Sistema de control interno de la presentación de informes financieros
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 El presente sistema se formula de conformidad con los requisitos de las leyes, reglamentos administrativos, normas departamentales y documentos normativos pertinentes del Estado a fin de regular la preparación y el suministro de informes financieros de Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638) (en adelante, “la empresa”), garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad, ausencia de omisiones, declaraciones falsas y satisfacer las necesidades de los usuarios de los informes.
Artículo 2 el informe financiero se refiere a los documentos proporcionados por la empresa para reflejar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de un ejercicio contable determinado, incluidos los estados contables, las notas a los estados contables y otra información y materiales pertinentes que deben revelarse en El informe financiero.
Artículo 3 la sociedad preparará y presentará oportunamente sus informes financieros de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos pertinentes y el sistema contable unificado del Estado.
Artículo 4 los informes financieros preparados y proporcionados por la sociedad no contendrán información falsa ni ocultarán hechos importantes.
Artículo 5 el Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la sociedad velarán por que los informes financieros presentados no contengan registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad de los informes financieros.
Artículo 6 al preparar, presentar y analizar informes financieros, se prestará atención al menos a los siguientes riesgos:
La preparación de informes financieros en violación de las leyes y reglamentos contables y del sistema nacional de normas contables uniformes puede dar lugar a que las empresas asuman la responsabilidad jurídica y la reputación se vea afectada.
Proporcionar informes financieros falsos, inducir a error a los usuarios de los informes financieros, causar errores en la toma de decisiones y perturbar el orden del mercado.
La incapacidad de utilizar eficazmente los informes financieros y la dificultad de encontrar oportunamente los problemas existentes en la gestión de la empresa pueden dar lugar a un control incontrolado de los riesgos financieros y operacionales de la empresa.
Artículo 7 aplicar estrictamente las leyes y reglamentos contables y las normas contables uniformes del Estado, fortalecer la gestión de todo el proceso de preparación, suministro y análisis de los informes financieros, aclarar los procedimientos y requisitos de trabajo pertinentes, aplicar el sistema de responsabilidad y garantizar el cumplimiento legítimo, la autenticidad, la integridad y la utilización eficaz de los informes financieros.
El director financiero es responsable de organizar y dirigir la preparación, el suministro y el análisis de los informes financieros.
El Director de la empresa será responsable de la autenticidad y exhaustividad de los informes financieros.
Capítulo II Preparación de los informes financieros
Artículo 8 al preparar los informes financieros, se prestará especial atención a las políticas contables y a las estimaciones contables, y las transacciones y transacciones que tengan un efecto significativo en los informes financieros se examinarán y aprobarán de conformidad con la autoridad y los procedimientos prescritos.
Antes de preparar el informe financiero anual, se llevará a cabo el inventario necesario de los activos, la prueba de deterioro del valor y la verificación de los derechos y obligaciones de los acreedores.
Artículo 9 la sociedad llevará a cabo el reconocimiento contable, la medición y la presentación de informes sobre la base de las transacciones o acontecimientos reales, reflejará fielmente todos los elementos contables y otra información pertinente que cumplan los requisitos de reconocimiento y medición, y garantizará la autenticidad, fiabilidad y exhaustividad de la información contable.
Artículo 10 de conformidad con las normas y reglamentos contables unificados del Estado, los informes financieros se prepararán sobre la base de registros contables completos y comprobados incorrectamente y otros materiales pertinentes, a fin de que el contenido sea completo, las cifras sean verdaderas y el cálculo sea exacto, y no se omitirá ningún informe ni se aceptarán o rechazarán arbitrariamente.
Artículo 11 los preparativos para la preparación de los informes financieros incluirán, como mínimo:
Antes de preparar el informe financiero anual, el Departamento de Finanzas de la empresa se encargará de elaborar el plan de preparación del informe financiero anual, aclarar el método de preparación del informe financiero anual (incluidas las políticas contables y las estimaciones contables, el método de consolidación, el alcance y los principios), la política de ajuste del Informe financiero anual, la política de divulgación de información y el tiempo de presentación de informes, etc. Después de que el Director del Departamento de Finanzas haya examinado el plan de preparación del informe financiero, el plan se presentará al Director de Finanzas para su aprobación y se expedirá a todas las unidades participantes.
