Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700)
Informe anual de autoevaluación del control interno 2021
Todos los accionistas:
De conformidad con las normas básicas de control interno de las empresas y las directrices conexas, as í como con otros requisitos de supervisión del control interno (en adelante, el “sistema normativo de control interno de las empresas”), y sobre la base de la supervisión diaria del control interno y la supervisión especial, en combinación con La situación de la gestión, el sistema de control interno y los métodos de evaluación de Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) (en adelante, la “empresa” o la “empresa”), Evaluamos la eficacia del control interno de la empresa hasta el 31 de diciembre de 2021 (fecha de referencia del informe de evaluación del control interno).
Declaraciones importantes
Es responsabilidad del Consejo de Administración y de la dirección de la empresa establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar la eficacia del control interno y divulgar fielmente el informe de evaluación del control interno. La Junta de supervisores supervisa el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración, y la dirección es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la empresa garantizarán que el contenido del informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad del contenido del informe.
El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la gestión empresarial, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. El control interno tiene limitaciones inherentes, por lo que sólo puede proporcionar una garantía razonable para alcanzar los objetivos mencionados. Además, la eficacia del control interno también puede cambiar con los cambios en el entorno interno, externo y operativo de la empresa, lo que puede dar lugar a que el control interno se vuelva inadecuado, o a que se reduzca el grado de cumplimiento de las políticas y procedimientos de control, de acuerdo con los resultados de la evaluación del control interno para especular sobre la eficacia del control interno en el futuro.
Objetivos y principios del sistema de control interno de la empresa
Objetivos de la empresa para establecer un sistema de control interno
1. Establecer y perfeccionar la estructura interna de la Organización que se ajuste a los requisitos de la gestión empresarial moderna, formar un mecanismo científico de adopción de decisiones, un mecanismo de ejecución y un mecanismo de supervisión para garantizar la realización de los objetivos de gestión de la empresa;
2. Establecer un sistema eficaz de control de riesgos, fortalecer la gestión de riesgos y garantizar el funcionamiento normal y ordenado de las actividades operacionales de la empresa;
3. Establecer un buen entorno de control interno de la empresa, bloquear las lagunas, eliminar los peligros ocultos, prevenir y corregir los errores y el fraude a tiempo, proteger la seguridad y la integridad de los activos de la empresa;
4. Normalizar el comportamiento contable de las empresas, garantizar la autenticidad, legalidad y exhaustividad de los datos contables y mejorar la calidad de la información contable;
5. Garantizar la aplicación de las leyes, reglamentos y normas nacionales pertinentes, as í como de las normas y reglamentos internos de la empresa.
Principios básicos para el establecimiento del control interno de la empresa
1. Principio de legalidad: el control interno se ajustará a las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y a los requisitos reglamentarios de los departamentos de supervisión del Gobierno; 2. Principio general: el control interno debe abarcar todo el proceso de adopción de decisiones, aplicación y supervisión y abarcar todas las actividades y cuestiones de la empresa y sus filiales;
3. Principio de importancia: el control interno debe basarse en el control general y centrarse en cuestiones comerciales importantes y esferas de alto riesgo; 4. Principio de equilibrio: el control interno debe formar una restricción mutua y una supervisión mutua en la estructura de gobernanza, el establecimiento de instituciones, la distribución del poder y la responsabilidad, el proceso empresarial, etc., teniendo en cuenta al mismo tiempo la eficiencia operacional;
5. Principio de adaptabilidad: el control interno debe ajustarse a la escala de la empresa, el ámbito de actividad, la situación de la competencia y el nivel de riesgo, y ajustarse y perfeccionarse a medida que cambie la situación;
6. Principio de eficacia en función de los costos: el control interno debe sopesar los costos de aplicación y los beneficios previstos para lograr un control eficaz a un costo adecuado.
Evaluación del control interno
El Consejo de Administración de la empresa autoriza a las instituciones de auditoría interna a que se encarguen de la Organización y ejecución específicas de la evaluación del control interno y de la evaluación de las esferas y dependencias de alto riesgo incluidas en el ámbito de la evaluación. En el proceso de evaluación, se adoptaron métodos apropiados, como entrevistas individuales, pruebas cruzadas y muestreo, para reunir ampliamente pruebas de la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de la empresa, rellenar documentos de evaluación fielmente, analizar e identificar los defectos del control interno, encontrar deficiencias y aplicar medidas correctivas. De acuerdo con los resultados de la auditoría, las normas básicas de control interno de las empresas y los requisitos reglamentarios pertinentes, la empresa organiza y mejora periódicamente el sistema de control interno de la empresa y mantiene la eficacia del sistema de control interno.
