Notas a los estados financieros correspondientes al informe financiero anual 2021
(las siguientes unidades de cantidad son RMB si no se especifica lo contrario)
Información básica de la empresa
Sinopsis de la empresa
Dirección registrada y dirección de la Oficina Central: 83 Taishan Road, Shantou, Guangdong
Actividad principal: la empresa se dedica principalmente a la investigación, el desarrollo, la producción y las ventas de alimentos nutritivos y saludables
Fecha de aprobación de los estados financieros: 8 de abril de 2022
Alcance y cambios de los estados financieros consolidados
Hay 14 empresas afiliadas incluidas en los estados financieros consolidados de la empresa en el período en curso, como se detalla en la nota 7, "intereses en otras entidades", incluidas dos nuevas empresas afiliadas; Los cambios en el alcance de los estados consolidados de la empresa para el período en curso se detallan en la nota 6, "cambios en el alcance de la consolidación".
Base para la preparación de los estados financieros
Base de la compilación
Sobre la base de las operaciones en curso, la empresa reconoce y mide las transacciones y los acontecimientos reales de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales - Normas básicas y otras normas contables específicas, directrices de aplicación, interpretaciones de normas y otras disposiciones pertinentes (en adelante denominadas colectivamente normas contables para las empresas comerciales), Sobre esta base, los estados financieros se preparan de conformidad con las disposiciones del reglamento No. 15 de la Comisión Reguladora de valores de China sobre la publicación de la información de las empresas que cotizan en bolsa - Disposiciones generales sobre la presentación de informes financieros (revisado en 2014).
Ii) funcionamiento continuo
La empresa tiene capacidad de funcionamiento continuo durante al menos 12 meses a partir del final del período que abarca el informe y no tiene ningún problema importante que afecte a la capacidad de funcionamiento continuo.
Políticas contables importantes y estimaciones contables
Consejos sobre políticas contables específicas y estimaciones contables:
Sobre la base de las características reales de la producción y la gestión, y de conformidad con las normas contables pertinentes para las empresas, la empresa ha formulado políticas contables específicas y estimaciones contables para la depreciación de activos fijos, la amortización de activos intangibles, el reconocimiento de ingresos y otras transacciones o acontecimientos.
Declaración de conformidad con las normas contables para las empresas
Los estados financieros preparados por la empresa cumplen los requisitos de las normas contables para las empresas y reflejan verdadera y completamente la situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto de los accionistas y el flujo de caja de la empresa.
Ii) Ejercicio contable
El ejercicio contable de la empresa comenzará el 1 de enero y terminará el 31 de diciembre del calendario gregoriano.
Ciclo operativo
La empresa tiene un ciclo de Negocios de 12 meses.
Iv) moneda de base contable
La empresa utiliza RMB como moneda estándar para la contabilidad.
Tratamiento contable de las fusiones de empresas bajo el mismo control y no bajo el mismo control
1. Fusión de empresas bajo el mismo control: los activos y pasivos adquiridos por la empresa en la fusión de empresas se medirán de acuerdo con el valor contable de los activos y pasivos de la parte fusionada en la fecha de la fusión (incluida la buena voluntad resultante de la adquisición de la parte fusionada por la parte controladora final) en los estados financieros consolidados de la parte controladora final. La diferencia entre el valor contable de los activos netos obtenidos en la fusión y el valor contable de la contraprestación combinada pagada (o el valor nominal total de las acciones emitidas), la prima de capital o la prima de capital en la reserva de capital se ajustará; si la prima de capital o la prima de capital en la Reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
2. Combinación de negocios no bajo el mismo control: en la fecha de compra, la empresa medirá el valor razonable de los activos pagados, los pasivos contraídos o asumidos como consideración de la combinación de negocios, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se registrará en las pérdidas y ganancias corrientes. La empresa reconocerá como buena voluntad la diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión; La diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos por la adquirente en la fusión se revisará en función del valor razonable de los activos y pasivos adquiridos en la fusión, los activos no monetarios como contraprestación de la fusión o los valores de renta variable emitidos, y el resultado de La revisión indicará que la determinación del valor razonable de los activos y pasivos identificables es apropiada. La diferencia entre el costo de la combinación de Negocios y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos por el comprador se contabilizará en los ingresos no operacionales del período en curso de la combinación.
