China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) Audit Report Day Vocational Word [2022] 4343
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Informe de auditoría 12 021 estados financieros anuales 6 021 estados financieros anuales nota 18 Informe de auditoría
Tianfeizi [2022] No. 4343 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) (en lo sucesivo denominados China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) “o” su empresa “), incluido el balance consolidado y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, el estado consolidado y de beneficios de la empresa matriz para 2021, el estado consolidado y de flujos de efectivo de la empresa matriz, el estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la empresa matriz y las notas a los estados financieros.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del período que abarca el informe sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Tian Ye Zi [2022] 4343
Cuestiones clave de auditoría
Reconocimiento de ingresos
Nuestra empresa se dedica principalmente a la investigación, el desarrollo, la producción y las ventas de materiales de poliéster y nuevos materiales en relación con el reconocimiento y la medición de los ingresos durante el período que abarca el informe. Los procedimientos de auditoría de la producción de botellas de Pet incluyen, entre otras cosas, la producción de botellas de agua potable, botellas de bebidas calientes, botellas de bebidas carbonatadas, alimentos 1) a través de la inspección de los contratos de venta y entrevistas con la administración, entendemos y utilizamos botellas de aceite, as í como vasos sanguíneos médicos, películas, láminas y otros campos. Se evaluó la política de reconocimiento de ingresos de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) ;
Considerando que los ingresos de explotación son China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) \ Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
Entendemos y probamos los controles internos relacionados con los ingresos para determinar si se trata de una declaración de ingresos de explotación sobre la que puede basarse el presente informe financiero; Notas “III (30) ingresos” y “VI (36)
Ingresos y gastos de funcionamiento “. Realizar pruebas detalladas, extraer el libro mayor de detalles de ventas, revisar el contrato de compra y venta, el formulario de aprobación de precios, la factura de venta, el registro de medición y el recibo de la recepción bancaria, evaluar si la confirmación de los ingresos pertinentes se ajusta a la política contable de la confirmación de los Ingresos, y comprobar si el procesamiento contable pertinente es correcto;
Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos, el análisis de las fluctuaciones mensuales de los ingresos y el análisis comparativo de las fluctuaciones del mismo período de diversos productos durante el período que abarca el informe;
Analizar la fluctuación del margen bruto de su empresa, incluyendo por categoría de producto, categoría de cliente, categoría regional, etc. Comparación del mismo período, análisis comparativo de las empresas que cotizan en bolsa de la misma industria, etc. Compare el precio de mercado del producto con el precio de venta de su empresa, la relación entre el precio de las materias primas de mercado y el precio de las materias primas compradas por su empresa, compruebe la racionalidad de la variación del margen bruto de su empresa para analizar la autenticidad de la confirmación de los ingresos.
Comprobar la autenticidad de los ingresos reconocidos en relación con el procedimiento de cartas de crédito por cobrar; Para hacer frente a los posibles riesgos de cierre, aplicamos procedimientos de auditoría específicos, que incluyen, entre otras cosas, la realización de pruebas de cierre para los ingresos por ventas reconocidos antes y después de la fecha del balance, sobre la base de muestras adicionales de pruebas de integridad de los ingresos; Comprobar los plazos de entrega de los productos terminados a los documentos aceptados por el cliente para evaluar si los ingresos por ventas se reconocen en el período adecuado; En la supervisión de los productos terminados, aumentar la proporción de inspección aleatoria de los bienes físicos a la cuenta, llevar a cabo un procedimiento de análisis sustantivo de las existencias, obtener y verificar la lista de recepción y almacenamiento de su empresa, la lista de transporte logístico y otros documentos para confirmar si los productos terminados no han sido enviados sin registro.
Tian Ye Zi [2022] 4343
Cuestiones clave de auditoría
Ii) autenticidad de los proyectos en construcción y exactitud de los puntos de fijación
El principal proyecto de construcción en curso en Zhuhai III es el proyecto PET de 500000 toneladas para la autenticidad del proyecto de construcción en el período de referencia y el período de fijación de la conversión. Los procedimientos de auditoría aplicados con precisión incluyen, entre otras cosas:
Teniendo en cuenta la autenticidad de los proyectos de construcción en curso y el momento de la transferencia a la consolidación 1) comprender la construcción y aplicación del sistema de control interno de los proyectos de construcción en curso, la exactitud y la presentación adecuada de los estados financieros, y comprobar los documentos de control mediante pruebas de control, a fin de verificar si la transferencia a la consolidación es oportuna; Debido a la existencia de inexactitudes potenciales y a la generación de beneficios netos de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) \ \ \ \ Para la divulgación de información sobre las obras en construcción, por favor consulte el informe de terminación del proyecto, el informe de cuentas finales del proyecto, el informe de aceptación del proyecto, el formulario de aceptación de la conversión y la fijación, etc. En las notas “III (XX) obras en construcción” y “VI (XII) inspección in situ de las condiciones de funcionamiento y otras condiciones clave para verificar si el equipo está en construcción. Funcionamiento, si se ha alcanzado el Estado de servicio previsto, etc.;
Obtener y comprobar si el calendario de pagos de la entidad auditada coincide con el calendario de terminación, inspeccionar y observar la obra de construcción sobre el terreno, y preguntar al personal pertinente sobre el calendario de construcción sobre el terreno; Compare el progreso observado en el sitio con el informe de confirmación de tres partes y el registro real en el libro, y preste atención a la racionalidad del progreso.
Consulte los registros y archivos de reparación de la suspensión del proyecto, el informe de depuración después de la reparación, etc.
Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090)
Diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan fraudes o errores
Inexactitudes significativas resultantes.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) y de revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad.
Si procede, y aplicar la hipótesis de continuidad de las operaciones, a menos que se prevea la liquidación, la terminación de las operaciones o no haya otra opción realista.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) .
Tianfeizi [2022] No. 4343 v. Responsabilidad de los contadores públicos certificados en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) no pueda continuar sus
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre entidades o actividades comerciales en una empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría. Hablamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista,