Con los esfuerzos conjuntos del Consejo de Administración, la dirección y todo el personal, la empresa ha establecido un sistema de control interno más completo y eficaz, de conformidad con las normas básicas de control interno de las empresas publicadas conjuntamente por el Ministerio de Finanzas y otros cinco ministerios, y ha establecido un sistema sistemático de control interno y El mecanismo necesario de Supervisión Interna desde el nivel de gobernanza empresarial hasta el nivel de los procesos institucionales, a fin de garantizar el cumplimiento legítimo de la gestión empresarial. La seguridad de los activos, el informe financiero y la información conexa son verdaderos y completos, mejoran la eficiencia y el efecto de la gestión y promueven la realización de la estrategia de desarrollo de la empresa.
Alcance de la evaluación del control interno
De conformidad con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de aplicación de la evaluación son la empresa y sus filiales de propiedad total, las filiales de propiedad total, a saber: Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) \ Los activos totales de las unidades incluidas en el ámbito de la evaluación representan el 100% de los activos totales de los estados financieros consolidados de la empresa, y los ingresos totales de explotación representan el 100% de los ingresos totales de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa.
Al determinar el alcance de la evaluación del control interno, la empresa ha tenido plenamente en cuenta todas las operaciones y cuestiones de la empresa y de todos los departamentos y dependencias afiliados, incluidas las siguientes: estructura de gobernanza, Organización, auditoría interna, recursos humanos, cultura institucional, actividades financieras, adquisiciones, ventas, recaudación de fondos, gestión de activos, presentación de informes financieros, gestión de la recaudación de fondos, garantía de inversiones extranjeras, transacciones conexas, Divulgación de información, sistemas de información, investigación y desarrollo, etc. Sobre esta base, se determinaron las principales esferas de alto riesgo, incluidas las actividades financieras, las ventas, las adquisiciones y los informes financieros.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
La empresa organiza la evaluación del control interno de acuerdo con el sistema de normas de control interno de la empresa y las directrices conexas, as í como con el sistema, el proceso y el método de evaluación del control interno de la empresa. El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de la presentación de informes financieros y el control interno de la presentación de informes no financieros de conformidad con las normas básicas de control interno de la empresa y las directrices conexas sobre la identificación de defectos importantes, defectos importantes y defectos generales, as í como con factores como La escala de la empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y estudia y determina las normas específicas de identificación de defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
1. Criterios para determinar los defectos del control interno de los informes financieros
Las normas de identificación de los defectos de control interno de los informes financieros dependen directamente de la importancia de la inexactitud de los informes financieros, que puede dar lugar a la existencia de defectos de control interno, y pueden dividirse en tres tipos: defectos importantes, defectos importantes y defectos generales.
Las normas cuantitativas y cualitativas para los defectos de control interno de los informes financieros determinadas por la empresa son las siguientes:
Criterios cuantitativos:
Al realizar la evaluación cuantitativa de los defectos de control interno, es necesario realizar una evaluación cuantitativa de los defectos detectados, teniendo en cuenta el nivel general de importancia y los errores tolerables de los estados financieros consolidados anuales de la empresa.
Normas de defectos importantes normas generales de defectos
Total de beneficios potencialmente inexactos = 5% del total de beneficios 1% del total de beneficios = inexactitud 5% del total de beneficios 5% inexactitud 1% del total de beneficios
Total de activos potencialmente inexactos = 1% del total de activos 0,5% del total de activos = inexactitud 1% del total de activos 0,5% del total de activos
Error potencial de los ingresos de explotación = 3% de los ingresos de explotación 1% de los ingresos de explotación = error 3% de los ingresos de explotación 1% de los ingresos de explotación
Criterios cualitativos:
Los criterios cualitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Criterios cualitativos para la naturaleza de los defectos
Fraude cometido por los directores, supervisores y altos directivos de la empresa; La empresa corrige los informes financieros publicados; Inexactitudes significativas en los informes financieros del ejercicio en curso descubiertas por la CPA pero no identificadas por el control interno de la empresa; La supervisión de los controles internos por la Junta de Auditores y el Departamento de auditoría es ineficaz.
A. No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con los PCGA; No se han establecido procedimientos y controles de lucha contra el fraude; No se ha establecido ningún mecanismo de control o no se ha aplicado ningún control compensatorio correspondiente al tratamiento contable de las operaciones no convencionales o especiales; Para
Criterios cualitativos para la naturaleza de los defectos
El control del proceso de presentación de informes financieros al final del período tiene uno o más defectos y no puede garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo real y completo.
Defectos generales además de los defectos importantes mencionados anteriormente, otros defectos de control importantes.
