Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de fortalecer la gestión interna y la supervisión de la auditoría de Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), promover la construcción de un gobierno limpio, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los accionistas de la empresa, garantizar el desarrollo saludable de las actividades comerciales de la Empresa y garantizar el valor añadido y el mantenimiento de los activos, Este sistema se formula de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, el reglamento de aplicación de la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la auditoría interna, los Estatutos de las empresas, las normas de gobernanza empresarial de las empresas que cotizan en bolsa y La situación real de las empresas.
Artículo 2 la auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de supervisión y evaluación dentro de la empresa, cuyo objetivo es promover la realización de los objetivos de la empresa mediante el examen y la evaluación de las actividades comerciales pertinentes y la idoneidad, legalidad y eficacia del control interno de todos los departamentos y filiales de la empresa y de Las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa, y promover el control efectivo a un costo razonable a fin de mejorar la gestión de la empresa y evitar los riesgos operativos. Aumentar el valor de mercado de la empresa. Las filiales mencionadas en el presente sistema se refieren a las filiales incluidas en el ámbito de los estados consolidados de la empresa, incluidas las filiales de propiedad total y las filiales de control.
Artículo 3 Principios básicos de la auditoría interna: principio de independencia, principio de legalidad, principio de búsqueda de la verdad a partir de los hechos, principio de objetividad e imparcialidad, principio de integridad, principio de confidencialidad.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 4 la empresa establecerá el Departamento de auditoría como institución de auditoría interna y contará con tres auditores internos a tiempo completo, que se encargarán de organizar y coordinar la participación en la auditoría de la columna vertebral de cada departamento de operaciones. Bajo la dirección directa del Comité de auditoría del Consejo de Administración, el Departamento de auditoría es responsable ante el Comité de auditoría, informa al Comité de auditoría y ejerce independientemente la autoridad de supervisión de la auditoría interna.
Elaborar y perfeccionar el sistema de auditoría interna de la empresa y preparar el plan de trabajo anual de auditoría interna de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y requisitos pertinentes de la empresa para la Certificación aduanera de alto nivel;
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de todos los departamentos y filiales de la empresa y de las empresas que cotizan en bolsa;
Iii) información contable y otra información económica pertinente para todos los departamentos y filiales de la empresa, as í como para las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa, incluidas las ventas y la recaudación de fondos, las adquisiciones y los pagos, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de los recursos humanos, la gestión de los sistemas de información y la gestión de los servicios de divulgación de información; Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas reflejadas en las actividades de importación y exportación y las normas de certificación avanzada de las empresas aduaneras, incluida, entre otras cosas, la presentación de informes financieros, la presentación de informes sobre el desempeño y la divulgación voluntaria de información financiera previsible;
Realizar auditorías especiales de los proyectos de infraestructura, los principales proyectos de inversión y la disposición de activos importantes de la empresa y sus filiales;
Auditoría periódica de la responsabilidad económica del representante legal de la empresa (persona a cargo);
Examinar periódicamente las transacciones financieras entre la empresa y el controlador real, el accionista mayoritario y sus partes vinculadas e informar oportunamente al Consejo de Administración si el controlador real, el accionista mayoritario y sus partes vinculadas ocupan los fondos de la empresa;
Llevar a cabo investigaciones de fraude u otras auditorías especiales de conformidad con los requisitos del Consejo de Administración o de la dirección de la empresa, ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar Las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Recoger e investigar las políticas, leyes y reglamentos pertinentes y proporcionar información oportuna para la adopción de decisiones de la empresa;
Ⅸ) informar al menos trimestralmente a la Junta de Auditores sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos; El informe de auditoría interna se presentará al Comité de auditoría al menos una vez al a ño;
Inspeccionar periódicamente la gestión de los asuntos aduaneros de la empresa, auditar la legalidad y el cumplimiento de las actividades de importación y exportación, supervisar el cumplimiento de la ley por todos los departamentos en las actividades de importación y exportación, gestionar la recepción y recepción, el almacenamiento y el uso de las mercancías en condiciones de servidumbre de conformidad con la ley, y poner fin a las violaciones de la ley.