El costo de la fusión es la suma de la contraprestación pagada en la fecha de compra y el valor razonable de las acciones de la parte comprada en la fecha de compra. En cuanto a las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra, se reevaluarán de acuerdo con el valor razonable en la fecha de compra, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se incluirá en los ingresos corrientes de inversión. Los demás ingresos globales de la inversión de capital a largo plazo mantenida por la parte comprada antes de la fecha de compra se contabilizarán sobre la misma base que los activos o pasivos pertinentes enajenados directamente por la entidad invertida, y los demás cambios en el patrimonio neto de los accionistas distintos de las pérdidas y ganancias netas, otros ingresos globales y la distribución de beneficios se convertirán en las pérdidas y ganancias corrientes en la fecha de compra. En el caso de las inversiones en otros instrumentos de renta variable mantenidas por el adquirente antes de la fecha de compra, el cambio acumulado del valor razonable de otros ingresos globales antes de la fecha de compra se transfiere a las pérdidas y ganancias retenidas.
3. Tratamiento de los gastos conexos en la fusión de empresas: los gastos de auditoría, los servicios jurídicos, la evaluación y la consulta y otros gastos de gestión conexos derivados de la fusión de empresas se contabilizarán en las pérdidas y ganancias corrientes cuando se produzcan; Los costes de transacción de los valores de renta variable o de renta fija emitidos como contraprestación combinada se contabilizarán en el importe inicial reconocido de los valores de renta variable o de renta fija.
Método de preparación de los estados financieros consolidados
1. Alcance de la preparación de los estados financieros consolidados
El alcance de la consolidación de los estados financieros consolidados se determina sobre la base del control, no sólo de las filiales determinadas sobre la base de los derechos de voto (o derechos similares) o en combinación con otros arreglos, sino también de los sujetos estructurados determinados sobre la base de uno o más arreglos contractuales. El control se refiere a que el inversor tiene derecho a la parte invertida, disfruta de un rendimiento variable participando en las actividades pertinentes de la parte invertida, y tiene la capacidad de utilizar el poder de la parte invertida para influir en el importe de su rendimiento.
2. Procedimiento de consolidación
Los estados financieros consolidados se basan en los estados financieros de la empresa y sus filiales y se preparan sobre la base de otra información pertinente.
La empresa unifica las políticas contables y los períodos contables adoptados por las filiales, de manera que las políticas contables y los períodos contables adoptados por las filiales sean coherentes con la empresa. En la preparación de los estados financieros consolidados, el principio de importancia debe seguirse para compensar las transacciones internas, las transacciones internas y las inversiones de capital entre la sociedad matriz y las filiales, las filiales y las filiales.
El patrimonio neto y las pérdidas y ganancias de los accionistas minoritarios de las filiales se enumeran por separado en la partida de patrimonio neto del balance consolidado y en la partida de beneficio neto del Estado de resultados consolidado, respectivamente. Las pérdidas corrientes compartidas por los accionistas minoritarios de una filial superan el saldo resultante de la participación de los accionistas minoritarios en el patrimonio neto de los propietarios al comienzo del período de la filial, lo que reduce el patrimonio neto de los accionistas minoritarios.
Aumento de las filiales y empresas
Al preparar el balance consolidado de las filiales y empresas añadidas debido a la combinación de empresas bajo el mismo control durante el período de referencia, ajustar el número inicial del balance consolidado; Al preparar el Estado de beneficios, los ingresos, gastos y beneficios de la filial y de la combinación de negocios desde el comienzo del período en curso hasta el final del período que abarca el informe se incluirán en el Estado de beneficios consolidado; Cuando se consolide el Estado de flujo de caja, el flujo de caja de la filial y la combinación de negocios desde el comienzo del período en curso hasta el final del período que abarca el informe se incluirá en el Estado de flujo de caja consolidado; Al mismo tiempo, se ajustarán los elementos pertinentes del informe comparativo y se considerará que el órgano de presentación de informes consolidado existe desde el momento en que la parte controladora final inicia el control.
Al preparar el balance consolidado, no se ajustará el número de apertura del balance consolidado de las filiales y empresas que se hayan fusionado o aumentado de otro modo debido a una combinación de empresas no bajo el mismo control durante el período que abarca el informe.