1. Se prestará gran atención a las cuestiones importantes y no convencionales. Entre ellos, las principales cuestiones suelen incluir: el ajuste de la auditoría anual anterior, los cambios en el sistema de normas de contabilidad, los cambios en el alcance de los informes consolidados anuales y otros efectos en los informes financieros; Las cuestiones no ordinarias se refieren a las cuestiones especiales que no se han producido en el funcionamiento y la contabilidad anteriores de la empresa, incluidas, entre otras, la buena voluntad, la inversión inmobiliaria, la medición de contingencias, el pago de acciones, la reestructuración de la deuda, el intercambio de activos no monetarios, etc. 2. Tratamiento de las cuestiones importantes y no convencionales: el Departamento de Finanzas de la empresa se comunica periódicamente con los departamentos pertinentes, las sucursales y las filiales, organiza la comunicación sobre el tratamiento contable de las cuestiones importantes, en particular las pérdidas por deterioro del valor de los activos, la medición del valor razonable, etc., que entrañan juicios y estimaciones importantes, y antes de llevar a cabo el tratamiento contable de las cuestiones contables importantes y no convencionales, cada departamento encargado y el personal encargado de la gestión proporcionarán los documentos pertinentes de examen y aprobación. El Departamento de Finanzas preparará el informe sobre las opiniones sobre el tratamiento de las principales cuestiones financieras y contables en el año XX (Medio a ño), lo presentará para su aprobación de conformidad con los procedimientos pertinentes del juicio y el tratamiento de las principales cuestiones financieras y contables, y llevará a cabo el tratamiento contable de conformidad con Las opiniones aprobadas.
Antes de preparar el informe financiero anual, se llevará a cabo un inventario general de los activos, una prueba de deterioro del valor y la verificación de la deuda: 1. Se determinará un plan concreto y viable de inventario de los activos y verificación de los derechos y obligaciones de los acreedores. 2. Hacer un buen trabajo en el inventario de activos y la verificación de los derechos y obligaciones de los acreedores, incluida la conciliación de los Estados de cuentas con los bancos, el recuento del efectivo en caja y la conciliación de las facturas; Comprobar la existencia de las cuentas de liquidación, incluidas las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y los impuestos pagaderos, y comprobar si son coherentes con las deudas, las deudas correspondientes de las unidades de crédito y el importe de los créditos; Comprobar si la cantidad real almacenada y la cantidad contable de las materias primas, los productos en proceso, los productos semiacabados de fabricación propia y las mercancías almacenadas son coherentes, si hay pérdidas de chatarra y materiales atrasados, etc.; Comprobar la existencia de inversiones contables y si los ingresos de las inversiones se reconocen y miden de conformidad con las normas contables nacionales uniformes; Comprobar si la cantidad real de activos fijos, como edificios, maquinaria, equipo, medios de transporte, etc., es la misma que la cantidad contable, comprobar los certificados de propiedad de la tierra y la vivienda y determinar la propiedad de los activos; Comprobar si el importe real de la construcción en curso es coherente con los registros contables, etc. 3. En cuanto a las diferencias encontradas en el proceso de inventario, se analizarán las razones, se presentarán sugerencias de tratamiento y se presentarán al Director Financiero y al Director General para su examen. En caso de que existan diferencias significativas, los resultados del inventario y la verificación y sus métodos de tratamiento se comunicarán al Consejo de Administración o al Departamento de valores de la empresa, y el tratamiento contable correspondiente se llevará a cabo de conformidad con las normas contables nacionales uniformes.
La conciliación, la conciliación, la corrección de errores y el cierre de cuentas se llevarán a cabo sobre la base de la comprobación periódica diaria de la información contable por la Sede de la empresa y los departamentos financieros de las empresas afiliadas. Medidas específicas de control: 1. Compruebe si los registros contables y los documentos contables son coherentes con el contenido, la cantidad, etc., y si la dirección de la contabilidad es coherente. 2. Comprobar si el tratamiento contable pertinente se ajusta a las normas contables nacionales uniformes. 3. Ajustar las cuentas pertinentes y determinar razonablemente los ingresos y gastos acumulados en el período en curso de conformidad con el principio de devengo. 4. Compruebe si hay elementos relacionados en el período anterior o en el período en curso que deban ajustarse debido a errores contables, cambios en las políticas contables, etc.
Para los proyectos de ajuste, es necesario obtener y mantener documentos de aprobación como base para el ajuste. 5. La sociedad y sus filiales liquidarán sus cuentas de conformidad con la fecha de liquidación prescrita y no podrán adelantarse ni retrasarse. La fecha de cierre anual es el 31 de diciembre del año civil; La fecha de cierre semestral, trimestral y mensual es el último día de cada semestre, trimestre y mes del año civil gregoriano, respectivamente. No se permite la liquidación anticipada de las cuentas con el fin de acelerar la preparación de los informes financieros, ni la prórroga de los acontecimientos económicos y comerciales ocurridos en el período en curso a la contabilidad del período siguiente, ni la preparación de los informes financieros antes de la liquidación de las cuentas. Las operaciones de cierre y cierre de cuentas se llevarán a cabo después de que todas las transacciones y transacciones del período en curso hayan sido procesadas y firmadas por el Jefe del Departamento de Finanzas. Artículo 12 el importe del activo, el pasivo y el patrimonio neto de los propietarios que figure en el informe financiero será auténtico y fiable.
