Guanzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co., Ltd. Annual Financial Report 2021
Opinión sin reservas sobre la norma del tipo de opinión de auditoría
Fecha de firma del informe de auditoría 1° de abril de 2022
Nombre de la entidad de auditoría a la misma empresa contable (Asociación General Especial)
Informe de auditoría no. A tongshen Zi (2022) No. 440a006533
CPA name Li Jiming, Liu guoping
Abreviatura de la acción: Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) / código de la acción: Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987)
Abril 2022
Informe de auditoría
To all Shareholders, no. 440a006533, tongshen Zi (2022):
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) (en lo sucesivo denominados Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) \ \ \ 35
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA en China, somos independientes de la empresa Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) y hemos cumplido otras responsabilidades éticas. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de las pérdidas crediticias esperadas de la inversión en créditos y créditos a largo plazo
La divulgación de información pertinente figura en las notas III a 10, III a 34, V a 12 y V a 14 de los estados financieros.
1. Descripción del asunto
La pérdida por deterioro del valor crediticio de la inversión de los derechos de los acreedores y de los créditos a largo plazo refleja la mejor estimación de la pérdida de crédito esperada en la fecha del balance utilizando el modelo de pérdida de crédito esperada de las normas contables para las empresas no. 22 – reconocimiento y medición de instrumentos financieros. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de la inversión en créditos de la empresa (incluida la inversión en créditos adeudados en el plazo de un año) ascendía a 11.810 millones de yuan, lo que representaba una reserva por deterioro del valor de 3. 6.300 millones de yuan; El saldo de las cuentas por cobrar en concepto de arrendamiento financiero (incluidas las cuentas por cobrar a largo plazo vencidas en un a ño) es de 64.885 millones de yuan, los ingresos financieros no realizados son de 7.552 millones de yuan, los intereses por cobrar son de 548 millones de yuan, el saldo de la reserva para deudas incobrables es de 768 millones de yuan y las cuentas por cobrar a largo plazo netas son de 57.113 millones de yuan.
En la medición del deterioro del crédito de la inversión en créditos y cuentas por cobrar a largo plazo, la empresa utiliza el modelo de pérdida de crédito esperada para hacer una estimación y un juicio importantes, incluido el juicio de si el riesgo de crédito aumenta significativamente después del reconocimiento inicial de la inversión en créditos y cuentas por cobrar a largo plazo, la determinación de la proporción de pérdida de capital e intereses de los activos de crédito y la asignación de fondos para compensar el deterioro del crédito del deudor, y el ajuste prospectivo de la tasa de pérdida de crédito esperada.
La medición de las pérdidas crediticias esperadas se basa en modelos complejos, una gran cantidad de parámetros y datos, as í como en la estimación y el juicio de la administración. Al mismo tiempo, dado que el valor contable de la inversión de los derechos de los acreedores y las cuentas por cobrar a largo plazo y el importe de la reserva de pérdidas son importantes, identificamos la inversión de los derechos de los acreedores y la confirmación de las pérdidas crediticias esperadas de las cuentas por cobrar a largo plazo como cuestiones clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto a la inversión de los derechos de los acreedores y el reconocimiento de las pérdidas crediticias esperadas por cobrar a largo plazo de las empresas, hemos aplicado los siguientes procedimientos principales de auditoría:
Evaluar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos relacionados con la medición de las pérdidas crediticias esperadas, incluida la metodología, los modelos y las hipótesis utilizados por la administración para determinar las pérdidas crediticias esperadas;
Revisar la metodología de medición del modelo de pérdidas crediticias esperadas y evaluar la racionalidad de la División de la cartera, la selección del modelo, los parámetros clave, los juicios importantes y las hipótesis;
Examinar y evaluar el sesgo de la administración en cuanto a la cantidad y el tiempo de la corriente de efectivo futura sobre la base de los resultados de las operaciones de los clientes y la realización de las promesas de contribuciones para la inversión de los derechos de los acreedores y las cuentas por cobrar a largo plazo que han sufrido deterioro del crédito;
En cuanto a la inversión de la deuda y los créditos a largo plazo para la provisión de la cartera para deudas incobrables, revisamos si los parámetros del modelo de pérdida de crédito esperada de la administración son apropiados y recalculamos los resultados de las pruebas de deterioro del valor;
En el caso de las inversiones en créditos de gran cuantía y los créditos por cobrar a largo plazo, enviar cartas al deudor, confirmar el importe del contrato y el saldo de los créditos por cobrar, etc., y aplicar un procedimiento alternativo a la falta de respuesta;
Se examinó la suficiencia y adecuación de la divulgación de las pérdidas por deterioro del crédito.
