Dareway Software Co.Ltd(688579)
Informe de auditoría
Dahua SZ [2022] No. 003925
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dahua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Sistema unificado de codificación y presentación de informes empresariales
Código Uniforme de presentación de informes empresariales: 1101014820717009657
Nombre del informe: Dareway Software Co.Ltd(688579)
Número del informe: Dahua SZ [2022] 003925
Nombre de la unidad examinada (examinada): Dareway Software Co.Ltd(688579)
Nombre de la empresa contable: Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Tipo de actividad: auditoría de los estados financieros
Tipo de informe: sin reservas
Fecha del informe: 12 de abril de 2022
Fecha de presentación: 11 de abril de 2022
Zhang eryong (110 Ning Xia Yin Xing Energy Co.Ltd(000862) 680),
Firmante:
Wang Wei (11010148003)
(la información se puede consultar escaneando el Código QR o entrando en el sitio web oficial de la Asociación de anotaciones de Beijing para introducir el Código)
Nota: Esta información de registro sólo demuestra que el informe se ha presentado en el Instituto de contadores públicos certificados de Beijing y no representa ninguna garantía de ningún tipo para el contenido del informe en ningún sentido.
Dareway Software Co.Ltd(688579)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de 2021)
Página 1 del catálogo, informe de auditoría 1 – 2 2
Balance consolidado 1 – 2 Estado consolidado de beneficios 3 Estado consolidado de flujos de efectivo 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 6 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 7 – 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz 9 Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 11 – 12 notas 1 a 87 a los estados financieros
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) 12 / F, Building 7, no. 16, xisihuan Middle Road, Haidian District, Beijing [1 China International Marine Containers (Group) Co.Ltd(000039) ] tel.: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www. Dahua – CPA. Com. Informe de auditoría
Dahua szz [2022] No. 003925 Dareway Software Co.Ltd(688579) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Dareway Software Co.Ltd(688579) (en adelante Dareway Software Co.Ltd(688579) \ \ \ \ \ 35
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y los flujos de efectivo para 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Dareway Software Co.Ltd(688579) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. 1. Reconocimiento de ingresos
2. Cuentas por cobrar y provisión para deudas incobrables de activos contractuales
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
En la nota IV (XXIX) y en la nota VI y la nota 31 de los estados financieros figura información sobre la política de reconocimiento de ingresos y el monto de los ingresos durante el período que se examina.
En 2021, los ingresos de explotación ascendieron a 6.375098.880,44 Yuan. Entre ellos, los ingresos de las empresas de desarrollo de programas informáticos son 3.428438.840,70 Yuan. Para las empresas de desarrollo de programas informáticos que cumplen las obligaciones de ejecución en un determinado período de tiempo, cuando los resultados de esas transacciones de servicios pueden estimarse de manera fiable, los ingresos se reconocen de acuerdo con el progreso de la ejecución, y el progreso de la ejecución se determina de acuerdo con la proporción del costo real acumulado de los servicios laborales en relación con el costo total previsto. Cuando se aplica el método del porcentaje de terminación, a menudo se requiere un juicio profesional significativo para estimar el costo total estimado del contrato y el calendario de terminación, as í como para estimar las pérdidas contractuales previstas.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores financieros de Dareway Software Co.Ltd(688579)
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de los ingresos de explotación de Dareway Software Co.Ltd(688579)
Comprender y evaluar la racionalidad del diseño del sistema de control interno relacionado con el reconocimiento de los ingresos de explotación, incluido el diseño y la ejecución del control interno del costo total estimado del proyecto de desarrollo de programas informáticos, y probar la eficacia de la ejecución del control clave;
Mediante la inspección muestral de los contratos comerciales y la entrevista con la dirección, se identifican las cláusulas contractuales relacionadas con la transferencia de control y se evalúa si las políticas contables de reconocimiento de ingresos de Dareway Software Co.Ltd(688579) cumplen las normas contables para las empresas;
De acuerdo con el contrato y la categoría de desarrollo de productos y programas informáticos, los clientes, las empresas de la misma industria y otras dimensiones, ejecutar procedimientos analíticos, incluido el análisis anormal del margen bruto, el análisis comparativo del costo real y el costo presupuestario del proyecto, el análisis comparativo del progreso de la terminación del proyecto y el progreso de la recaudación, etc., para evaluar la racionalidad de los ingresos de explotación y el cambio del margen bruto;
Realizar pruebas detalladas e inspeccionar los documentos de apoyo para la confirmación de ingresos en diferentes modos de negocio, como los contratos comerciales, los registros de entrega, las facturas de venta, los documentos logísticos, los documentos de aceptación de pruebas y los informes de aceptación; Entre ellos, el negocio de desarrollo de software a través de la consulta del contrato y la entrevista con el Director del proyecto de desarrollo de software o el Director del proyecto, y llevar a cabo la inspección muestral, entender y evaluar el método y la racionalidad del costo total estimado del proyecto, comprobar la veracidad y exhaustividad del costo acumulado de mano de obra terminada, comprobar la exactitud del cálculo del progreso de la terminación. Incluye principalmente:
