Keeson Technology Corporation Limited(603610)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 la Ley de auditoría de la República Popular China, el reglamento de aplicación de la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la auditoría interna, las normas de auditoría interna y las normas básicas de control interno de las empresas se aplicarán plenamente. Este sistema se formula de conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y los artículos de asociación.
Artículo 2 la auditoría interna tiene por objeto fortalecer y mejorar la gestión interna de las empresas y, de conformidad con determinados procedimientos y métodos profesionales, regular e irregularmente evaluar la autenticidad, razonabilidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros, las actividades de producción y explotación y los beneficios económicos de todas las unidades de la empresa, la integridad, validez y aplicación de las normas de gestión interna de la empresa y los sistemas de control interno de todas las unidades, as í como la normalización del tratamiento financiero de la empresa, Supervisar e inspeccionar la aplicación del sistema financiero y hacer una evaluación razonable.
Artículo 3 la auditoría interna se guiará por el principio de “independencia, objetividad e imparcialidad”, a fin de garantizar que su labor sea legítima, razonable y eficaz, perfeccionar el mecanismo de restricción interna de la empresa, fortalecer la gestión interna y aumentar los beneficios económicos.
Artículo 4 los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de los directores, el personal directivo superior, los departamentos de la empresa y sus filiales y sucursales estarán sujetos a la supervisión e inspección de la auditoría interna de conformidad con las presentes disposiciones.
Artículo 5 el contenido de la auditoría interna incluirá, entre otras cosas, todo el contenido de la auditoría interna. Auditoría anual periódica al menos una vez al a ño.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 6 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría, el Departamento de Auditoría Interna será responsable ante el Comité de Auditoría e informará al Comité de auditoría. El Departamento de auditoría interna, bajo la dirección directa del Comité de auditoría, llevará a cabo independientemente la auditoría interna y la supervisión de la empresa de conformidad con la ley.
Al mismo tiempo, debe estar familiarizado con las leyes, reglamentos y normas pertinentes de la empresa y tener una rica experiencia de trabajo real.
Los auditores llevarán a cabo su labor de conformidad con los procedimientos de auditoría, mantendrán la confidencialidad de las cuestiones de trabajo y no las harán públicas sin aprobación. Al mismo tiempo, debemos adherirnos a los principios de objetividad e imparcialidad, búsqueda de la verdad de los hechos, honestidad y honestidad, modestia y prudencia en nuestro trabajo, y no debemos abusar de nuestro poder, practicar favoritismo, negligencia en el cumplimiento de nuestro deber.
Artículo 8 los auditores que tengan intereses o conflictos con los departamentos o personas auditados se retirarán.
Artículo 9 el nombramiento y la destitución de las principales personas responsables del Departamento de auditoría interna requerirán la opinión de la Junta de supervisores de la empresa.
Capítulo III responsabilidades y requisitos generales
Artículo 10 el Departamento de auditoría interna de la empresa desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Ii) auditar los datos contables y otros datos económicos pertinentes de las instituciones internas de la empresa, las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa, as í como los ingresos y gastos financieros reflejados y la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de las Actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, la previsión del rendimiento, la presentación de informes sobre el rendimiento y la información financiera prevista sobre la divulgación voluntaria;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención y examinar las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
Presentar un informe sobre la labor de auditoría interna a la Junta de Auditores al final de cada año;
Supervisar la aplicación de las medidas de rectificación e instar a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno de la empresa y los problemas existentes en su aplicación, y a que lleven a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisen la aplicación de las medidas de rectificación; en caso de que se descubran defectos importantes en el control interno o riesgos graves de viento, informarán oportunamente al Comité de auditoría.
Artículo 11 tareas básicas
De conformidad con las leyes, los reglamentos, las normas de la empresa y las normas de la industria de auditoría pertinentes, se auditarán y verificarán la autenticidad y razonabilidad financieras, la eficacia del sistema y el cumplimiento y la legalidad de las operaciones de los siguientes proyectos, y se elaborará un informe escrito de auditoría y evaluación.
La ejecución del plan de producción y funcionamiento, el presupuesto financiero y las cuentas definitivas de todos los departamentos y filiales de la empresa; Ii) Actividades económicas relacionadas con los ingresos y gastos financieros;
Iii) integridad, eficacia y aplicación del sistema de control interno;
Iv) la aplicación del sistema financiero de la empresa y la normalización y racionalidad del tratamiento financiero;
Aplicación de las leyes y reglamentos financieros nacionales y del sistema de gestión financiera de las empresas;
Los directores, supervisores, altos directivos de la empresa y los miembros de los equipos operativos de las sucursales subordinadas abandonan sus puestos;
El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y el Director General asignarán proyectos específicos;
Otros asuntos de auditoría.
Artículo 12 competencia laboral:
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, tiene derecho a exigir a todos los departamentos y al personal pertinente que presenten oportunamente los planes, presupuestos, cuentas finales, estados contables y documentos conexos;
Ii) participar en las reuniones pertinentes;
Examinar los comprobantes contables, los estados contables, las cuentas finales, los fondos y bienes y la información pertinente sobre las actividades económicas; Acceso a los documentos e información pertinentes; Participar en las reuniones pertinentes, investigar las cuestiones pertinentes de la auditoría y solicitar pruebas;
Presentar sugerencias para detener, corregir y tratar las violaciones de las leyes y reglamentos financieros y los sistemas internos de la empresa, as í como sugerencias para mejorar la gestión y aumentar los beneficios económicos;
Presentar propuestas al Consejo de Administración de la empresa para que asuma la responsabilidad de las personas que violen gravemente las leyes y reglamentos financieros, los sistemas internos de la empresa y causen grandes pérdidas económicas a la empresa.