Valoración de los activos financieros valorados al valor razonable y clasificados en el tercer nivel
La divulgación de información pertinente figura en las notas III a 11, III a 34, V a 3 y IX de los estados financieros.
1. Descripción del asunto
Los activos financieros valorados al valor razonable y clasificados en el tercer nivel son activos importantes de la empresa, cuyo valor contable al 31 de diciembre de 2021 era de 30.279 millones de yuan, lo que representa el 19,75% del total de activos. Al estimar el valor razonable de los activos financieros del tercer nivel, los métodos de valoración utilizados incluyen el método del mercado, el método de descuento del flujo de caja futuro, el método del multiplicador del mercado, el método de los ingresos, etc.
Las hipótesis clave de estos métodos incluyen la tasa de descuento y el multiplicador de mercado, y para algunos activos financieros que entrañan una valoración compleja, se ha contratado a un tasador externo independiente para que emita un informe de evaluación del valor razonable. La evaluación del valor razonable de los activos financieros, que se mide por el valor razonable y se clasifica en el tercer nivel, es compleja, y la determinación del valor de entrada utilizado en el modelo de evaluación entrañará un juicio y una estimación importantes de la administración.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto a la valoración de los activos financieros de la empresa Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) \
Comprender y evaluar el proceso de valoración y los controles internos conexos de los activos financieros valorados a su valor razonable en el tercer nivel y probar su funcionamiento eficaz.
Sobre la base de la comprensión de las prácticas industriales, se evalúa la racionalidad del modelo utilizado por la administración para evaluar los instrumentos financieros del tercer nivel.
En el caso de los expertos externos contratados por la administración para llevar a cabo la evaluación, obtener el informe de evaluación de activos emitido por el tasador externo contratado por la administración, evaluar la competencia, la calidad profesional y la objetividad de los expertos de evaluación de terceros y los tasadores de empresas contratados por la administración, y revisar La idoneidad de los resultados de la evaluación como prueba de auditoría, y evaluar si los procedimientos y resultados de la evaluación se ajustan a las directrices y prácticas de la industria.
Con la asistencia de expertos en valoración de contadores públicos certificados, la exactitud del cálculo matemático utilizado en el modelo de valoración se prueba sobre la base de la evaluación de los conocimientos de la industria y la información de empresas comparables. También se evalúan la competencia, la calidad profesional y la independencia de los expertos en valoración de la CPA.
Se examinó la idoneidad de la información sobre los activos financieros a valor razonable de nivel 3 proporcionada por la administración en las notas a los estados financieros.
Información adicional
La Dirección de la empresa es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual de la empresa 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la empresa se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuidad de las operaciones, a menos que la administración planifique la liquidación de la empresa, la terminación de las operaciones o no tenga otra opción realista.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades comerciales de una empresa a fin de emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda. De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
A la CPA China de la misma empresa contable
(Special general Partnership) (Project Partner) Li Jiming
Contador público certificado Liu guoping de China
Beijing, China, 1 de abril de 2002
Las unidades de los estados financieros que figuran en las notas a los estados financieros son: 1 Yuan, unidad de preparación del balance consolidado: Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987)
Unidad: Yuan
Proyecto
