evaluar si el modelo y el método de cálculo de las pérdidas crediticias previstas utilizados por la administración se ajustan a las normas contables; Evaluar si la División de la cartera de cuentas por cobrar y la determinación de las características comunes de riesgo son razonables;
Evaluar la racionalidad de la selección del período de referencia histórico y verificar la fiabilidad de los datos clave utilizados en el cálculo de la tasa de impago histórico, incluidos los datos históricos de pérdida de crédito de cada cartera, los datos de distribución de las cuentas por cobrar a lo largo de toda la vida útil y otros parámetros;
Comprender los factores que la administración tiene en cuenta en las previsiones de información orientadas hacia el futuro, incluidas las previsiones de cambios en la economía futura, la tasa de desempleo prevista, el entorno del mercado y la situación de los clientes, y evaluar su racionalidad;
Obtener los documentos de cálculo de la pérdida de crédito esperada de diferentes combinaciones por la administración y verificar su exactitud. Sobre la base de los resultados anteriores, creemos que las pruebas pertinentes pueden apoyar el juicio y la estimación de la administración de la provisión para deudas incobrables por cobrar.
Información adicional
La Dirección de la empresa (en adelante, la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021 de la empresa Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría. Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la empresa se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuidad de las operaciones, a menos que la administración planifique la liquidación de la empresa, la terminación de Las operaciones u otras opciones realistas.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades comerciales de la empresa a fin de emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes.
Medidas (si procede).
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
Esta página no tiene texto y es la página de firma y sello del informe de auditoría no. [2022] 215z0051.
Rong Cheng Certified Public Accountants China:
Pan Rubin (socio del proyecto) CPA China:
Ma YunFeng
CPA China Beijing China:
Zhou Xinyue
19 de abril de 2022
