Informe de auditoría
Zhonghui huishi [2022] No. 1675 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) (en adelante Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
Provisión para deudas incobrables por cobrar
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de las cuentas por cobrar de la empresa era de 3.894434.812,95 Yuan, lo que representaba el 12,99% del total de activos del estado consolidado. De acuerdo con las normas de los nuevos instrumentos financieros, la empresa lleva a cabo pruebas de deterioro del valor de las cuentas por cobrar y confirma la provisión para deudas incobrables sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas. La estimación de la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y la prueba de deterioro del valor se refieren a las principales estimaciones y juicios contables de la administración. Dado que el valor contable de las cuentas por cobrar es significativo y que la estimación y el juicio de la administración son inciertos, consideramos que la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar es una cuestión clave de auditoría.
Las políticas contables y las estimaciones relativas a la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar se detallan en las notas III y XIII, y la divulgación de información sobre la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar se detalla en las notas V y iv).
2. Respuesta de auditoría
Comprender y evaluar la eficacia del diseño del control interno de las cuentas por cobrar y probar la eficacia del funcionamiento del control interno clave;
Comprender la política crediticia de la empresa y analizar la racionalidad de la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar, incluida la base para determinar la combinación de cuentas por cobrar y la tasa de pérdida de crédito prevista;
Comprobar la exactitud del cuadro de análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar preparado por la administración y el cálculo de la provisión para deudas incobrables;
Seleccionar la muestra apropiada para aplicar el procedimiento de cartas de crédito a las cuentas por cobrar;
Seleccione las cuentas por cobrar con una cantidad significativa y compruebe las pruebas de apoyo pertinentes, incluyendo la recolección después del plazo, el historial de crédito del cliente, etc.
Reserva para la disminución de los precios de las existencias
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de las existencias de la empresa era de 1.132940.148,49 Yuan, lo que representaba el 37,80% del total de activos del estado consolidado. Debido a que la cantidad de inventario es grande, el inventario final se mide por el costo y el valor realizable neto, la determinación del valor realizable neto requiere que la Administración utilice estimaciones y juicios contables importantes, por lo que tomamos la provisión de precios de caída de inventario como una cuestión clave de auditoría.
En las notas III y XV se detallan las políticas contables y las estimaciones de la reserva para la disminución de los precios de las existencias, y en las notas V y VII se detalla la divulgación de la reserva para la disminución de los precios de las existencias.
2. Respuesta de auditoría
Evaluación y ensayo de los principales controles internos de las reservas de la empresa para la reducción de los precios de las acciones;
Supervisar el inventario de las existencias almacenadas en la empresa, enviar la mercancía y los materiales de procesamiento por encargo, y prestar atención a la identificación de las existencias residuales;
Revisar la División de la edad de las existencias de la empresa, comprender las razones de la formación de existencias de más de un año de edad y la situación de la liquidación posterior al período, y evaluar si la estimación de la provisión para la depreciación de las existencias es razonable sobre la base de la experiencia histórica;
Revisar la estimación y el cálculo de la reserva de precios de caída de inventario de la empresa, evaluar si la estimación de la reserva de precios de caída de inventario es razonable, teniendo en cuenta las materias primas consumidas por el producto similar en el período actual, el costo que debe ocurrir hasta la terminación del producto y el precio de venta o el pedido después del período, etc.
Información adicional
La dirección (en lo sucesivo denominada la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) \ \
El nivel de gobernanza (en adelante, el nivel de gobernanza) se encarga de supervisar el proceso de presentación de informes financieros.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría.
Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) no pueda continuar sus operaciones.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y cuestiones pertinentes.
Obtención de pruebas de auditoría suficientes y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades operacionales en Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. (esta página no tiene texto)
China Certified Public Accountants (Special general Partnership):
(socio del proyecto)
CPA China Hangzhou China:
Fecha del informe: 11 de abril de 2022
Balance consolidado
31 de diciembre de 2021
Formulario de reunión 01 – 1 preparado por: Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) amount Unit: RMB Yuan
Línea no. De la nota del proyecto 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Activos corrientes:
Fondos monetarios v i) 18987560930671707494669 activos financieros negociables V ii) 2 – 40173632877 activos financieros derivados 3 – notas por cobrar V iii) 4104309216138967938232 cuentas por cobrar v iv) 53894348129539780938746 financiación de cuentas por cobrar 6 – pagos anticipados v v v) 73468210261541893058 otras cuentas por cobrar V VI) 81347567577609894024 de los cuales: intereses por cobrar 9 – dividendos por cobrar 10 – existencias 5 (VII) 11 113294 148,49 643041 156,82 activos contractuales 12 – activos mantenidos para la venta 13 – activos no corrientes que expiran en un a ño 14 – otros activos corrientes V VIII) 15 10.514320253 19.442965,30 activos corrientes total 16.264752.359,19 22.903038,18 activos no corrientes:
Inversiones en créditos