Al preparar el Estado de resultados, los ingresos, gastos y beneficios de la filial y de la empresa desde la fecha de compra hasta el final del período de referencia se incluirán en el Estado de resultados consolidado. Al preparar el Estado de la corriente de efectivo, el flujo de caja de la filial desde la fecha de compra hasta el final del período que abarca el informe se incluye en el estado consolidado de la corriente de efectivo.
Los estados financieros consolidados se preparan sobre la base de los estados financieros individuales de las filiales, que se reflejan en el importe de los activos identificables, pasivos y pasivos contingentes determinados sobre la base del valor razonable en la fecha de compra en la fecha del balance del ejercicio en curso. La diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión se reconocerá como fondo de comercio. La diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión se contabilizará en las pérdidas y ganancias corrientes tras su revisión.
Si la fusión de empresas no bajo el mismo control se realiza paso a paso a través de múltiples transacciones, en los estados financieros consolidados, las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra se reevaluarán de acuerdo con el valor razonable de las acciones en la fecha de compra, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se incluirá en los ingresos corrientes de inversión. Los demás ingresos globales de la inversión de capital a largo plazo mantenida por la parte comprada antes de la fecha de compra se contabilizarán sobre la misma base que los activos o pasivos pertinentes enajenados directamente por la entidad invertida, y los demás cambios en el patrimonio neto de los accionistas distintos de las pérdidas y ganancias netas, otros ingresos globales y la distribución de beneficios se convertirán en las pérdidas y ganancias corrientes en la fecha de compra. En el caso de las inversiones en otros instrumentos de renta variable mantenidas por el adquirente antes de la fecha de compra, el cambio acumulado del valor razonable de otros ingresos globales antes de la fecha de compra se transfiere a las ganancias retenidas.
Enajenación de filiales y empresas
Enfoque general
Durante el período que abarca el informe, los ingresos, gastos y beneficios de la filial y de la empresa desde el comienzo del período hasta la fecha de enajenación se incluirán en el Estado de resultados consolidado. La filial y el flujo de caja desde el comienzo del ejercicio hasta la fecha de enajenación se incluyen en el estado consolidado de flujo de caja.
En caso de que la sociedad pierda el control de la filial original debido a la disposición de una parte de la inversión de capital, etc., en los estados financieros consolidados, las acciones residuales se reevaluarán de acuerdo con su valor razonable en la fecha de la pérdida del control. La diferencia entre la suma de la contraprestación obtenida mediante la enajenación de las acciones y el valor razonable de las acciones restantes, menos la parte de los activos netos que se calculará a partir de la fecha de compra o la fecha de fusión de la filial original, se contabilizará en los ingresos de inversión del período en que se pierda El control y se amortizará la buena voluntad. Otros ingresos globales relacionados con la inversión de capital de la filial original se contabilizarán sobre la misma base que los activos o pasivos relacionados con la enajenación directa de la filial cuando se pierda el derecho de control, ya que las pérdidas y ganancias netas y otras pérdidas y ganancias globales relacionadas con la filial original.
Enajenación gradual de las acciones hasta la pérdida del control
Cuando una empresa disponga de la inversión de capital en una filial hasta que pierda el control mediante múltiples transacciones, si todas las transacciones de la inversión de capital en una filial hasta que pierda el control pertenecen a un conjunto de transacciones, todas las transacciones se contabilizarán como una transacción que enajene la filial y pierda el control; Sin embargo, antes de la pérdida del control, la diferencia entre el precio de cada enajenación y la parte de los activos netos de la filial correspondiente a la inversión enajenada se reconocerá como otros ingresos globales en los estados financieros consolidados y se transferirá a las pérdidas y ganancias del ejercicio en curso cuando se pierda el control.
Los términos, condiciones y efectos económicos de la enajenación de las transacciones de inversión en acciones de las filiales se ajustan a una o más de las siguientes circunstancias, lo que generalmente indica que las transacciones múltiples deben contabilizarse como un conjunto de transacciones:
Esas transacciones se celebran simultáneamente o teniendo en cuenta sus efectos mutuos;
Estas transacciones en su conjunto pueden dar lugar a un resultado comercial completo;
La ocurrencia de una transacción depende de la ocurrencia de al menos otra transacción;
Una transacción no es económica cuando se considera por separado, pero es económica cuando se considera junto con otras transacciones.
