Changchai Company Limited(000570)
Informe financiero y contable 2021
Informe de auditoría
Opinión sin reservas sobre la norma del tipo de opinión de auditoría
Fecha de firma del informe de auditoría 11 de abril de 2022
Nombre de la institución de auditoría notarial tianye Certified Public Accountants firm (Special general Partnership)
Informe de auditoría no. W [2022] a315
CPA name Wang wenkai, Qin Zhijun
Texto del informe de auditoría
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Changchai Company Limited(000570) (en adelante, las acciones de changchai), que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021, el estado consolidado y de beneficios de la sociedad matriz para 2021, el estado consolidado y de flujo de caja de la sociedad matriz, el estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz y las notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz de Chang Chai al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de Chang Chai y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Para más detalles y análisis de las políticas contables relativas al reconocimiento de ingresos, véanse las políticas contables descritas en las notas “III, 30, ingresos” y “V, 37, ingresos de explotación y gastos de funcionamiento” de los estados financieros. En 2021, los ingresos de explotación de changchai Stock fueron de 245243.050 Yuan.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de las acciones de changchai, existe el riesgo inherente de que la dirección manipule el momento de la confirmación de los ingresos para alcanzar objetivos o expectativas específicos.
2. Respuesta de auditoría
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar la eficacia de su diseño y aplicación y probar la eficacia de las operaciones de control interno conexas;
Entrevistar a la dirección para conocer la política de reconocimiento de ingresos de changchai Stock; Obtener y examinar los contratos o acuerdos firmados entre changchai y los clientes, identificar las condiciones contractuales pertinentes para el reconocimiento de los ingresos procedentes de las ventas de productos y evaluar si el reconocimiento de los ingresos de changchai cumple los requisitos de las normas contables para las empresas; Se llevó a cabo una prueba muestral de los ingresos de las ventas, se examinaron los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos y se cotejaron con los documentos de apoyo (incluidos, entre otros, el contrato de venta, el pedido, la factura de venta, el documento de envío y el formulario de declaración de exportación) relativos a las cláusulas de transferencia del control de las mercancías y los documentos recibidos y confirmados por los productores asociados en el contrato de venta;
Comprobar los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance mediante muestreo a los documentos justificativos, como la Declaración de envío y la declaración en aduana, y evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Sobre la base de las características y la naturaleza de las transacciones con los clientes, se toman muestras para llevar a cabo el procedimiento de cartas de crédito a fin de confirmar el saldo de las cuentas por cobrar y el importe de los ingresos por ventas.
Ii) Provisión para deudas incobrables por cobrar
1. Descripción del asunto
Como se indica en las notas a los estados financieros “III, 10, deterioro de los instrumentos financieros” y “V, 4, cuentas por cobrar”. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar de changchai Stock era de 554530.200 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 179321.100 yuan y el valor contable era de 375209.100 Yuan, lo que representaba el 7,72% del total de activos al final del período. Dado que el saldo de las cuentas por cobrar es significativo y que la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar está relacionada con el juicio de la administración, lo identificamos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Adquirir el sistema de control interno relacionado con la gestión de las cuentas por cobrar en la venta de acciones de changchai, comprender y evaluar el diseño del control interno y llevar a cabo pruebas para verificar la aplicación efectiva del sistema de control interno pertinente;
Analizar y confirmar la racionalidad de la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar de changchai stock, incluyendo la base para determinar la combinación de cuentas por cobrar, la tasa de pérdida de crédito esperada y el juicio de la prueba de deterioro de las cuentas por cobrar evaluadas individualmente;
En combinación con la política de provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar, examinar y determinar si la base de la combinación de cuentas por cobrar es exacta y si el juicio de la provisión individual para deudas incobrables es razonable;
Obtener y examinar los detalles de las cuentas por cobrar, el cuadro de análisis de la antigüedad y el cuadro de provisión para deudas incobrables, y confirmar la racionalidad de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar en combinación con la Carta de crédito de las cuentas por cobrar y la comprobación de la recaudación posterior al período;
En cuanto a las cuentas por cobrar que se dividen en una única provisión para deudas incobrables, consultar los contratos correspondientes y otros datos, conocer su situación de ventas y recaudación de fondos y juzgar si la provisión para deudas incobrables es suficiente;
Llevar a cabo la Carta de crédito correspondiente a las cuentas por cobrar y confirmar la autenticidad y exactitud del importe de las cuentas por cobrar en la fecha del balance en combinación con los procedimientos de inspección posterior al período.
Información adicional
La Dirección de changchai (en lo sucesivo denominada “la dirección”) será responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual de Chang Chai 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información. En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de las acciones de Chang Chai, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad, según proceda, y aplicar la hipótesis de sostenibilidad, a menos que la Administración tenga previsto liquidar las acciones de Chang Chai, poner fin a las operaciones o no tenga otra opción realista.
La dirección es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de funcionamiento continuo de changchai Stock son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que las acciones de Chang Chai no puedan seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre la información financiera de las entidades o actividades comerciales de Chang Chai para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
Notarization tianye CPA firm China Certified Public Accountant Wang wenkai
(Asociación General Especial) (socio del proyecto)
CPA Qin Zhijun
Wuxi, China 11 de abril de 2022
Las unidades de los estados financieros que figuran en las notas a los estados financieros son: Yuan 1. Unidad de preparación del balance consolidado: Changchai Company Limited(000570)
31 de diciembre de 2021
Unidad: Yuan
Proyecto 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Activos corrientes:
Fondos monetarios 7.077666.678,74 7.607282.222,85
Reserva de liquidación
Retirar fondos
Activos financieros negociables 40.053261,57 11.500272,00
Activos financieros derivados
Cuentas por cobrar 3343112367860014093805
Cuentas por cobrar 375209 126,48 397154 016,49
Financiación de cuentas por cobrar
Pagos anticipados 8.197418,39 9.357840,75
Prima por cobrar
Cuentas por cobrar de reaseguro
Reserva para contratos de reaseguro por cobrar
Otras cuentas por cobrar 1951535052621206280
De los cuales: intereses por cobrar
Dividendos por cobrar
Compra y venta de activos financieros
Existencias 6510837581860668034055
Activos contractuales
Tenencia de activos en venta
Activos no corrientes que expiran en el plazo de un año
Otros activos corrientes 44060822572729936272
Total de activos corrientes
