Xin ‘ao (Zhoushan) lng Co., Ltd.
Informe de auditoría
Zhongxi caishen 2022s00261
Zhongxi Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dirección: 11 / F, Block a, Xincheng Culture Building, no. 11 chongwenmenwai Street, Dongcheng district, Beijing 100062
Tel: 010 – 67085873
Fax: 010 – 67084147
Correo electrónico: [email protected].
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Sistema unificado de codificación y presentación de informes empresariales
Código Uniforme de presentación de informes empresariales: 110001682022949 Zte Corporation(000063) 8
Informe de auditoría de Xin ‘ao (Zhoushan) lng Co., Ltd.
Nombre del informe:
Informar
Report No.: zhongxi caishen 2022s00261
Nombre de la unidad examinada: Xin ‘ao (Zhoushan) lng Co., Ltd.
Nombre de la empresa contable: zhongxi Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Tipo de actividad: auditoría de los estados financieros
Tipo de informe: sin reservas
Fecha del informe: 28 de marzo de 2022
Fecha de presentación: 25 de marzo de 2022
Zhang zenggang (130000, 190355),
Firmante:
Deng haifu (110001680160)
(la información se puede consultar escaneando el Código QR o entrando en el sitio web oficial de la Asociación de anotaciones de Beijing para introducir el Código)
Nota: Esta información de registro sólo demuestra que el informe se ha presentado en el Instituto de contadores públicos certificados de Beijing y no representa ninguna garantía de ningún tipo para el contenido del informe en ningún sentido.
Informe de auditoría
Todos los accionistas de Sinochem No. 2022s00261 (Zhoushan) lng Co., Ltd.:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Xin ‘ao (Zhoushan) lng Co., Ltd. (en adelante “Xin’ ao Zhoushan”), que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021 y 2020, el Estado de beneficios consolidado y de la sociedad matriz para 2021 y 2020, el Estado de flujo de caja consolidado y de la sociedad matriz, el Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado y de la sociedad matriz y las notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz consolidada en Zhoushan el 31 de diciembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2020.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de la nueva Austria Zhoushan y hemos cumplido con otras responsabilidades en ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría se basan en nuestro juicio profesional y se consideran las más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Dirección: piso 11, bloque A, Xincheng Culture Building, 11 chongwenmenwai Street, Beijing
Tel: 010 – 67085873 Fax: 010 – 67084147 código postal: 100062
Los ingresos de explotación de New Olympic Zhoushan en 2021 y 2020 ascendieron a 137731,6 millones de yuan y 91.887,84 millones de yuan, como se indica en las notas V y 31 de los estados financieros. Los ingresos de New Olympic Zhoushan incluyen principalmente el Servicio de almacenamiento de gas natural licuado, el Servicio de exportación de gas natural licuado, el Servicio de transporte de gas natural y otros cargos. Dado que los ingresos de explotación son uno de los indicadores clave del desempeño de la nueva aozhoushan, existe el riesgo inherente de que la dirección confirme los ingresos de explotación para alcanzar objetivos específicos, por lo que identificamos los ingresos de la nueva aozhoushan como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En respuesta a esta cuestión crítica de auditoría, los procedimientos de auditoría que llevamos a cabo incluyen principalmente:
Entendemos y evaluamos el diseño del control interno en el proceso de ventas por parte de la dirección de Xin ‘ao Zhoushan, y probamos la efectividad de la implementación del control clave.
Mediante la inspección muestral de los contratos de venta y la entrevista con la dirección, identificamos las cláusulas contractuales clave y las obligaciones de cumplimiento relacionadas con la confirmación de los ingresos para verificar si la política de confirmación de los ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas y se lleva a cabo de manera coherente;
Comparamos el margen bruto de las ventas de New Olympic Zhoushan con el margen bruto del mismo período del año pasado y el margen bruto de la misma industria, y analizamos si la tendencia de cambio del margen bruto es normal; Compare la fluctuación de los ingresos de las principales empresas en cada mes del período en curso, analice si la tendencia de la fluctuación es normal, si se ajusta a la regularidad de la gestión estacional y periódica de la entidad auditada, y averigüe la razón de la anomalía y la fluctuación significativa.
Seleccione la muestra de acuerdo con el calendario de ingresos y compruebe los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos de explotación, incluyendo el contrato, el pedido, la factura de venta, el Estado de cuenta, la cantidad anual prevista de recepción de gas del cliente (usuario), el certificado de recepción de gas natural real, etc.
Seleccionar a algunos clientes de los ingresos del período que abarca el informe para que presenten cartas o visiten a los clientes a fin de comprobar la autenticidad de los ingresos; Comprobar la puntualidad y exhaustividad de las prórrogas de gastos relacionadas con el reconocimiento de ingresos;
Realizar una prueba de cierre de los documentos de apoyo, como la comprobación de los ingresos por ventas reconocidos antes y después de la fecha del balance a los recibos firmados por los clientes, para evaluar si los ingresos por ventas se reconocen en el período apropiado.