2. Criterios para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros
La identificación de los defectos de los informes no financieros de las empresas se basa principalmente en la gravedad de los defectos relacionados con la naturaleza de las empresas, la naturaleza de los efectos negativos directos o potenciales, el alcance de los efectos y otros factores para determinar si la pérdida directa de activos causada por el índice cuantitativo, también se divide en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales de tres tipos. Las normas cuantitativas y cualitativas para los defectos de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son las siguientes:
Criterios cuantitativos:
Los criterios cuantitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Normas de defectos importantes normas generales de defectos
Importe de la pérdida directa importe de la pérdida ≥ 1% del total de activos importe de la pérdida ≤ 0,5% del total de activos importe de la pérdida importe de la pérdida 1% del total de activos importe de la pérdida 0,5%
Criterios cualitativos:
Los criterios cualitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Criterios cualitativos para la naturaleza de los defectos
Las actividades comerciales de la empresa violan las leyes y reglamentos nacionales; La pérdida de personal directivo superior y técnico superior es grave; Los principales defectos de la frecuencia de los medios de comunicación son las noticias negativas, que abarcan una amplia gama de esferas y cuyos efectos negativos no se han eliminado; Falta de control del sistema o fallo del sistema de control en el negocio importante de la empresa; Los defectos importantes o importantes del control interno de la empresa no se rectifican; La empresa está sujeta a sanciones de la Comisión Reguladora de valores o a una advertencia de la bolsa de valores.
Los procedimientos de adopción de decisiones de la empresa conducen a errores consistentes; La empresa infringe las normas internas de la empresa y genera pérdidas; La pérdida de personal con defectos importantes en puestos clave de la empresa es grave; Noticias negativas en los medios de comunicación que afectan a regiones locales; Defectos en los sistemas o sistemas empresariales importantes de la empresa; No se han subsanado deficiencias importantes del control interno de la empresa.
Otros defectos de control distintos de los defectos importantes mencionados anteriormente
Contenido de la evaluación del control interno
A través de muchos a ños de práctica y mejora continua, la empresa ha establecido un sistema eficaz de gestión y prevención de riesgos, ha celebrado reuniones periódicas o irregulares de la Oficina del Director General, reuniones de análisis de operaciones y otras reuniones de trabajo de producción y gestión, ha abordado oportunamente los nuevos problemas de la empresa, ha analizado la nueva dinámica del mercado, ha buscado la mejor solución, ha garantizado el funcionamiento normal, ordenado y estable de la producción y la gestión de la empresa, ha tomado precauciones oportunas contra todo tipo de riesgos. La empresa lleva a cabo una evaluación independiente del diseño y funcionamiento del control interno de la empresa a partir del entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y la comunicación y la supervisión interna.
1. Entorno de control
De conformidad con las disposiciones del derecho de sociedades, la Ley de valores y los Estatutos de la sociedad, la sociedad ha establecido la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y la Junta de supervisores. La Junta General de accionistas es la Autoridad Suprema de la empresa y está integrada por todos los accionistas. La estructura de los miembros del Consejo de Administración es razonable, el procedimiento de selección y nombramiento de los directores es estándar y transparente, el proceso de selección y nombramiento de los directores es abierto, justo, imparcial e independiente, y el Consejo de Administración tiene cuatro miembros especiales, a saber, el Comité de estrategia, el Comité de auditoría, el Comité de remuneración y evaluación y el Comité de nombramientos. Los miembros de la Junta de supervisores tienen conocimientos especializados y experiencia laboral pertinentes; La empresa ha formulado diversas normas de procedimiento para aclarar las responsabilidades y competencias en materia de adopción de decisiones, ejecución y supervisión, y las instituciones son independientes entre sí, se equilibran entre sí y tienen responsabilidades claras. La tercera reunión de la empresa y los comités profesionales desempeñan sus funciones y funcionan de manera normalizada.
1.2 organización y asignación de competencias
De acuerdo con las necesidades de gestión, la empresa establecerá los departamentos funcionales correspondientes y formulará las responsabilidades correspondientes. De acuerdo con el principio de funcionamiento independiente y equilibrio mutuo, cada departamento puede hacer que las funciones de cada departamento sean claras, el poder y la responsabilidad claros y llevar a cabo eficazmente todas las decisiones de la dirección de la empresa.
1.3 auditoría interna
La empresa establecerá un Comité de auditoría bajo el Consejo de Administración, que se encargará de examinar el control interno de la empresa, supervisar la aplicación efectiva del control interno y la autoevaluación del control interno, coordinar la auditoría del control interno y otras cuestiones conexas. La empresa ha establecido un Departamento de auditoría, que es responsable ante el Consejo de Administración y el Comité de auditoría y ejerce independientemente su autoridad de auditoría sin injerencia de otros departamentos o personas. De conformidad con los requisitos del sistema de gestión de la auditoría interna, ser responsable de la auditoría interna y la supervisión de la empresa, incluida la supervisión e inspección de la aplicación del sistema de control interno de la empresa, evaluar la Ciencia y la eficacia del control interno y presentar sugerencias para mejorar el control interno; Realizar auditorías e inspecciones periódicas e irregulares de las finanzas, el control interno, los proyectos importantes y otras actividades de los departamentos funcionales y las empresas afiliadas para controlar y prevenir los riesgos. Supervisión e Inspección
