Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162)
Informe de auditoría
Daxin SZ [2022] No. 5 – 00014
Daxin Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Wuyige Certified Public Accountants LLP.
Daxin Certified Public Accounts. LLP Telephone: + 86 (10) 82330558 zhichun Road, Haidian District, Beijing 22 / F, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 International Building 22 floor No.1 zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. Código postal 100083 Beijing, China, 100083
Informe de auditoría
Daxin szz [2022] No. 5 – 00014 Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), que incluyen el balance consolidado y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, el estado consolidado y de beneficios de la empresa matriz para 2021, el estado consolidado y de flujo de caja de La empresa matriz, el estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la empresa matriz y las notas a los estados financieros.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa fusionada y la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa fusionada y La empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de su empresa y hemos cumplido otras responsabilidades éticas.
Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Prueba de deterioro del Fondo de Comercio
1. Descripción del asunto
A finales de 2021, como se indica en las notas a los estados financieros de la empresa “III. Políticas contables importantes y estimaciones contables (XIX)” y en la nota “v. Notas a las partidas importantes de los estados financieros consolidados (XVIII) buena voluntad”, la cuenta de buena voluntad de los estados financieros consolidados
Daxin Certified Public Accounts. LLP Tel: + 86 (10) 82330558
22 / F, no. 1 zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building 22 floor No. 1 zhichun Road, Haidian Dist. Com. Cn. Código postal 100083 Beijing, China, 100083
El saldo contable es de 222901.700 Yuan, la provisión para el deterioro del Fondo de comercio es de 177134.700 yuan y el valor contable del Fondo de comercio es de 45.767000 Yuan. Su empresa debe realizar una prueba de deterioro del Fondo de comercio al final de cada a ño. La prueba de deterioro del valor requiere estimar el importe recuperable del Grupo de activos pertinente que incluye el Fondo de comercio, es decir, el valor razonable del Grupo de activos pertinente menos los gastos de enajenación y el valor actual del flujo de caja futuro previsto del Grupo de activos pertinente. Al determinar el valor actual del flujo de caja futuro previsto de los grupos de activos pertinentes, su empresa debe prever adecuadamente la tasa de crecimiento de los ingresos futuros de los grupos de activos pertinentes y la tasa de crecimiento posterior de los ingresos previstos, el margen bruto y la tasa de descuento, lo que implica que la dirección de Su empresa (en adelante, la dirección) Utilice estimaciones y juicios contables significativos. Para el Fondo de comercio significativo al final del período, la Administración contrató a expertos externos para que calcularan el valor actual de la corriente de efectivo futura prevista de cada grupo de activos pertinente sobre la base de las previsiones de la corriente de efectivo elaboradas por la administración y utilizando el modelo de descuento de la corriente de efectivo futura prevista. Debido a que la cantidad de buena voluntad es grande y implica el uso de un juicio y estimación importantes de la administración, por lo tanto, determinamos que la buena voluntad y la prueba de deterioro del valor son las cuestiones clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para las pruebas de deterioro del Fondo de comercio, nuestros principales procedimientos de auditoría incluyen:
Entendemos y evaluamos la identificación de cada grupo de activos por parte de la administración y la forma en que el Fondo de comercio se asigna a cada grupo de activos;
Entendemos y evaluamos la competencia profesional y la independencia de la administración en la contratación de expertos externos en valoración;
Obtenemos el presupuesto financiero aprobado para 2022 y lo comparamos con los datos de 2022 previstos por la administración para evaluar su racionalidad;
Comparamos los resultados de la auditoría del Grupo de activos correspondiente en 2021 con las previsiones del año anterior para evaluar la fiabilidad de las previsiones de la administración;
Comparamos las hipótesis clave hechas por la administración, como la tasa de crecimiento proyectada de los ingresos, el margen bruto proyectado y los datos históricos, y evaluamos su racionalidad;
Calculamos la tasa de descuento sobre la base de datos comparables de las empresas que cotizan en bolsa, en comparación con la tasa de descuento adoptada por la administración;
Comparamos el compromiso de rendimiento y las previsiones de rendimiento con el rendimiento realizado de la empresa, juzgamos su cumplimiento y evaluamos los resultados de las pruebas de deterioro del Fondo de comercio.
Ii) Existencias
1. Descripción del asunto
A finales de 2021, como se indica en la nota “III. Políticas contables importantes y estimaciones contables (XI)” de sus estados financieros y en la nota “v. Notas sobre partidas importantes de los estados financieros consolidados (Ⅸ) existencias”, el saldo contable de las existencias era de 469468.800 Yuan, el saldo de Las reservas para la disminución de los precios de las existencias era de 60.426200 yuan y el valor contable de las existencias era de 408980.600 Yuan, lo que representa un aumento con respecto al final del a ño anterior, respectivamente.
Daxin Certified Public Accounts. LLP Tel: + 86 (10) 82330558
22 / F, no. 1 zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building 22 floor No. 1 zhichun Road, Haidian Dist. Com. Cn. Código postal 100083 Beijing, China, 100083
Creció 31,97%, – 18,01%, 45,03%.