Artículo 13 salvo disposición en contrario de las leyes y reglamentos, el Comité de auditoría del Consejo de Administración supervisará al Departamento de auditoría interna para que lleve a cabo al menos una inspección semestral de los siguientes asuntos, emita un informe de inspección y lo presente al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que la empresa ha violado las leyes, reglamentos o normas de funcionamiento, informará sin demora a la bolsa de Shanghai:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y las transacciones de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
Capítulo IV Aplicación concreta de la auditoría interna
Artículo 14 la auditoría interna se divide en auditoría ordinaria y auditoría especial, que incluye principalmente la auditoría y verificación de la integridad y validez de los sistemas de ejecución del presupuesto financiero trimestral, control interno, cuentas financieras anuales definitivas, la partida de directores, supervisores, personal directivo superior de la empresa y miembros de los equipos operativos de Las sucursales de la empresa, etc. Auditoría anual periódica.
La auditoría especial se lleva a cabo sobre la base de la autorización del Consejo de Administración y la Junta de supervisores.
Artículo 15 la auditoría interna será planificada, ordenada y orientada a los objetivos, es decir, desde el comienzo del proyecto de confirmación hasta el final de la auditoría, incluirá cuatro etapas: la fase de preparación, la fase de ejecución, la fase de presentación de informes y la fase de seguimiento.
Artículo 16 fase preparatoria
De acuerdo con el plan de Negocios y el presupuesto financiero de cada departamento y unidad, as í como los requisitos de auditoría del Consejo de Administración y la Junta de supervisores para los proyectos clave anuales, el plan de trabajo anual de auditoría del Departamento de auditoría interna se formulará y presentará al Director General, al Consejo de Administración y a la Junta de supervisores, y el plan de trabajo de auditoría pertinente se examinará y aprobará de conformidad con sus respectivas competencias. De conformidad con el plan general de auditoría anual aprobado, elaborar planes de trabajo detallados semestrales y de proyectos, determinar el contenido, elaborar un plan de Trabajo (que incluya al menos el contenido de la notificación de auditoría) y emitir una notificación de auditoría tras su examen y aprobación por el Presidente del Consejo de Administración y el Jefe de supervisión.
El contenido de la notificación de auditoría incluye: la entidad auditada, el tipo, el propósito, el alcance del contenido, la forma, el tiempo de inicio y fin, la persona a cargo y los miembros del equipo de auditoría, etc.
El original de la notificación de auditoría se enviará a la entidad auditada tres días antes de la ejecución de la auditoría, y el Departamento de auditoría interna conservará una copia. Artículo 17 fase de aplicación
Realizar pruebas de comprensión y evaluación del sistema de control interno de la entidad auditada; realizar comprobaciones sucesivas o inversas de los comprobantes contables, los libros de contabilidad y los estados contables, y realizar una inspección total o muestral; Al mismo tiempo, en el proceso de aplicación se forma un documento de trabajo detallado.
El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas. Los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y la información conexa se conservarán durante al menos tres años.
Sobre la base de los documentos de trabajo y la clasificación por proyectos, se constituye un proyecto de informe de auditoría.
Artículo 18 fase de presentación de informes
Sobre la base de los resultados de las inspecciones, el equipo de auditoría realiza una evaluación objetiva de las cuestiones auditadas y formula preguntas, observaciones y recomendaciones. El informe de auditoría incluirá: la base de la auditoría, el perfil de la entidad auditada, el análisis y la evaluación de la situación financiera y operativa de la entidad auditada, la cantidad, el personal, las opiniones del Grupo de auditoría y los anexos de las pruebas pertinentes.
Después de que el informe de auditoría haya sido examinado por el Director del Departamento de auditoría interna, se solicitará la opinión de la entidad auditada, que presentará sus opiniones por escrito en un plazo de siete días laborables a partir de la recepción del proyecto de opinión de auditoría y será firmado por el Director de la entidad auditada (si La entidad auditada tiene personalidad jurídica, el Director Financiero de la entidad auditada también firmará y estampará el sello oficial de la entidad) y enviado al Departamento de auditoría interna de la empresa. Si no se presentan observaciones por escrito dentro del plazo prescrito, se considerará que no hay objeciones al informe de auditoría.
El informe de auditoría se finaliza previa consulta con la entidad auditada y se llega a una conclusión, se emite tras el examen y la aprobación del Consejo de Administración y la Junta de supervisores, y se notifica a la entidad auditada la ejecución oportuna de las mejoras necesarias en caso de problemas.
El Departamento de Auditoría Interna informará al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
El Departamento de Auditoría Interna presentará un plan de trabajo anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses después del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos y las transacciones conexas.
Una vez terminado el proyecto de auditoría, el Departamento de auditoría interna debe organizar, registrar, numerar y archivar todo tipo de información, como el plan y el documento de trabajo, y establecer los archivos de auditoría y mantenerlos durante al menos seis años.
Artículo 19 fase de auditoría de seguimiento
Seguimiento de la comprensión de la entidad auditada, de conformidad con las conclusiones del informe de auditoría de la rectificación, supervisión de la entidad auditada para resolver oportunamente los problemas e informar a las partes interesadas sobre la rectificación pertinente.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 20 las filiales a que se refiere el presente sistema acusarán a las filiales de acciones.
Artículo 21 las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes se aplicarán a las cuestiones no abarcadas por el presente sistema; En caso de conflicto entre el sistema y las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, prevalecerán las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes.
Artículo 22 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable de la interpretación de este sistema.
Artículo 23 el presente sistema entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración de la sociedad y se modificará de la misma manera.