Todos los métodos de valoración de los activos no se modificarán a voluntad, en caso de deterioro del valor, la provisión para el deterioro del valor se calculará razonablemente y se prohibirá estrictamente el aumento o la disminución ficticios de los activos.
Todos los pasivos reflejarán las obligaciones actuales de la empresa, no se adelantarán, retrasarán ni no reconocerán, y se prohibirá estrictamente el aumento o la reducción ficticios de los pasivos.
El patrimonio neto de los propietarios reflejará el patrimonio neto restante de los propietarios después de deducir los pasivos de los activos de la empresa, que comprenderá el capital desembolsado, la reserva de capital y las ganancias retenidas. Las empresas harán un buen trabajo en el mantenimiento y la apreciación de los derechos e intereses de los propietarios y prohibirán estrictamente la aportación de capital falsa, la retirada de la aportación de capital y la falsedad del capital.
Artículo 13 los informes financieros presentarán fielmente los ingresos, gastos y beneficios del ejercicio en curso.
El reconocimiento de todos los ingresos se ajustará a las normas prescritas y no podrá hacerse una declaración falsa ni ocultar los ingresos, ni retrasarse ni adelantarse al reconocimiento de los ingresos.
La confirmación de todos los gastos y costos se ajustará a las disposiciones pertinentes, y no se modificarán arbitrariamente las normas de confirmación o los métodos de medición de los gastos y costos, ni se enumerarán, enumerarán, enumerarán, no enumerarán ni enumerarán menos gastos y costos.
El beneficio se compone de ingresos netos menos gastos, ganancias y pérdidas directamente incluidas en el beneficio corriente, etc. Los métodos de cálculo y distribución de los beneficios no se ajustarán arbitrariamente para crear beneficios falsos.
Artículo 14 los diversos flujos de efectivo que figuran en los informes financieros consisten en los flujos de efectivo de las actividades operacionales, las actividades de inversión y las actividades de recaudación de fondos, y los límites de los flujos de efectivo de diversas transacciones y acontecimientos se delimitarán de conformidad con las disposiciones pertinentes.
Artículo 15 las notas explicativas son una parte importante de los informes financieros y proporcionan una descripción verdadera, completa y clara de las cuestiones que deben especificarse en los estados financieros que reflejen la situación financiera, los resultados de las operaciones y la corriente de efectivo de la empresa.
Las empresas prepararán notas explicativas de conformidad con el sistema de normas contables uniformes del Estado. Examinar si las garantías, los litigios, las cuestiones pendientes, la reorganización de los bienes y otras cuestiones contingentes importantes se reflejan y divulgan en las notas.
Artículo 16 la sociedad preparará estados financieros consolidados y aclarará su alcance y método de consolidación, reflejando fielmente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja del ámbito de consolidación de la sociedad.
El Departamento Financiero de la unidad de preparación y presentación de informes determinará si el alcance de la consolidación se ajusta a las normas contables nacionales uniformes sobre la base de la filial controladora contabilizada por el método de costos en la inversión de capital a largo plazo y teniendo en cuenta todas las circunstancias pertinentes, y el Director Financiero examinará y confirmará Si el alcance de la consolidación está completo.
El Departamento de Finanzas recopilará y examinará los informes financieros de las unidades subordinadas y recopilará los informes financieros del nivel correspondiente, que serán examinados por el Director Financiero de la unidad agregada.
El Departamento Financiero elaborará una list A de comprobación de las transacciones internas, que se presentará al Director Financiero para su examen y aprobación y se distribuirá a todas las unidades incluidas en el ámbito de la consolidación. El Departamento de Finanzas comprobará los asuntos y la cantidad de las transacciones internas entre la propia unidad y las diversas unidades incluidas en el ámbito de la consolidación y, en caso de discrepancia, determinará oportunamente las razones y hará los ajustes correspondientes. Preparar el Estado de las transacciones internas y el Estado de las transacciones internas para su examen por el Director Financiero.
El sistema de revisión cruzada se aplica a las entradas de compensación consolidadas, que se presentarán al revisor correspondiente para su examen después de que el preparador haya completado la entrada de ajuste, y el balance de prueba sólo se puede introducir después de que se haya aprobado la revisión. Garantizar la autenticidad y exhaustividad de las entradas de compensación mediante una revisión cruzada.
