Código de valores: Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086) abreviatura de valores: Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086) número de anuncio: 2022 – 027 Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086)
Anuncio sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos en 2021
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración se asegurarán de que el contenido del anuncio sea veraz, exacto y completo y de que no haya registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes.
Resumen de la provisión para el deterioro del valor de los activos
Razones de la provisión actual para el deterioro del valor de los activos
Con el fin de reflejar realmente la situación financiera, el valor de los activos y los resultados de explotación de la empresa al 31 de diciembre de 2021, la empresa, sobre la base del principio de cautela, de conformidad con las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes de las políticas contables de la empresa, ha realizado un inventario general de los activos de la empresa y sus filiales, como las cuentas por cobrar, los activos contractuales, las existencias, los activos fijos, la inversión en acciones a largo plazo, los proyectos en construcción, los activos intangibles y la buena voluntad, a finales de 2021. Se evalúa y analiza la posibilidad de deterioro de los activos. A través del análisis, la provisión para el deterioro del valor se hace para los activos de la empresa que pueden sufrir deterioro del valor.
Alcance de los activos y importe total de la provisión para el deterioro de los activos
En 2021, la empresa reservó 34.84386494 yuan para los activos que podrían sufrir deterioro del valor de los activos, como se indica a continuación:
Unidad: Yuan
Pérdidas por deterioro del valor de los activos acumuladas durante el período que abarca el informe
Cuentas por cobrar 1351684286 pérdidas por deterioro del crédito
Otras cuentas por cobrar 472084808
Pérdida por deterioro del valor de las existencias
Pérdida por deterioro del valor de las inversiones de capital a largo plazo
Pérdida por deterioro del valor de los activos fijos
Pérdida por deterioro del Fondo de Comercio
Total 3484386494
Método de reconocimiento y provisión de la provisión para deterioro del valor de los activos
1. Pérdida por deterioro del crédito
Sobre la base de las pérdidas crediticias previstas, la empresa considera que los activos financieros que deben reconocerse como pérdidas por deterioro del valor son activos financieros valorados al costo amortizado, inversiones en instrumentos de deuda valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, cuentas por cobrar, cuentas por cobrar, financiación de cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, inversiones en créditos, otras inversiones en créditos, cuentas por cobrar a largo plazo, etc. La provisión para pérdidas por deterioro del valor se acumula de acuerdo con el método de medición de las pérdidas crediticias esperadas (método general o método simplificado) y se reconoce la pérdida por deterioro del valor crediticio.
La pérdida de crédito se refiere a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales y todos los flujos de efectivo esperados que la empresa desconta al tipo de interés efectivo original, es decir, el valor actual de toda la escasez de efectivo. Entre ellos, para los activos financieros adquiridos o derivados que hayan sufrido deterioro del crédito, la empresa descontará los activos financieros de acuerdo con el tipo de interés real ajustado por el crédito.
El método general de medición de las pérdidas crediticias esperadas se refiere a si el riesgo de crédito de la empresa ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial en cada fecha del balance para evaluar los activos financieros (incluidos los activos contractuales y otros elementos aplicables, lo mismo que a continuación). Si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde El reconocimiento inicial, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con la cantidad correspondiente a las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida útil. Si el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la empresa mide la provisión para pérdidas por un importe equivalente a las pérdidas crediticias previstas en los próximos 12 meses. Al evaluar las pérdidas crediticias esperadas, la empresa tiene en cuenta toda la información razonable y fundamentada, incluida la información prospectiva.
Para los instrumentos financieros con menor riesgo de crédito en la fecha del balance, la empresa asume que su riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, y opta por medir la provisión para pérdidas de acuerdo con las pérdidas crediticias esperadas en los próximos 12 meses. Criterios para determinar si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial
Si la probabilidad de impago de un activo financiero determinado en la fecha del balance es significativamente mayor que la de un activo financiero determinado en el reconocimiento inicial, el riesgo de crédito del activo financiero aumenta significativamente. Excepto en circunstancias especiales, la empresa utiliza el cambio del riesgo de impago en los próximos 12 meses como una estimación razonable del cambio del riesgo de impago durante todo el período de existencia para determinar si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial.