Activos fijos y obras de construcción en curso
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1. Descripción del asunto
El valor neto de los activos fijos al 31 de diciembre de 2021 y 2020 fue de 6.561285.000 yuan y 5.6602056000 Yuan, respectivamente, y los proyectos de construcción en curso fueron de 17.078000 yuan y 90.178050.000 Yuan, respectivamente, como se detalla en las notas V y 9 a 10 de los estados financieros.
Durante el período que abarca el informe, el proyecto de la segunda fase de la estación de recepción y recarga de gas natural licuado de Zhoushan (GNL) y el proyecto de gasoducto de conexión se completaron y transfirieron a activos fijos, lo que representa una gran cantidad de dinero, y existe el riesgo de que el valor de la cuenta y el momento de la transferencia no sean exactos.
2. Respuesta de auditoría
En respuesta a esta cuestión crítica de auditoría, los procedimientos de auditoría que llevamos a cabo incluyen principalmente:
Entendemos y evaluamos el diseño del control interno de la gestión de activos fijos y proyectos en Zhoushan, y probamos la efectividad de la implementación del control clave;
Comprobar los documentos de inicio del proyecto, licitación, plan de construcción, información de supervisión, acuerdo, etc., analizar el contenido de los pagos del proyecto, prestar atención a los materiales del proyecto o a la situación de la construcción del proyecto correspondientes a los pagos correspondientes, y verificar la autenticidad y exactitud del proyecto;
Analizar el costo unitario del proyecto, prestar atención a si es razonable o no, si existe una diferencia significativa con la empresa del mismo comercio e investigar las razones; En el caso de las transacciones con partes vinculadas, comprobar si están debidamente autorizadas y si el precio es justo;
De acuerdo con la hoja de liquidación del proyecto, compruebe el pago final del progreso de la construcción y los detalles del proyecto de cada proyecto; Realizar visitas sobre el terreno a los contratistas o proveedores de equipo para proyectos importantes;
En el caso de las obras de construcción en curso adjudicadas por la entidad auditada, comprobar si se han aumentado las obras de construcción en curso sobre la base de una estimación razonable del progreso de las obras adjudicadas y de los pagos por adelantado liquidados en virtud del contrato, o si se han añadido las obras de construcción en curso cuando El equipo se entrega al contratista de construcción para su construcción e instalación;
En cuanto a la capitalización de los costos de los préstamos, en combinación con la auditoría de los préstamos a corto y largo plazo, comprobar si se cumplen las condiciones de capitalización de los costos de los préstamos, si el método de cálculo de la Capitalización es correcto, si el período de capitalización es correcto, si la cantidad es exacta y si el tratamiento contable es correcto;
En cuanto a la capitalización de los gastos de gestión de proyectos, en combinación con la auditoría de los gastos de gestión y otras partidas, comprobar si el importe de la capitalización de los gastos de gestión de proyectos es razonable y si el tratamiento contable es correcto;
Dirección: piso 11, bloque A, Xincheng Culture Building, 11 chongwenmenwai Street, Beijing
Tel: 010 – 67085873 Fax: 010 – 67084147 código postal: 100062
En cuanto a los activos fijos transferidos por el proyecto de construcción en curso, en combinación con el procedimiento de recuento de los activos fijos, comprobar si las cuentas finales de terminación, los informes de aceptación y transferencia son correctos y si los registros relacionados con el proyecto de construcción en curso son coherentes; En el caso de los activos fijos que ya estén en uso o hayan alcanzado el Estado de uso previsto pero que aún no se hayan completado las cuentas finales, comprobar si se han estimado y contabilizado y calcular la depreciación / depreciación de conformidad con las disposiciones pertinentes; Comprobar si la división entre los gastos de capital y los gastos de ingresos es adecuada; Una vez completadas las cuentas definitivas de terminación, si se ajustan a tiempo.
Información adicional
La Dirección de la empresa es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en los informes anuales 2021 y 2020, pero no incluye los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de Xin ‘ao Zhoushan se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente los estados financieros y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de la empresa en Nueva Austria y Zhoushan, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de la empresa, según proceda, y aplicar la hipótesis de mantenimiento de la empresa, a menos que la Administración tenga previsto liquidar la empresa, poner fin a las operaciones o no tenga otra opción realista.
La Administración es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la nueva ciudad olímpica de Zhoushan.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Dirección: piso 11, bloque A, Xincheng Culture Building, 11 chongwenmenwai Street, Beijing
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Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede ser causada por fraude o error. Si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros consolidados, la inexactitud se considera generalmente significativa.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos las siguientes tareas: 1) identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de gestión sostenible de la nueva Austria – Zhoushan son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros consolidados en el informe de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, las cuestiones o circunstancias futuras pueden dar lugar a que el nuevo Zhoushan olímpico no pueda seguir funcionando. Evaluación de la presentación general de los estados financieros