Artículo 17 en la preparación de los informes financieros, se hará pleno uso de la tecnología de la información, se mejorará la eficiencia y la calidad del trabajo y se reducirán o evitarán los errores de preparación y los factores de ajuste artificial.
Artículo 18 ninguna unidad o persona podrá falsificar o alterar documentos contables, libros de contabilidad u otros materiales contables, ni presentar informes financieros y contables falsos.
Capítulo III Presentación externa de informes financieros
Artículo 19 la sociedad, de conformidad con las disposiciones de las leyes, los reglamentos administrativos y el sistema contable unificado del Estado relativas al plazo para la presentación de informes financieros, proporcionará oportunamente informes financieros y contables al exterior.
Artículo 20 la información contable reflejada en los informes financieros y contables proporcionados al exterior será verdadera y completa.
Artículo 21 después de la preparación del informe financiero de la sociedad, el informe financiero de la sociedad se encuadernará en un volumen y se sellará con el sello oficial, que será firmado y sellado por el Presidente de la sociedad, el Director Financiero y el Director Financiero.
Artículo 22 el informe financiero anual de la sociedad será auditado por una empresa contable que posea las cualificaciones profesionales pertinentes en materia de valores y futuros, y el informe de auditoría pertinente será sellado por la empresa contable mencionada y firmado y sellado por dos o más contadores públicos certificados. El informe de auditoría emitido por la CPA y su empresa deberá ir acompañado del informe financiero.
Los informes financieros proporcionados por la empresa al extranjero se archivarán oportunamente y se conservarán adecuadamente de conformidad con las disposiciones pertinentes.
Artículo 23 los directores y altos directivos de la sociedad firmarán dictámenes confirmatorios por escrito sobre los informes periódicos, y la Junta de supervisores formulará dictámenes de examen por escrito en los que se indique si los procedimientos de preparación y examen del Consejo de Administración se ajustan a las leyes, los reglamentos administrativos y las disposiciones de la c
Artículo 24 si un Director, supervisor o directivo superior no puede garantizar la autenticidad, exactitud o exhaustividad del contenido del informe periódico o tiene objeciones a él, expondrá las razones y emitirá sus opiniones y las revelará.
Artículo 25 El Presidente, el Director General, el interventor financiero y el Director Financiero de la sociedad serán los principales responsables de la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de los informes financieros de la sociedad.
Artículo 26 el personal pertinente velará por que la información se transmita con precisión de conformidad con las políticas de gestión de la información interna y externa de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 27 el personal pertinente tendrá la obligación de mantener la confidencialidad en la preparación y transmisión de los informes financieros.
Capítulo IV análisis y utilización de los informes financieros
Artículo 28 la sociedad prestará atención al análisis de los informes financieros y celebrará periódicamente reuniones de análisis financiero. Hacer pleno uso de la información integral de la respuesta del informe financiero, analizar la situación de la gestión de la empresa y los problemas existentes, y mejorar continuamente el nivel de gestión de la gestión.
La reunión de análisis financiero de la Empresa incluirá a los Jefes de los departamentos del Centro de gestión financiera, el Departamento de auditoría y supervisión, el Departamento de valores, etc. El Director Financiero desempeñará un papel rector en el análisis y la utilización financieros.
Artículo 29 la sociedad analizará la distribución de los activos, el nivel de los pasivos y la estructura del patrimonio neto de los propietarios de la sociedad, y analizará la capacidad de pago de la deuda y la capacidad de funcionamiento de la sociedad mediante índices como la relación activo – pasivo, la relación de liquidez y la relación de volumen de Negocios de los activos. Analizar el aumento y la disminución de los activos netos de la empresa, entender y dominar el proceso de cambio continuo del tamaño de la empresa y los activos netos. Artículo 30 la sociedad analizará la composición de los ingresos y gastos, as í como los cambios en el aumento o la disminución de los mismos, analizará la rentabilidad y la capacidad de desarrollo de la sociedad mediante indicadores como la tasa de rendimiento de los activos netos, las ganancias por acción, etc., y comprenderá y dominará las causas del aumento o la disminución de los beneficios en el período en curso y las tendencias futuras del desarrollo.
Artículo 31 la sociedad analizará el funcionamiento del flujo de caja de las actividades operacionales, las actividades de inversión y las actividades de recaudación de fondos, prestando especial atención a si el flujo de caja puede garantizar el funcionamiento normal del proceso de producción y funcionamiento y prevenir la escasez de efectivo o la inactividad.
Artículo 32 el análisis financiero periódico de la sociedad formará un informe analítico que formará parte integrante del informe interno.