La cantidad de inventario de su empresa es significativa y el rango de cambio es grande, si la provisión para la depreciación del inventario es suficiente o no tiene un gran impacto en los estados financieros, al mismo tiempo, la dirección de su empresa debe utilizar un juicio importante para determinar el valor realizable neto del inventario, por lo que Hemos identificado su inventario como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros procedimientos de auditoría de sus existencias incluyen, entre otros, los siguientes procedimientos principales:
Comprender y evaluar si el diseño de los principales controles internos relacionados con la gestión del inventario es razonable y si el funcionamiento es eficaz;
Obtener el inventario, llevar a cabo el procedimiento de supervisión del inventario y comprobar la cantidad y el Estado del inventario;
Obtener la lista de existencias al final del período de inventario, analizar y revisar las existencias de larga duración para evaluar la racionalidad de la provisión para la depreciación de las existencias;
Analizar el cambio de inventario y realizar pruebas de valoración para el inventario principal a fin de comprobar la exactitud de la transferencia de inventario al costo de funcionamiento; En combinación con la auditoría de las cuentas por pagar, seleccione el saldo final de las cartas de los principales proveedores;
Llevar a cabo los procedimientos de inspección y correspondencia de las principales mercancías expedidas;
Analizar e inspeccionar la variación de los precios de los principales productos y materias primas;
Obtener el formulario de reserva para la depreciación del inventario y el documento de política de precios de venta, revisar el valor neto realizable del inventario y la cantidad de reserva para la depreciación del inventario determinada por la dirección de la empresa, y comprobar si el método de reserva se lleva a cabo de conformidad con la política contable.
Provisión para deudas incobrables por cobrar
1. Descripción del asunto
A finales de 2021, el saldo de las cuentas por cobrar ascendía a 36.124,04 millones de yuan, el importe de la reserva para deudas incobrables ascendía a 81.016,1 millones de yuan y el valor contable de las cuentas por cobrar ascendía a 28.022,43 millones de yuan, como se indica en la nota “III. Políticas contables importantes y estimaciones contables (Ⅸ),” y en la nota “v. Cuentas por cobrar” de los estados financieros consolidados. Política y situación de la provisión para deudas incobrables: la administración lleva a cabo una prueba de deterioro del valor de las cuentas por cobrar con una cantidad única significativa y una cantidad única insignificante, y la provisión para deudas incobrables basada en la cartera no puede reflejar sus características de riesgo, y la provisión para deudas incobrables se acumula sobre La base de la diferencia entre el valor actual de la corriente de efectivo futura prevista y su valor contable. Además de las cuentas por cobrar que han acumulado reservas de deuda incobrable por separado, la Administración determina principalmente la cartera de cuentas por cobrar sobre la base de la edad como característica del riesgo de crédito, y determina las reservas de deuda incobrable acumuladas sobre la base de la tasa de pérdida real de la cartera de cuentas por cobrar con Características de riesgo de crédito similares en años anteriores y la situación actual. Dado que el valor contable de las cuentas por cobrar es importante y que la administración debe hacer un juicio importante al determinar la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar, si las cuentas por cobrar no pueden recuperarse a tiempo
Daxin Certified Public Accounts. LLP Telephone: + 86 (10) 82330558 zhichun Road, Haidian District, Beijing 22 / F, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 International Building 22 floor No.1 zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. Código postal 100083 Beijing, China, 100083
Las deudas incobrables o incobrables tienen un impacto significativo en los estados financieros, por lo que la provisión de cuentas por cobrar para deudas incobrables se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto a la provisión para deudas incobrables por cobrar, diseñamos e Implementamos los siguientes procedimientos de auditoría:
Evaluar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento de la política crediticia de la empresa y el control interno de la gestión de las cuentas por cobrar;
Analizar la racionalidad de la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar de la empresa, incluida la base de la combinación de cuentas por cobrar, el juicio de la cantidad significativa, el juicio de la provisión separada para deudas incobrables, etc.
Analizar y calcular la relación entre el importe de la provisión para deudas incobrables y el saldo de las cuentas por cobrar en la fecha del balance de la empresa, comparar el importe de la provisión para deudas incobrables en el período anterior con el importe real, y analizar la suficiencia de la provisión para deudas incobrables en las cuentas por cobrar;
Analizar la antigüedad de las cuentas por cobrar y la reputación de los clientes, aplicar el procedimiento de cartas de crédito de las cuentas por cobrar y la situación de la recaudación de fondos después del período de Inspección, y evaluar la racionalidad de la provisión para deudas incobrables;
Obtener el Estado de provisión para deudas incobrables y comprobar si el método de provisión se lleva a cabo de conformidad con la política de deudas incobrables; La exactitud del nuevo cálculo del importe de la provisión para deudas incobrables;
Comprobar la información pública de los principales clientes y proveedores de compras para determinar si existe una relación conexa; Compare la información del cliente con la del proveedor para determinar si la misma empresa es cliente y proveedor.
Información adicional
La Dirección de su empresa (en adelante, la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en su informe anual 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestras opiniones de auditoría sobre los estados financieros no abarcan ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría. Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Daxin Certified Public Accounts. LLP Tel: + 86 (10) 82330558
