Guangzhou Zhiguang Electric Co.Ltd(002169)
Guanzhou Zhi Guang Electric Co., Ltd.
Sistema de auditoría interna
(revisado en abril de 2022)
Abril de 2002
Catálogo
Capítulo I Principios generales Capítulo II instituciones de auditoría interna y Auditores Capítulo III responsabilidades y autoridad de auditoría interna Capítulo IV alcance y contenido de la auditoría Capítulo V procedimientos de auditoría Capítulo VI auditoría de cuestiones importantes Capítulo 7 recompensas y castigos… Capítulo VIII Disposiciones complementarias 10.
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de fortalecer la labor de auditoría interna de Guangzhou Zhiguang Electric Co.Ltd(002169) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), mejorar la calidad de la labor de auditoría, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa y promover el desarrollo sostenible y saludable de la empresa. Este sistema se formula de conformidad con las disposiciones de la Ley de auditoría de la República Popular China, las normas de auditoría del Ministerio de China, las normas básicas de control interno de las empresas y las directrices para la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal, as í como los Estatutos de las empresas, teniendo en cuenta la situación real de las empresas.
Artículo 2 el término “auditoría interna” mencionado en el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones y el personal de auditoría interna de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado, el sistema de contabilidad financiera y las normas de gestión interna, sobre el grado de control interno de La empresa y la eficacia de la gestión de riesgos, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales. A través de la auditoría interna, la empresa puede mejorar el control interno, reducir el riesgo de gestión, proteger los derechos e intereses de los accionistas y aumentar el valor de la empresa.
Artículo 3 el presente sistema se aplicará a todos los departamentos de la sociedad, a las filiales incluidas en los estados financieros consolidados de la sociedad y a las sociedades que participen en el capital social que tengan una influencia significativa (en lo sucesivo denominadas “las entidades auditadas”).
Capítulo II instituciones de auditoría interna y Auditores
Artículo 4 la sociedad establecerá un Comité de auditoría bajo el Consejo de Administración y establecerá un Departamento de auditoría interna para llevar a cabo la auditoría interna y la supervisión de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de la sociedad.
Artículo 5 el Departamento de Auditoría Interna tendrá una person a responsable designada por el Comité de auditoría, nombrada o destituida por el Consejo de Administración, y la persona encargada de la auditoría será responsable ante el Consejo de Administración e informará al respecto. The Company shall disclose the Education, title, work experience of the Head of the Internal Auditing Department, whether there is a related Relationship with the holding Shareholder and the actual Controller of the company, and Report to the Shenzhen Stock Exchange for record.
Artículo 6 de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y el funcionamiento y las disposiciones pertinentes, se asignarán auditores a tiempo completo y no menos de tres a tiempo completo. Los auditores deben tener los conocimientos especializados necesarios, las aptitudes profesionales correspondientes y la buena ética profesional, y mantener y mejorar el nivel de auditoría interna y la competencia profesional mediante la formación profesional interna periódica o irregular y la educación de seguimiento.
Artículo 7 los auditores internos llevarán a cabo la labor de auditoría de conformidad con las leyes y reglamentos y los sistemas pertinentes de la empresa, serán leales a sus deberes, se atendrán a los principios y trabajarán diligentemente para lograr la independencia, la objetividad, la imparcialidad, el cumplimiento de la ley y la preservación de secretos.
Artículo 8 los auditores ejercerán sus funciones y facultades de conformidad con la ley y estarán protegidos por la Ley contra la injerencia de otros departamentos o personas, y ningún departamento o persona podrá tomar represalias.
Artículo 9 los auditores que se ocupen de cuestiones de auditoría y tengan intereses o intereses en conflicto con la entidad auditada, el Departamento, el personal y las cuestiones de auditoría que se traten se retirarán.
Capítulo III responsabilidades y competencias de la auditoría interna
Artículo 10 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna de la empresa informará al Comité de auditoría, y los informes de auditoría presentados por el Departamento de auditoría interna a la dirección, el plan de rectificación y la situación de rectificación de los problemas de auditoría se presentarán al Comité de auditoría al mismo tiempo.