Comparar y analizar el costo total real del proyecto terminado con el costo total del contrato del proyecto previsto por la administración, y evaluar la experiencia y la capacidad de la administración para estimar el costo total del proyecto;
Comprobar los elementos constitutivos del costo total previsto en los documentos de apoyo, como el contrato del proyecto, el contrato de contratación externa, la hoja de cálculo de las horas de trabajo del proyecto, etc., a fin de determinar si hay omisiones y desviaciones en el costo total previsto; Comprobar la factura, la recepción y la confirmación del calendario de los proyectos pertinentes para comprender la racionalidad del calendario de terminación;
Comprobar los costos reales incurridos reconocidos antes y después de la fecha del balance en los documentos justificativos, como la hoja de horas – hombre del proyecto y la hoja de confirmación de la marcha de los trabajos, a fin de evaluar si los costos reales se reconocen en el período apropiado; Compare los costos acumulados incurridos hasta el final del período con los costos totales estimados, compruebe los grandes costos registrados después de la fecha del balance y evalúe la racionalidad y exhaustividad de los costos totales estimados del contrato;
Llevar a cabo el procedimiento de correspondencia y comunicar a los principales clientes el importe de los ingresos y el saldo de las cuentas corrientes; O obtener la hoja de confirmación del progreso del proyecto de desarrollo de software, confirmar el progreso del proyecto relacionado y el grado de terminación del proyecto al final del período.
Sobre la base de los diferentes modos de venta, los documentos de apoyo para el reconocimiento de los ingresos por ventas confirmados antes y después de la fecha del balance se verifican para evaluar si los ingresos por ventas se reconocen en el período apropiado; Se hace hincapié en la verificación de la aplicación del método del porcentaje de terminación de las actividades de desarrollo de programas informáticos;
Evaluar la idoneidad de la información de la administración sobre los estados financieros de los ingresos.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio de la administración sobre el tratamiento contable del reconocimiento de ingresos puede apoyarse en las pruebas obtenidas.
Provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar y activos contractuales
1. Descripción del asunto
En las notas IV, X, XIV y VI, nota 3 y nota 7 de los estados financieros figura información sobre las políticas contables y el importe en libros de las cuentas por cobrar y las reservas para deudas incobrables de los activos contractuales durante el período de que se informa. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar y los activos contractuales era de 1.805356,05 yuan y 1.594003626 Yuan, respectivamente, y la provisión para deudas incobrables era de 2.097873,59 yuan y 1.439273,85 Yuan, respectivamente. Por lo tanto, consideramos que la provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar y activos contractuales es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En el proceso de auditoría de las cuentas por cobrar y las reservas de deuda incobrable de los activos contractuales, los procedimientos de auditoría que llevamos a cabo incluyen principalmente:
Se evalúan y prueban las políticas crediticias de los clientes y la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de las cuentas por cobrar y la gestión de los activos contractuales;
Analizar la racionalidad de la política contable de la provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar y activos contractuales, incluida la base para determinar la combinación de cuentas por cobrar y activos contractuales, el juicio sobre la provisión separada para deudas incobrables, etc. En cuanto a las cuentas por cobrar y los activos contractuales para la provisión individual de deudas incobrables, se seleccionaron muestras para obtener la base de la estimación de la cantidad recuperable futura de la administración, y se evaluó la racionalidad de la provisión de la administración para la depreciación en combinación con las condiciones de funcionamiento de los clientes, la situación crediticia y la situación de la recaudación de fondos;
En cuanto a las cuentas por cobrar y los activos contractuales que acumulan deudas incobrables de acuerdo con la combinación de características de riesgo de crédito, obtener el Estado de provisión para deudas incobrables, comprobar si la División de la antigüedad de las cuentas por cobrar y los activos contractuales de la dirección es correcta, y comprobar si la proporción de provisión se lleva a cabo de conformidad con la política de deudas incobrables; Comprobar si el importe acumulado de las deudas incobrables es exacto;
Comprobar los registros de aprobación relacionados con la cancelación de cuentas por cobrar y activos contractuales, comprobar si la base de la cancelación se ajusta a las disposiciones pertinentes y si el tratamiento contable es correcto;
Mediante el análisis de la antigüedad y la reputación de los clientes de las cuentas por cobrar y los activos contractuales, y mediante la aplicación de los procedimientos de cartas de crédito de las cuentas por cobrar y los activos contractuales y la recaudación de fondos después del período de Inspección, se evalúa la razonabilidad de la provisión de la administración para deudas incobrables;
Evaluar la idoneidad de la información de la administración sobre los estados financieros correspondientes a las cuentas por cobrar y los activos contractuales. Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que es razonable que la administración juzgue la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y los activos contractuales y estime la provisión para deudas incobrables.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Efectos de la gestión y la gobernanza en la financiación