Método de combinación basado en la combinación para evaluar el riesgo de crédito previsto
La empresa evalúa el riesgo de crédito de los activos financieros con un riesgo de crédito significativamente diferente, por ejemplo, el depósito pagado por la empresa; Margen de agencia; Cuentas por cobrar de partes vinculadas en el ámbito de la consolidación; Cuentas por cobrar que sean objeto de controversia o que entrañen litigios o arbitraje con la otra parte; Hay indicios claros de que es probable que el deudor no pueda cumplir sus obligaciones de reembolso, como los créditos por cobrar. Además de los activos financieros que evalúan el riesgo de crédito individualmente, la empresa divide los activos financieros en diferentes grupos sobre la base de las características comunes de riesgo y evalúa el riesgo de crédito sobre la base de la combinación.
Tratamiento contable del deterioro de los activos financieros
Al final del período, la empresa calcula las pérdidas crediticias estimadas de diversos activos financieros, si las pérdidas crediticias estimadas son mayores que el importe en libros de la provisión actual para pérdidas por deterioro del valor, la diferencia se reconocerá como pérdida por deterioro del valor; Si es inferior al importe en libros de la provisión actual por deterioro del valor, la diferencia se reconoce como una ganancia por deterioro del valor.
Métodos para determinar las pérdidas crediticias de diversos activos financieros
Cuentas por cobrar y activos contractuales
En el caso de las cuentas por cobrar y los activos contractuales que no contengan elementos financieros significativos, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de la pérdida de crédito prevista correspondiente a todo el período de vida.
En el caso de las cuentas por cobrar, los activos contractuales y los créditos arrendados que contengan elementos financieros importantes, la empresa optará por medir siempre la provisión para pérdidas de conformidad con la cantidad correspondiente a las pérdidas crediticias previstas durante el período de validez.
Además de las cuentas por cobrar que evalúan individualmente el riesgo de crédito, se clasifican en diferentes combinaciones basadas en sus características de riesgo de crédito:
Base para la determinación de la cartera de proyectos
Transacciones de partes vinculadas en el ámbito de la fusión esta cartera tiene características similares de riesgo de crédito debido al control de la empresa
La cartera de envejecimiento se caracteriza por el envejecimiento de las cuentas por cobrar como riesgo de crédito.
Otras cuentas por cobrar
Sobre la base de si el riesgo de crédito de otros créditos por cobrar ha aumentado considerablemente desde el reconocimiento inicial, la empresa mide la pérdida por deterioro del valor utilizando el importe de la pérdida de crédito prevista correspondiente a los próximos 12 meses o a toda la vida útil. Además de otras cuentas por cobrar que evalúan individualmente el riesgo de crédito, se clasifican en diferentes combinaciones basadas en sus características de riesgo de crédito:
Base para la determinación de la cartera de proyectos
Cartera 1 esta cartera es una cartera de cuentas por cobrar, como depósitos, anticipos, etc., que deben cobrarse en las actividades ordinarias cotidianas.
Cartera 2 tipos de márgenes cobrados por esta cartera
Cartera 3 esta cartera es una cuenta corriente distinta de la mencionada
2. Reserva para la disminución de los precios de las existencias
Método de preparación de la reserva para la disminución de los precios de las existencias
Realizar un inventario completo al final del período y medirlo al costo o al valor realizable neto. Cuando el valor realizable neto sea inferior al coste, se retirará la provisión para la depreciación del inventario y se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes.
Método de determinación del valor realizable neto:
Determinar el valor realizable neto de las existencias sobre la base de pruebas concluyentes obtenidas y teniendo en cuenta la finalidad para la que se mantienen,
La influencia de los acontecimientos posteriores al balance, etc.
Cuando el valor realizable neto de un producto terminado producido a partir de él sea superior al coste de los materiales mantenidos para la producción, etc.
Todavía se mide al costo; Cuando la disminución del precio de un material indique que el valor realizable neto del producto terminado es inferior al coste, el material
Se mide sobre la base del valor realizable neto.