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 11 las principales responsabilidades del Departamento de auditoría serán las siguientes:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros reflejados y de las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes de rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Consejo de Administración o a la Junta de Auditores al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos.
Artículo 12 competencias principales del Departamento de auditoría:
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, tiene derecho a exigir a los departamentos pertinentes que presenten oportunamente planes, presupuestos, cuentas finales, Estados financieros y documentos e información conexos;
Ii) tener derecho a examinar los comprobantes, las cuentas, los fondos y los bienes, examinar los programas informáticos de contabilidad financiera, consultar los documentos y materiales pertinentes y examinar la situación de la gestión de los gastos y los costos; los departamentos pertinentes deben proporcionarlos con veracidad y no deben negarse, ocultarlos ni destruirlos;
Tener derecho a investigar las cuestiones pertinentes relacionadas con la auditoría y a solicitar documentos justificativos;
Iv) tener derecho a adoptar las medidas provisionales necesarias, con la aprobación del Presidente, contra los actos que obstaculicen o socaven la labor de auditoría y se nieguen a proporcionar la información pertinente, y presentar propuestas para que las personas interesadas rindan cuentas;
Las personas directamente responsables y las personas responsables pertinentes que infrinjan las leyes y reglamentos financieros y desperdicien los recursos de la entidad auditada podrán recomendar al Consejo de Administración de la empresa que imponga sanciones, y las que sean especialmente graves podrán recomendar que se transfieran a los órganos judiciales para que investiguen la responsabilidad jurídica de conformidad con la ley.
Capítulo IV alcance y contenido de la auditoría
Artículo 13 alcance de la auditoría interna:
Todos los departamentos de la empresa;
Las filiales de propiedad total controladas por la sociedad, las filiales de control de acciones y todas las empresas afiliadas controladas y controladas por la sociedad y otras filiales incluidas en los estados financieros consolidados de la sociedad;
Iii) una sociedad anónima que tenga una influencia significativa en la sociedad.
Artículo 14 contenido de la auditoría interna:
Auditoría financiera: supervisar e inspeccionar el plan financiero de la empresa, la ejecución del presupuesto financiero, la legalidad, la autenticidad y la eficacia de los ingresos y gastos financieros; Supervisar y evaluar la gestión financiera y la gestión de bienes. Auditoría del control interno: evaluar y supervisar la legalidad, la integridad y la eficacia del sistema de control interno de la empresa.
Incluye: ventas y cobro, compras y pagos, gestión de inventarios, gestión de activos fijos, gestión de fondos, gestión de inversiones y financiación, gestión de recursos humanos, gestión de sistemas de información y gestión de servicios de divulgación de información. Auditoría de proyectos de infraestructura: auditoría interna de los planes de proyectos, la aprobación de proyectos, la firma de contratos, la ejecución de contratos, el control de riesgos de los proyectos y la rentabilidad de los proyectos, como la construcción de capital y la transformación técnica.
Auditoría de la responsabilidad económica: la auditoría de la responsabilidad económica durante el mandato o la auditoría de la partida se llevará a cabo de conformidad con los requisitos del Consejo de Administración y el Comité de auditoría en los casos de transferencia, destitución, renuncia o jubilación de los principales dirigentes de las unidades subordinadas de la empresa y de las filiales a todos los niveles.
Auditoría especial: llevar a cabo una investigación especial de auditoría a los departamentos o personas pertinentes de la empresa sobre cuestiones específicas relacionadas con las actividades económicas de la empresa e informar de los resultados de la auditoría al Consejo de Administración y al Comité de auditoría.
Autoevaluación del control interno de la empresa: evaluar el control interno de la empresa y presentar el informe de autoevaluación del control interno de la empresa.
Otras tareas de auditoría organizadas por el Consejo de Administración, el Comité de auditoría y la administración autorizada.
Capítulo V procedimientos de auditoría
Artículo 15 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría, dos meses antes del final del ejercicio contable, un plan de trabajo de auditoría para el año siguiente, que se organizará y ejecutará tras su examen y aprobación por el Consejo de Administración o el Comité de auditoría de la empresa.