Llevar a cabo una auditoría interna continua de las actividades de importación y exportación y de la conformidad con las normas de las empresas de certificación avanzada de aduanas más de una vez al a ño, y la duración de la auditoría se llevará a cabo de acuerdo con las condiciones específicas, por lo general durante al menos una semana, y Se establecerán archivos de materiales escritos o electrónicos.
Presentar un informe resumido sobre la labor de auditoría interna al Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa cada año.
Artículo 5 competencias principales del Departamento de auditoría
Asistir sin derecho a voto a las reuniones de adopción de decisiones sobre gestión empresarial y financiera de la empresa, participar en la asistencia a los departamentos empresariales pertinentes de la empresa en la elaboración y modificación de las normas y reglamentos pertinentes de la empresa y supervisar su aplicación;
Ii) Exigir a las dependencias pertinentes que presenten oportunamente planes, presupuestos, cuentas finales, Estados financieros y documentos e información pertinentes de conformidad con las necesidades de auditoría interna;
Examinar los libros de contabilidad, las declaraciones, los comprobantes y los contratos del Departamento auditado, investigar los activos pertinentes sobre el terreno y tener derecho a consultar los documentos, las actas de las reuniones, los programas informáticos y otros materiales pertinentes relativos a la producción y el funcionamiento, etc.;
Realizar investigaciones sobre los departamentos y personas relacionados con las cuestiones de auditoría y obtener los documentos justificativos pertinentes; Informar sobre las violaciones graves en curso de la disciplina financiera y financiera, las pérdidas y los desechos graves y las violaciones de las leyes y reglamentos aduaneros y las normas de las empresas de certificación superior de aduanas, y recomendar al Director General que adopte una decisión para detenerlas; Presentar sugerencias correctivas, ser responsable de la verificación posterior y presentar los resultados de la verificación al Director General.
Los datos contables que puedan transferirse, ocultarse, manipularse o destruirse, as í como los datos relativos a las actividades económicas, podrán sellarse temporalmente con la autorización del Consejo de Administración;
Las unidades y el personal que infrinjan la ley o infrinjan la ley y causen pérdidas y desechos serán objeto de un aviso público de crítica o de propuestas de rendición de cuentas.
En cuanto a los actos comunes que infrinjan las leyes y reglamentos aduaneros y las normas de las empresas de certificación avanzada de las aduanas, se emitirán circulares de crítica o se formularán sugerencias sobre la rendición de cuentas, se formularán sugerencias correctivas y se encargarán de la verificación posterior, y los resultados de la verificación se comunicarán a la persona encargada de las aduanas.
Artículo 6 requisitos de los auditores
Requisitos de cualificación:
1. El auditor interno tendrá los conocimientos especializados y la capacidad profesional necesarios para el puesto de auditor ía, como la contabilidad y la auditoría;
2. Los auditores internos deben tener la capacidad de comunicarse eficazmente con los demás.
Ii) ética profesional:
Los auditores internos llevarán a cabo auditorías de conformidad con la ley, serán leales a sus deberes, se atendrán a los principios, serán objetivos y justos, serán honestos y mantendrán secretos. No abuse de su poder, practique favoritismo, revele secretos o descuide su deber.
Requisitos de trabajo:
1. Los auditores internos que se ocupen de cuestiones de auditoría y tengan algún interés en el objeto auditado o en las cuestiones de auditoría se retirarán;
2. Los auditores internos estarán protegidos por la ley en el ejercicio de sus funciones y facultades, y nadie podrá tomar represalias.
Requisitos de responsabilidad
Los auditores internos, de conformidad con los principios de pruebas concluyentes, objetividad e imparcialidad, conclusiones correctas y tratamiento adecuado, auditarán y castigarán a las unidades y al personal que infrinjan las normas y reglamentos descubiertos y confirmados en el proceso de auditoría, a fin de promover la aplicación estricta de las leyes y reglamentos pertinentes por los departamentos de Auditoría.
Artículo 7 recompensas y castigos de los auditores
I) recompensas a los auditores
1. Si el Departamento de auditoría y el personal de auditoría logran beneficios económicos significativos después de la adopción de las propuestas de gestión presentadas para evitar o recuperar pérdidas económicas significativas de la empresa y, por consiguiente, hacen una contribución significativa a los intereses de la empresa, se les reconocerá y recompensará.