El valor realizable neto de las existencias mantenidas para la ejecución del contrato de venta o del contrato de trabajo se basará en el precio del contrato.
Cálculo.
Cuando la cantidad de existencias mantenidas sea superior a la cantidad ordenada en el contrato de compraventa, el valor realizable neto de las existencias excedentes será igual a
Cálculo basado en el precio de venta normal.
El valor realizable neto de los productos acabados en un plazo de seis meses a partir de la fecha de vencimiento es cero, y la provisión para la disminución de los precios de las existencias se acumula en su totalidad.
La provisión para la disminución de los precios de las existencias suele basarse en una sola partida de inventario.
En el caso de las existencias con una gran cantidad y un precio unitario más bajo, la provisión para la disminución del precio de las existencias se acumulará de acuerdo con la categoría de inventario.
Relacionado con una serie de productos producidos y vendidos en la misma zona, con el mismo o similar uso o propósito final,
Y difícil de medir por separado con otras partidas del inventario, la consolidación de la provisión para la disminución del precio del inventario.
Si los factores que influyen en la depreciación anterior del valor de las existencias han desaparecido después de la provisión para la depreciación de las existencias,
En caso de que el valor realizable neto de las existencias sea superior a su valor contable, se incluirá en el importe de la reserva original para la reducción del precio de las existencias.
La cantidad invertida se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes.
3. Provisión para el deterioro de las inversiones de capital a largo plazo
Método de provisión de la provisión para el deterioro de las inversiones de capital a largo plazo
La empresa juzga si hay signos de deterioro en la fecha del balance. Si hay signos de deterioro, se estima que
Recuperar el importe y realizar la prueba de deterioro.
Si el resultado de la prueba de deterioro del valor indica que el importe recuperable de un activo es inferior a su valor contable, el criterio de deterioro del valor se calculará sobre la base de su diferencia.
Las pérdidas por deterioro del valor se contabilizan como pérdidas por deterioro del valor. El importe recuperable es el valor razonable del activo menos los gastos de enajenación
El valor actual de los flujos de efectivo futuros es el más alto.
Provisión para el deterioro de las inversiones de capital a largo plazo
Inversión en empresas conjuntas
Unidad: Yuan
Aumento o disminución del período en curso
Saldo inicial de la unidad de inversión
Beijing hengzhuo
Science and Technology Holdings 1405040000 – 349975648909445704790978662442515049 Limited
Total 14.050400,00 a 3.499975,64 8.909445,70 4.790978,66 24.425150,49
4. Provisión para el deterioro del valor de los activos fijos
Método de provisión para la depreciación de activos fijos
Al final de cada año, la empresa lleva a cabo un inventario de los activos fijos y, si se encuentra algún signo de deterioro, lleva a cabo una prueba de deterioro del valor.
Si el resultado de la prueba muestra que el importe recuperable del activo es inferior al valor contable, la provisión para el deterioro del valor se calculará sobre la base de la diferencia.
Provisión para el deterioro del valor de los activos fijos
Al final del período, se llevó a cabo una prueba de deterioro del valor de los activos fijos de la empresa y se llevó a cabo una predicción del valor realizable neto.
La provisión por deterioro del valor del equipo se ha acumulado en 346316,37 Yuan.
5. Pérdida por deterioro del Fondo de Comercio
Al final del período, se llevó a cabo una prueba de deterioro del Fondo de comercio de la empresa y se pronosticó la cantidad recuperable.
La provisión por deterioro del valor de 340020,00 Yuan se acumulará en el período en curso.
Procedimiento de examen de la empresa para la provisión actual para el deterioro del valor de los activos
La provisión para el deterioro del valor de los activos se formula de conformidad con las normas contables para las empresas y las políticas contables pertinentes de las empresas.
Las disposiciones se aplican sin la consideración del Consejo de Administración de la empresa.
Influencia de la provisión actual para el deterioro del valor de los activos en la empresa
La provisión para el deterioro del valor de los activos se reducirá en un 20%.