Artículo 16 procedimientos específicos de auditoría:
El Departamento de auditoría determinará las cuestiones de auditoría de conformidad con el plan de trabajo anual de auditoría aprobado.
El Departamento de auditoría formula el plan de auditoría; De conformidad con el programa, los auditores se organizan para formar el equipo del proyecto de auditoría. Emitir una notificación de auditoría a la entidad auditada cinco días hábiles antes del comienzo del proyecto de auditoría.
El contenido de la notificación de auditoría incluye: el nombre del proyecto, el alcance de la auditoría, el período de auditoría, los miembros del equipo del proyecto de auditoría, la lista de materiales de auditoría que debe proporcionar la entidad auditada y otros requisitos. La entidad auditada hará todos los preparativos y proporcionará las condiciones de trabajo necesarias de conformidad con los requisitos pertinentes de la notificación de auditoría.
Iv) Ejecución de la auditoría
Los auditores internos pueden examinar los comprobantes, las cuentas, los documentos, los materiales, los sistemas de gestión pertinentes y la investigación y obtención de pruebas de las unidades y el personal pertinentes, investigar y comprender la situación de la entidad auditada y probar la autenticidad, legitimidad y eficacia de su gobernanza empresarial, sus actividades comerciales y su control interno.
El auditor interno registrará el proceso de auditoría, sus resultados y las pruebas de auditoría obtenidas en el documento de trabajo de auditoría y llevará a cabo las revisiones necesarias. Una vez terminado el proyecto de auditoría, los documentos de auditoría se clasifican y archivan a tiempo.
Las instituciones de auditoría interna consultarán a la entidad auditada antes de emitir el informe de auditoría. Si la entidad auditada tiene objeciones, presentará sus observaciones por escrito en un plazo de 10 días laborables a partir de la recepción del proyecto de solicitud de observaciones sobre el informe de auditoría, y si no las presenta dentro del plazo prescrito, se considerará que no hay objeciones. Cuando la entidad auditada tenga opiniones diferentes sobre las conclusiones de la auditoría, proporcionará pruebas verdaderas y eficaces, y el equipo del proyecto de auditoría modificará o complementará el proyecto de informe de auditoría para que formule observaciones, según proceda. El informe oficial de auditoría se distribuirá a la entidad auditada tras su aprobación por el Presidente. La entidad auditada cuya rectificación solicite el Consejo de Administración deberá hacerlo en un plazo determinado e informar por escrito sobre la rectificación y la aplicación.
El Departamento de auditoría llevará a cabo un seguimiento e inspección de la rectificación de la entidad auditada, aplicará las decisiones de auditoría adoptadas por la entidad auditada y adoptará las recomendaciones de auditoría, y llevará a cabo una auditoría de seguimiento, según proceda.
Capítulo VI auditoría de cuestiones importantes
Artículo 17 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes acontecimientos de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a la dirección de la empresa, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o no, y si se asignará a una persona especial para supervisar el progreso de la gestión financiera encomendada;
Cuando se trate de inversiones en valores, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de las inversiones afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión supera el alcance tolerable de la empresa, si utiliza cuentas ajenas o proporciona fondos a otras personas para la inversión en valores; Si los directores independientes y los patrocinadores (incluidos los patrocinadores y los representantes de los patrocinadores, los mismos que a continuación) emiten opiniones. Artículo 18 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 19 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si el director independiente y el patrocinador expresan sus opiniones (si procede);
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 20 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Ii) si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Iii) Si el director independiente aprueba y emite una opinión independiente por adelantado y si el patrocinador emite una opinión (si procede);
Iv) si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros;
V) Si el objeto de la transacción está sujeto a la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si se trata de litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones conexas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones conexas pueden usurpar los intereses de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 21 el Departamento de auditoría llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si la empresa firma un acuerdo tripartito de supervisión con el banco comercial y el patrocinador que deposita los fondos recaudados;
Ii) Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en los documentos de solicitud de emisión, si el calendario de inversión de los proyectos de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas;
Iii) Si los fondos recaudados se utilizarán como prenda, préstamo confiado u otra forma encubierta
