Informe de auditoría y estados financieros correspondientes al año 2021
Tianma Bearing Group Co.Ltd(002122) 6
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de 2021)
Página del catálogo
Informe de auditoría 1 – X II. Estados financieros
Balance consolidado y balance de la sociedad matriz 1 – 4 Estado consolidado de resultados y estado de resultados de la sociedad matriz 5 – 6 Estado consolidado de flujos de efectivo y estado consolidado de flujos de efectivo de la sociedad matriz 7 – 8 estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios y estado consolidado de cambios en el Patrimonio neto de los propietarios de la sociedad matriz 9 – 12 notas 1 – XX a los estados financieros
Informe de auditoría
Xinhui Shi Bao Zi [2022] No. Zf10303 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) (en adelante Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Las principales cuestiones de auditoría que identificamos en nuestra auditoría se resumen de la siguiente manera:
Cuestiones clave de auditoría
Reconocimiento de ingresos
Para más detalles sobre las políticas contables para el reconocimiento de ingresos y un an álisis de los ingresos, véanse los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado para el reconocimiento de ingresos, a saber:
Y la nota a los estados financieros “III. Políticas y estimaciones contables importantes” (1) prueba y evaluación de los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos
Las políticas contables descritas en la nota 25 y “v. Eficacia del diseño y funcionamiento de las finanzas consolidadas”;
Notas sobre las partidas del Estado financiero (45). Seleccionar muestras para examinar los contratos de venta, identificar los ingresos de venta relacionados con la propiedad de los productos básicos Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) \ \ \
Rmb781641593090. La manipulación de la exactitud de los ingresos por parte de la administración para alcanzar objetivos o expectativas específicos a fin de determinar si los ingresos y el margen bruto fluctúan anormalmente en el período en curso, teniendo en cuenta que los ingresos son uno de los indicadores clave del desempeño de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) por tipo de producto; En cuanto al riesgo inherente a la fecha de vencimiento, Seleccionamos muestras de transacciones de ingresos registradas en el año en curso para verificar las facturas, que son las principales cuestiones de auditoría. El contrato de venta, el documento de emisión y el aviso de facturación, etc., evaluarán si el reconocimiento de los ingresos pertinentes se ajusta a la política contable de reconocimiento de los ingresos de la empresa; Los ingresos de exportación obtienen el certificado de cantidad de las estadísticas aduaneras y comprueban la factura, el contrato de venta, la hoja de entrega, la declaración en aduana, el conocimiento de embarque, etc.
En cuanto a las transacciones de ingresos registradas antes y después de la fecha del balance, se seleccionarán muestras para comprobar los anuncios de facturación y otros documentos justificativos a fin de evaluar si los ingresos se registran en el período contable apropiado;
Ejecutar el procedimiento de la Carta: confirmar la cantidad de ventas anuales y la cantidad de dinero que no se ha recuperado al final del año por carta al cliente.
Para más detalles y análisis de las políticas contables de la prueba de deterioro del Fondo de comercio, por favor consulte las notas “III. Políticas contables importantes y estimaciones contables” de nuestro Estado de ejecución de las principales cuestiones de auditoría relacionadas con la prueba de deterioro del Fondo de comercio en las finanzas consolidadas. Los principales procedimientos de Auditoría son los siguientes: (XIX) las políticas contables descritas y “v. Estados financieros consolidados (1) adquisición y comprensión de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) Nota 19.
Precio Tianma Bearing Group Co.Ltd(002122) 6 \ \ \ \ \ \ 35
El saldo es de 675760.092,68 Yuan. El desempeño, el presupuesto y las previsiones de la administración y los informes de la industria se comparan y la administración de Auditoría evalúa anualmente la posible disminución del Fondo de comercio. La hipótesis clave y la estimación en la preparación de la previsión del flujo de caja descontado se basan en la estimación del Fondo de comercio. Valor de uso. La preparación de las proyecciones de la corriente de efectivo descontada entraña la aplicación de decisiones importantes (2) sobre la base de los datos de mercado de las empresas comparables de la misma industria y las estimaciones y cálculos de la administración, en particular para determinar la tasa de crecimiento de los ingresos, la tasa de crecimiento sostenible, la Tasa de descuento utilizada para calcular el valor actual de la corriente de efectivo futura prevista y la tasa de descuento ajustada en función del riesgo aplicada. La incertidumbre inherente y la posible influencia de las preferencias de la administración en el cálculo del valor actual de las corrientes de efectivo previstas en el futuro se evalúan mediante el método de evaluación. La racionalidad de la tasa de descuento; Dado que las previsiones de deterioro del valor del Fondo de Comercio y el flujo de caja futuro descontado se refieren a la incertidumbre de la gestión utilizada en la prueba de deterioro del valor del Fondo de comercio del año anterior (3), y que la gestión puede realizar pruebas retrospectivas en la selección de hipótesis y estimaciones para verificar el riesgo real de preferencia en 2021, consideramos que la evaluación del deterioro del Fondo de comercio es una desviación significativa de los datos de la Ronda bancaria y las previsiones. Y esta desviación es la cuestión clave de la auditoría de las acciones. ¿Significa que el método de previsión de la gestión debe revisarse más a fondo?
Consulta a los expertos en valoración para revisar los tipos de valor y los métodos de evaluación
Y la tasa de descuento.
En la nota 3 se detallan las políticas contables pertinentes para la provisión de reservas para la disminución de los precios de las existencias, y se llevan a cabo las principales cuestiones de auditoría relacionadas con la provisión para la disminución de los precios de las existencias (XI); En la nota V se detallan los principales procedimientos de auditoría de la provisión para la disminución de los precios de las existencias, a saber:
(VIII). La gestión de las pruebas y la evaluación está relacionada con la provisión para la disminución de los precios de las existencias
Al 31 de diciembre de 2021, el diseño y la eficacia operacional de los principales controles internos del saldo contable de las existencias;
El valor total es de 1.547563.745,00 Yuan, y la reserva de precios de caída de inventario es de 6.621874,75 Yuan (2). Las existencias de la empresa se miden al menor costo o valor realizable neto. El valor neto realizable y el importe acumulado del deterioro del inventario se revisarán y gestionarán
El precio estimado de venta, los gastos de venta, etc., cuando el valor realizable neto se determina restando el nivel estimado del precio estimado de venta del producto terminado y de los bienes de inventario del precio estimado de venta del inventario;
Comprobación de los gastos reales para evaluar la eficacia de la gestión en la determinación de las existencias
Determinar el importe neto realizable de los gastos de venta y los impuestos conexos
Si el juicio sobre el valor realizable neto es razonable;
Valor; Durante el proceso, el precio estimado de venta de los productos terminados se resta al final de la producción y se lleva a cabo una inspección importante de las existencias de larga duración, y se analiza la suficiencia de la provisión para la disminución de los precios de las existencias para las existencias con deterioro del valor estimado del costo, los Gastos de venta estimados y los impuestos conexos. El valor neto realizable se determina sobre la base del valor neto realizable. Al determinar la realizabilidad de las existencias (4) examinar el valor neto variable de las reservas de precios de caída de las existencias en años anteriores, la administración utiliza estimaciones y juicios contables importantes para analizar la racionalidad de los cambios en las reservas de precios de caída de las existencias. La provisión para la depreciación de las existencias es importante para los estados financieros consolidados, por lo que identificamos la provisión para la depreciación de las existencias como una cuestión clave de auditoría.
Información adicional
La dirección (en lo sucesivo denominada la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de lograr la eficacia del control interno