2. The Audit Department may suggest that the Meritorious personnel who reveal or report violations of the Rules and Regulations of the company and provide Audit leads should be commended or awarded.
Ii) rendición de cuentas de los auditores
1. En caso de que un auditor interno infrinja el presente sistema y cometa cualquiera de los siguientes actos, el Consejo de Administración de la sociedad impondrá sanciones administrativas o deducirá puntos de rendimiento en función de la gravedad de las circunstancias, y si se constituye un delito, el caso se remitirá al Departamento Judicial:
Utilizar su autoridad para obtener beneficios personales;
Fraude y favoritismo;
Negligencia en el cumplimiento del deber o pérdida de la empresa o del Departamento auditado;
Revelar secretos comerciales de la empresa o del Departamento auditado, etc.
Capítulo III procedimientos de auditoría interna
Artículo 8 Plan de trabajo de auditoría
El Departamento de auditoría, de acuerdo con las condiciones específicas de la empresa, determinará los puntos clave de la auditoría, elaborará el plan del proyecto de auditoría y lo aplicará una vez aprobado por el Comité de auditoría del Consejo de Administración.
Artículo 9 Notificación de auditoría
De conformidad con el plan de auditoría, determinar las cuestiones de auditoría y formar un equipo de auditoría, los elementos generales de auditoría, incluida la auditoría de las normas avanzadas de Certificación aduanera para las actividades de importación y exportación, se notificarán por escrito al Departamento auditado cinco días hábiles antes de la ejecución de la auditoría. En el caso de las operaciones especiales que requieran una auditoría sin previo aviso, la notificación de auditoría podrá notificarse al mismo tiempo que se lleve a cabo la auditoría. Una vez recibida la notificación por escrito, el Departamento auditado hará todos los preparativos para la auditoría de conformidad con los requisitos de la notificación de auditoría.
Artículo 10 Programa de auditoría
Sobre la base de la situación específica del Departamento auditado, el equipo de auditoría formula el programa de trabajo de auditoría (Plan de trabajo), que se ejecuta tras el examen y la aprobación del Jefe del Departamento de auditoría. El contenido principal del programa de trabajo de auditoría incluye: el nombre del proyecto de auditoría, el objetivo de la auditoría, el alcance, el enfoque, la aplicación, el modo de auditoría, la División del personal, el tiempo de auditoría y otras cuestiones que deben prepararse.
Artículo 11 auditoría de la ejecución
Mediante el examen de la información contable pertinente, los auditores internos consultan los documentos, materiales y objetos pertinentes, verifican con las dependencias y el personal pertinentes, obtienen los documentos justificativos pertinentes y registran los documentos de trabajo de auditoría. Los auditores internos pueden utilizar métodos de auditoría, observación, investigación, correspondencia y revisión analítica para obtener pruebas de auditoría suficientes, pertinentes y fiables en apoyo de las conclusiones y recomendaciones de la auditoría.
Artículo 12 informes de auditoría
El equipo de Auditoría Interna presentará un informe de auditoría en un plazo de cinco días a partir de la conclusión de la auditoría. La preparación del informe de auditoría debe basarse en el documento de trabajo de auditoría, que exige que los hechos sean positivos, objetivos e imparciales, que los hechos sean claros, que los datos sean exactos, que la base sea suficiente y que las opiniones y recomendaciones de auditoría sean constructivas. Antes de emitir el informe de auditoría, el auditor interno intercambiará opiniones con el Departamento auditado. Si el Departamento auditado tiene objeciones, presentará observaciones por escrito en un plazo de cinco días laborables a partir de la recepción del informe de auditoría, y se considerará que no hay objeciones si no lo hace dentro del plazo prescrito. Si el Departamento auditado tiene objeciones al informe de auditoría y no puede coordinarlo, el informe de auditoría y las opiniones del Departamento auditado se presentarán al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su coordinación.