Compra de participaciones minoritarias en filiales
La diferencia entre la inversión de capital a largo plazo recientemente adquirida por la empresa como resultado de la compra de acciones minoritarias y la parte del activo neto identificable que debe disfrutar de la filial a partir de la fecha de compra (o la fecha de fusión) calculada sobre la base de la proporción de nuevas acciones se ajustará mediante el Ajuste de la prima de capital o la prima de capital en la reserva de capital en el balance consolidado, y si la prima de capital o la prima de capital en la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
Disposición parcial de las inversiones de capital en filiales sin pérdida de control
Sin pérdida de control, la diferencia entre el precio de enajenación obtenido mediante la enajenación parcial de la inversión de capital a largo plazo en una filial y la parte de los activos netos de la filial correspondiente a la enajenación de la inversión de capital a largo plazo se calculará continuamente a partir de la fecha de compra o la fecha de La fusión, y se ajustará la prima de capital o la prima de capital en la reserva de capital del balance consolidado; si la prima de capital o la prima de capital en la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
Clasificación de los acuerdos conjuntos y tratamiento contable de las operaciones conjuntas
Un acuerdo conjunto es un acuerdo controlado conjuntamente por dos o más participantes. Los acuerdos de empresa conjunta se dividen en operaciones conjuntas y empresas conjuntas.
1. La operación conjunta se refiere a un acuerdo conjunto en el que la empresa goza de los activos pertinentes del Acuerdo y asume los pasivos pertinentes del Acuerdo. La empresa reconoce los siguientes elementos relacionados con la participación en los beneficios de la empresa común:
Reconocer los activos mantenidos individualmente y los activos mantenidos conjuntamente en proporción a sus acciones;
Reconocer las obligaciones asumidas individualmente y las obligaciones asumidas conjuntamente en proporción a ellas;
Reconocer los ingresos procedentes de la venta de su parte de los productos de la empresa común;
Los ingresos procedentes de la venta de productos de la empresa común se reconocerán en función de su participación;
Reconocer los gastos efectuados por separado y los gastos efectuados por la empresa común en proporción a ellos.
2. Una empresa conjunta es un acuerdo conjunto en el que la empresa sólo tiene derechos sobre los activos netos del Acuerdo. La empresa llevará a cabo el tratamiento contable de las inversiones de la empresa conjunta de conformidad con las disposiciones relativas a la contabilidad de las inversiones de capital a largo plazo.
Viii) criterios para la determinación del efectivo y equivalentes de efectivo
Al preparar el Estado de flujo de caja, la empresa reconocerá como efectivo el efectivo disponible y los depósitos disponibles para el pago en cualquier momento. Al mismo tiempo, las inversiones que tienen un corto período de tiempo (generalmente tres meses a partir de la fecha de compra), una fuerte liquidez y son fáciles de convertir en una cantidad conocida de efectivo, el riesgo de cambio de valor es muy pequeño, se determinan como equivalentes de efectivo. Los depósitos bancarios restringidos no se consideran efectivo ni equivalentes de efectivo en el Estado de flujos de efectivo.
Operaciones en moneda extranjera y conversión de Estados en moneda extranjera
1. Operaciones en divisas
En caso de operaciones en moneda extranjera, el importe en moneda extranjera se convertirá en renminbi al tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción, y las partidas monetarias y no monetarias en moneda extranjera se tratarán al final del período de acuerdo con los siguientes métodos:
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio al contado en la fecha del balance. Las diferencias cambiarias resultantes de las diferencias entre el tipo de cambio al contado en la fecha del balance y el tipo de cambio al contado reconocido inicialmente o en la fecha del balance anterior se contabilizarán en las pérdidas y ganancias corrientes.
Las partidas no monetarias en moneda extranjera, medidas al costo histórico, se convertirán al tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción, sin cambiar el importe de la moneda de base contable.
Las partidas no monetarias en moneda extranjera valoradas al valor razonable se convertirán al tipo de cambio al contado en la fecha en que se determine el valor razonable, y la diferencia entre el importe de la moneda funcional convertida y el importe de la moneda funcional original se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes u otros ingresos globales de acuerdo con La naturaleza de las partidas no monetarias.
