Zhongxing caiguang Huashen Hui Zi (2022) No. 211046
Catálogo
Informe de auditoría
Balance consolidado y corporativo 1 – 2
Estado de ingresos consolidado y corporativo 3
Estado de las corrientes de efectivo consolidadas y corporativas 4
Estado consolidado y cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 8 4
Nota 9 – 118 a los estados financieros
Informe de auditoría
Zhongxing caiguang Huashen Hui Zi (2022) No. 211046 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) all Shareholders: i. Audit opinion
Hemos auditado los estados financieros de Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) (en adelante Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) \ \ \ \ \ \ En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja consolidados y de la empresa en 2021. Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría. Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. Reconocimiento de ingresos
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota V – 38 a los estados financieros.
Los ingresos de explotación de la empresa se derivan principalmente de los productos de software, los servicios técnicos y la integración de sistemas. Los ingresos de explotación reconocidos por la empresa en 2021 fueron de 6.755395,98 Yuan, un aumento del 5,36% con respecto a 2020. Dado que los ingresos son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección de la empresa (en lo sucesivo denominada “la dirección”) manipule los ingresos para alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría. Por lo tanto, lo identificamos como una cuestión clave de auditoría. 2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría para las cuestiones clave de auditoría relacionadas con los ingresos son los siguientes: (1) comprender y evaluar la eficacia del diseño del sistema de control interno en el proceso de reconocimiento de ingresos por parte de la dirección de la empresa y probar el funcionamiento del control clave; A través de la revisión del contrato de venta y la entrevista con la dirección, entender la política de reconocimiento de ingresos de la venta de software, el servicio técnico y la integración del sistema, la identificación y la base de reconocimiento de cada obligación de rendimiento individual, comprobar los documentos relacionados con el reconocimiento de ingresos, y evaluar Si la política contable de reconocimiento de ingresos cumple los requisitos de las normas contables de la empresa de acuerdo con la situación comercial específica de la empresa. Llevar a cabo el procedimiento de análisis, analizar si el cambio de los ingresos de explotación y los costos de explotación es razonable, si existe una fluctuación significativa en comparación con el período anterior y si el cambio del margen bruto se ajusta a la tendencia de la industria; Seleccionar los contratos importantes y utilizar el método de muestreo estratificado para examinar los contratos restantes, examinar y verificar los documentos de apoyo pertinentes, como la hoja de aceptación, el comprobante de recibo, la factura, etc., as í como los procedimientos de aprobación y confirmación pertinentes, y confirmar que los ingresos de ventas registrados cumplen las condiciones específicas para la confirmación de los ingresos de la empresa; De acuerdo con la naturaleza y las características de la transacción, se llevó a cabo un procedimiento de correspondencia para la selección de la muestra de ingresos de ventas en 2021 y un procedimiento de auditoría alternativo para los clientes que no respondieron; Seleccionar clientes comerciales de gran valor para realizar visitas in situ o entrevistas en vídeo; Obtener la lista de partes vinculadas proporcionada por la empresa, comprobar la información industrial y comercial de los clientes más grandes y los nuevos clientes más grandes de la empresa, a fin de evaluar la existencia de posibles relaciones y transacciones no identificadas con partes vinculadas, y tomar muestras de las muestras de ventas de partes vinculadas para evaluar la autenticidad de las transacciones con partes vinculadas y la equidad de los precios; Realizar una prueba de cierre de las transacciones registradas cerca de la fecha del balance para comprobar si los ingresos se registran en el ejercicio contable correcto;
Autenticidad de la venta. Pérdidas crediticias esperadas por cobrar
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota V – 47 a los estados financieros.
En 2021, la empresa retiró 4.825489,20 Yuan de pérdidas por deterioro del crédito, lo que representa un aumento del 386,28% con respecto a 2020. Debido a que el juicio de la pérdida de crédito esperada implica el juicio de la administración, y la estimación y la hipótesis de la administración son inciertas. Por lo tanto, lo identificamos como una cuestión clave de auditoría. 2. The Audit should (1) understand the key Internal Control System of the company related to the provision of credit loss of expected receivables, evaluate the reasonability of the Design of these control, determine whether it has been effectively implemented, and determine its effectiveness in the implementation stage through Auditing procedures such as Testing. En cuanto al método de medición de las pérdidas crediticias esperadas por la administración, tenemos la intención de adoptar los siguientes procedimientos: ① evaluar la racionalidad del método de medición de las pérdidas crediticias esperadas por la administración; Revisar el modelo de cálculo de la pérdida de crédito esperada de la administración para las cuentas por cobrar; El método de muestreo se utiliza para revisar la base de algunas pérdidas crediticias acumuladas individualmente, incluida la evaluación del riesgo de crédito por parte de la administración sobre la base de la información sobre el funcionamiento de los clientes y la situación del mercado. Obtener la información pertinente sobre la cantidad confirmada de la provisión para deudas incobrables por cobrar y revisar la lista detallada y su base de cálculo para determinar la racionalidad de la confirmación de la cantidad de cuentas por cobrar. Se seleccionó una muestra más grande de saldos de cuentas por cobrar y se llevó a cabo el procedimiento de cartas de crédito, y los resultados de las cartas de crédito se cotejaron con el importe registrado por la empresa para determinar si había alguna situación que afectara a los resultados de la evaluación de las reservas de cuentas por cobrar de la empresa. Seleccionar a algunos clientes de acuerdo con su situación de recaudación de fondos después del período en la fecha del balance, evaluar el juicio de la administración sobre el método de medición de la pérdida de crédito esperada en el período anterior. Examinar si la información relativa a la provisión para deudas incobrables por cobrar se ha presentado y divulgado debidamente en los estados financieros.
Información adicional
La Dirección de la empresa (en adelante, la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021 de la empresa, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar. Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error. Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuidad de las operaciones, a menos que la administración planifique la liquidación de la empresa, la terminación de las operaciones u otras opciones realistas.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa. Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos las siguientes tareas: 1) identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existen incertidumbres importantes sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando. Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas. Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades comerciales de una empresa a fin de emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría. También hacemos declaraciones a la administración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes. De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
Esta página no tiene texto y es la página de firma del informe de auditoría.
Zhongxing caiguanghua CPA China CPA: Yin panlin
(Asociación General Especial) (socio del proyecto)
CPA China: Wang Yi
Beijing, China 13 de abril de 2022
Balance
Preparado por: Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) Unidad: RMB
Nota del proyecto 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Fusión de empresas
Activos corrientes:
Fondos monetarios v. 1 567572.42,96 236733.948,60 332363.787,27 154195.821,95 activos financieros negociables v. 2 328267.384,61 64.890000,00 145072328,77 4.072328,77 activos financieros derivados
Cuentas por cobrar V, 3616425738520927797695553815559531310 cuentas por cobrar V, 4632049355966478504 Skyworth Digital Co.Ltd(000810) 7637139265107417502555 financiación de cuentas por cobrar
Pagos anticipados V, 5102606988892250053253104951606322172798924 otras cuentas por cobrar V, 631342494383532999404925849913303427 Lier Chemical Co.Ltd(002258) 8 de las cuales: intereses por cobrar dividendos por cobrar
Existencias V.7624919165801282685649229497085599 56,