Artículo 13 conclusiones y decisiones de auditoría
Una vez que el informe de auditoría se haya presentado al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y aprobación, el Departamento de auditoría emitirá una decisión de auditoría al Departamento auditado de conformidad con las conclusiones de la auditoría.
Artículo 14 retroalimentación
El Departamento auditado se ocupará oportunamente de la cuestión de conformidad con la opinión de auditoría o las conclusiones o decisiones de auditoría, y presentará los resultados al Departamento de auditoría en el plazo especificado en la opinión de auditoría y las conclusiones de auditoría.
El Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno detectados en el proceso de examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación. El Departamento de Auditoría Interna informará oportunamente al Comité de auditoría si, en el curso de su examen, encuentra deficiencias o riesgos importantes en el control interno.
Artículo 15 custodia y confidencialidad
El Departamento de auditoría establecerá oportunamente archivos especiales para los asuntos de auditoría que se tramiten y los conservará de conformidad con las disposiciones pertinentes durante un período no inferior a 10 a ños. El informe de auditoría interna y la propuesta de gestión se presentarán a los dirigentes pertinentes de la empresa, al Consejo de Administración y a la Junta de supervisores, respectivamente, y una copia se presentará a la persona encargada del Departamento auditado, una copia se conservará en la empresa.
Capítulo IV divulgación de información
Artículo 16 Informe de autoevaluación del control interno
El Comité de auditoría emitirá un informe anual de autoevaluación del control interno sobre el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno relativo a los informes financieros y la divulgación de información, sobre la base del informe de evaluación y la información conexa emitidos por el Departamento de auditoría interna. El informe de autoevaluación del control interno incluirá, como mínimo, lo siguiente:
Si el sistema de control interno está bien establecido y aplicado eficazmente;
Ii) defectos y anomalías en el control interno y su tratamiento;
Iii) mejorar y perfeccionar el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno;
Deficiencias en el control interno del año anterior y mejoras en cuestiones inusuales;
Descripción de la conclusión del examen y la evaluación del control interno en el año en curso.
Al examinar el informe anual, el Consejo de Administración de la sociedad adoptará una resolución sobre el informe de autoevaluación del control interno. La Junta de supervisores y el director independiente emitirán sus opiniones sobre el informe de autoevaluación del control interno, y la institución patrocinadora o el asesor financiero independiente (en su caso) Verificarán el informe de autoevaluación del control interno y emitirán sus opiniones de verificación.
Al mismo tiempo que divulga el informe anual, la empresa revelará el informe de autoevaluación del control interno y las opiniones emitidas por la Junta de supervisores, el director independiente, la organización patrocinadora o el asesor financiero independiente (en su caso) en los medios de comunicación cualificados.
Artículo 17 al contratar a una empresa contable para que lleve a cabo una auditoría anual, la empresa exigirá a la empresa contable que presente un informe de verificación del control interno sobre la eficacia del control interno de la empresa en relación con los informes financieros al menos cada dos a ños.
Artículo 18 si la institución patrocinadora o la empresa contable señalan que existe un defecto importante en el control interno de la empresa, el Consejo de Administración o la Junta de supervisores de la empresa harán una declaración especial sobre las cuestiones de que se trate, que incluirá al menos la información básica sobre las cuestiones de que se trate, las Opiniones del Consejo de Administración o de la Junta de supervisores sobre las cuestiones de que se trate y las medidas concretas para eliminar esas cuestiones y sus efectos.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 19 las cuestiones no abarcadas por el presente sistema se regirán por las disposiciones de las leyes, reglamentos y estatutos pertinentes del Estado; En caso de conflicto con las leyes y reglamentos promulgados posteriormente por el Estado o los Estatutos de la sociedad modificados por los procedimientos legales, se aplicarán las disposiciones de las leyes, reglamentos y estatutos pertinentes del Estado, y se revisará oportunamente el sistema para presentarlo al Consejo de Administración de la sociedad para su examen y aprobación.
Artículo 20 el presente sistema entrará en vigor tras su examen y aprobación por el Consejo de Administración de la sociedad y entrará en vigor en la fecha de su promulgación. El derecho de interpretación corresponde al Departamento de auditoría de la empresa.
