Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Informe anual de auditoría 2021
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Catálogo
Página
Informes de auditoría 1 – 7 4
Estados financieros 8 – 19 4
Balance consolidado 8 – 9 4
Estado consolidado de resultados 10
Estado consolidado de las corrientes de efectivo 11
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto 12 – 13 4
Balance de la sociedad matriz 14 – 15 4
Estado de ingresos de la sociedad matriz 16
Estado de la corriente de efectivo de la sociedad matriz 17
Cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz 18 – 19 4
Nota 20 – 121 a los estados financieros
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Informe de auditoría
Zhonghui huishi [2022] No. 1612 Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) (en lo sucesivo denominados Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) \ \ \ 35
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
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Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
La empresa produce y vende principalmente agentes cromogénicos, aditivos para productos petrolíferos y otros productos. Los ingresos de las principales empresas en 2021 ascendieron a 1.070388.558,70 Yuan.
Como se indica en la nota III (XXVII) de los estados financieros, las empresas se dividen en tres tipos: ventas de productos, procesamiento confiado y servicios. Los métodos específicos para el reconocimiento de los ingresos de la empresa son los siguientes:
Para el negocio de ventas de productos en China, la empresa se divide principalmente en dos tipos de transacciones: la entrega de las mercancías al lugar designado por el comprador y la entrega del comprador, respectivamente, en la entrega de las mercancías al lugar designado por el comprador y la recepción firmada por el cliente (algunos clientes firmaron la recepción en el momento de la recepción) o en la recepción de las mercancías de la empresa por el comprador, y la cantidad de ingresos por ventas de productos se ha determinado, el costo relacionado con el producto puede medirse de manera fiable para confirmar los ingresos.
Para las ventas en el extranjero, la empresa se divide en dos tipos, uno es que las empresas chinas exportan directamente productos a los clientes, principalmente mediante el comercio FOB, CIF y cfr. Los ingresos se reconocen cuando las mercancías han sido enviadas a bordo, la declaración en aduana y el importe de los ingresos por ventas se ha determinado, y el costo relacionado con los productos puede medirse de manera fiable.
Otro es el almacén de terceros en el extranjero que almacena el inventario de la empresa para la entrega al cliente, después de recibir el pago del cliente, Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
El método de reconocimiento de ingresos de la empresa para el procesamiento confiado es el siguiente: después de completar el procesamiento de materiales confiados, entregar a los clientes, y confirmar los ingresos después de que los clientes firmen.
El método de reconocimiento de los ingresos de las empresas de servicios es el siguiente: los ingresos se reconocen después de la terminación del servicio y la liquidación de ambas partes.
Dado que los ingresos son uno de los indicadores clave de la empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) \
2. Respuesta de auditoría
Nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender y evaluar los principales diseños de control interno relacionados con el reconocimiento de ingresos por parte de la administración y seleccionar muestras para probar si se lleva a cabo el control;
Seleccionar muestras para examinar los contratos de venta, identificar las condiciones contractuales relacionadas con la transferencia del control de los productos básicos y evaluar si la política de reconocimiento de ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas;
Obtener la lista anual de ventas, seleccionar la muestra, comprobar el contrato de venta, la factura, el documento de Liberación, el conocimiento de embarque, el recibo de pago y otros documentos de apoyo, evaluar la autenticidad de los ingresos pertinentes y la conformidad con las políticas contables;
Llevar a cabo procedimientos analíticos sobre los ingresos y los costos, incluido el análisis de las fluctuaciones mensuales de los ingresos, los costos y los márgenes brutos, el análisis de los ingresos, los costos y los márgenes brutos de los principales productos, y evaluar la exactitud y racionalidad de la confirmación de los ingresos; Seleccionar clientes importantes para el saldo final de las cuentas por cobrar y la cantidad de ingresos reconocidos en el período en curso para llevar a cabo el procedimiento de carta de crédito, y llevar a cabo un control estricto del proceso de carta de crédito;
En cuanto a los ingresos reconocidos antes y después de la fecha del balance, se seleccionarán algunas muestras y se comprobarán los documentos de apoyo, como el documento de emisión, el documento de recepción del cliente y el formulario de declaración en aduana, a fin de determinar si los ingresos se registran en el período contable apropiado.
Provisión para deudas incobrables por cobrar
1. Descripción del asunto
El saldo contable de las cuentas por cobrar de la empresa al 31 de diciembre de 2021 era de 17.310733,62 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 8.760672,74 yuan y el valor contable era de 16.434360,88 Yuan. La empresa mide la pérdida de crédito de las cuentas por cobrar al valor actual de la diferencia entre el flujo de caja contractual por cobrar y el flujo de caja previsto. Cuando una sola cuenta por cobrar no puede evaluar la información sobre la pérdida de crédito esperada a un costo razonable, la empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) \ \ Por consiguiente, consideramos que la razonabilidad de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento del sistema de control interno de la gestión de las cuentas por cobrar;
Revisar el proceso de acumulación de la provisión para deudas incobrables de la empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Comprender y evaluar si la estimación contable de la provisión de la administración para deudas incobrables por cobrar es razonable mediante la consulta de los contratos de venta, la comparación de la recuperación de los pagos anteriores y la comunicación con la administración;
Las muestras correspondientes al saldo final de las cuentas por cobrar se seleccionarán para llevar a cabo el procedimiento de correspondencia independiente.
Hacer hincapié en la inspección de las cuentas por cobrar que superen el período de liquidación, determinar las razones del retraso, considerar si la provisión para deudas incobrables es adecuada o no, y comprobar la situación de la recaudación de fondos después del período;
Obtenga la base externa necesaria y revise la racionalidad de la provisión para deudas incobrables.
Reserva para la disminución de los precios de las existencias
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las existencias de la empresa era de 28986508496 Yuan, con una provisión de 0,00 yuan para la disminución del precio y un valor contable de 28986508496 Yuan. Como se indica en la nota III XV) de los estados financieros, las existencias en la fecha del balance se miden al costo más bajo o al valor realizable neto. El valor realizable neto se determina sobre la base del precio estimado de venta del producto producido menos el costo estimado hasta la terminación, los gastos estimados de venta y los impuestos conexos. La Dirección debe hacer juicios e hipótesis importantes en las previsiones, en particular sobre los precios futuros de venta, los costos de producción, los gastos de venta y los impuestos conexos. Y la cantidad de inventario es grande, la exactitud de la provisión de precios de caída de inventario tiene un gran impacto en los estados financieros, por lo que la determinamos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento del sistema de control interno relacionado con el inventario de la empresa;
Supervisar el inventario de la empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) y comprobar la cantidad y el Estado del inventario;
Obtener la lista de existencias de la empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) \
Obtener la hoja de cálculo de la preparación para la caída de los precios de inventario, examinar el precio estimado de venta, el costo de producción, los gastos de venta y los impuestos conexos estimados por la administración, y comparar con el precio real de venta después del balance para evaluar la exactitud de la preparación para la caída de Los precios de inventario.
Información adicional
La Dirección de la empresa (en adelante, la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuidad de las operaciones, a menos que la Administración tenga previsto liquidar la empresa, poner fin a sus operaciones o no tenga otra opción realista.
El nivel de gobierno corporativo (en adelante, el nivel de Gobierno) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas;
