Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de regular y garantizar la labor de auditoría interna de Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), mejorar la calidad de la auditoría interna y proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores, de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes sobre auditoría, como la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la labor de auditoría interna, etc. Y “Shenzhen Stock Exchange Listed Companies Self – Regulation Guidance No. 1 – Main Board Listed Companies Standardized operation”, “Listed Companies Internal Auditing guidance”, “Articles of Association” Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556) (hereinafter referred to as “Articles of Association”) y otras disposiciones pertinentes, teniendo en cuenta la situación real de la empresa, este sistema está especialmente formulado.
Artículo 2 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de auditoría y evaluación realizadas por las instituciones o el personal de auditoría interna de la empresa en relación con la eficacia del control interno y la gestión de riesgos de la empresa, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 3 El objetivo de la auditoría interna es promover el establecimiento y la mejora del sistema de control interno, controlar eficazmente los costos, mejorar la gestión empresarial, evitar los riesgos empresariales, poner fin a las actividades ilegales, salvaguardar los intereses de los inversores y aumentar el valor de la empresa.
Artículo 4 el término “control interno” mencionado en el presente sistema se refiere al proceso mediante el cual el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, el personal directivo superior y otras personas interesadas de la sociedad ofrecen garantías razonables para lograr los siguientes objetivos:
Cumplir las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones pertinentes del Estado;
Mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión de la empresa;
Garantizar la seguridad de los activos de la empresa;
Garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y equidad de la divulgación de información de la empresa.
Capítulo II instituciones de auditoría interna y auditores internos
Artículo 5 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría, que orientará la labor de auditoría interna de la sociedad e informará al respecto al Consejo de Administración. El Comité de auditoría está integrado por todos los directores, de los cuales más de la mitad son directores independientes y convocantes, y al menos un director independiente es un profesional contable.
Artículo 6 la sociedad establecerá un Departamento de auditoría para examinar y supervisar la autenticidad e integridad de la información financiera de la sociedad, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno, etc. El Departamento de auditoría es responsable ante la Junta de Auditores e informa al respecto.
Incluye la supervisión del funcionamiento del sistema de control interno del objeto auditado, la inspección del funcionamiento y la situación financiera del objeto auditado, la supervisión de la ejecución del presupuesto y las cuentas finales del objeto auditado y los ingresos y gastos financieros, la evaluación de los beneficios de las principales actividades económicas, etc.
Artículo 7 la empresa tendrá al menos tres auditores internos a tiempo completo. Los auditores internos deben tener los conocimientos especializados y la capacidad profesional pertinentes, como la auditoría, la contabilidad, el derecho, la gestión económica y la tecnología de ingeniería, que se ajusten a la labor de auditoría, y deben tener una fuerte capacidad de organización y coordinación, investigación, análisis amplio, juicio profesional y expresión de palabras. Artículo 8 el Departamento de auditoría tendrá una person a encargada de la labor general del Departamento de auditoría. El Director del Departamento de auditoría de la empresa será nombrado a tiempo completo por el Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa y nombrado por el Consejo de Administración.
La empresa revelará oportunamente los antecedentes educativos, los títulos profesionales, la experiencia laboral de los directores de los departamentos de auditoría interna y si existe alguna relación con los accionistas controladores y los controladores reales de la empresa.
El Director de auditoría no podrá ser destituido ni reemplazado arbitrariamente si no ha cometido ninguna violación de las leyes o reglamentos u otros actos que no cumplan las condiciones de su puesto. Artículo 9 el Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
Artículo 10 los auditores internos recibirán educación permanente y capacitación especializada en auditoría, actualizarán continuamente sus conocimientos especializados y mejorarán su capacidad profesional.
Artículo 11 todos los departamentos y empresas afiliadas de la sociedad cooperarán con el Departamento de auditoría en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, proporcionarán oportunamente a los auditores los datos pertinentes y no podrán denegar, obstaculizar ni socavar la labor del Departamento de auditoría, ni tomar represalias. Artículo 12 los auditores internos observarán estrictamente la ética profesional y la disciplina de la labor de auditoría, mantendrán su independencia en todo momento durante el proceso de auditoría, serán leales a sus deberes, objetivos e imparciales, mantendrán la integridad y el secreto públicos, y no abusarán de su poder, practicarán favoritismo, incurrirán en malas prácticas ni descuidarán sus deberes.
Los auditores internos que se ocupen de cuestiones de auditoría y tengan interés en el objeto auditado o en las cuestiones de auditoría se retirarán.
Capítulo III responsabilidades y competencias de las instituciones de auditoría interna
Artículo 13 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría de la empresa informará al Comité de auditoría, y los informes de auditoría presentados por el Departamento de auditoría interna a la dirección, el plan de rectificación de los problemas de auditoría y la situación de rectificación se presentarán al Comité de auditoría al mismo tiempo.
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 14 el Departamento de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de todos los departamentos y empresas afiliadas de la empresa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de los datos contables y otros datos económicos pertinentes de todos los departamentos y empresas afiliadas de la empresa, as í como de los ingresos y gastos financieros reflejados y de las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las cartas de rendimiento y La información financiera prevista que se revelará voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos una vez al trimestre, incluida, entre otras cosas, la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
Consultar al menos una vez al trimestre las transacciones de capital entre la empresa y sus partes vinculadas para determinar si la empresa está ocupada o transferida por los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas, y, en caso de que se descubran circunstancias anormales, solicitar oportunamente al Consejo de Administración de La empresa que adopte las medidas correspondientes.
Artículo 15 el Departamento de auditoría llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 16 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidos, entre otros, los siguientes: ventas y recaudación de fondos, adquisiciones y pagos, gestión de inventarios, gestión de activos fijos, gestión de fondos, gestión de inversiones y financiación, gestión de recursos humanos, gestión de sistemas de información y gestión de la divulgación de información, etc.
Artículo 17 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 18 el Departamento de auditoría establecerá un sistema de confidencialidad de los documentos de trabajo y, de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, establecerá un sistema de gestión de archivos correspondiente para aclarar el tiempo de conservación de los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y los materiales conexos. Los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes en la labor de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría una vez terminado el proyecto de auditoría, y aclararán el tiempo de conservación de los informes de trabajo de auditoría interna, los documentos de trabajo y la información conexa.
El Departamento de auditoría establecerá los archivos de auditoría interna al final de cada proyecto de auditoría y los conservará periódicamente o a largo plazo, y la destrucción de los archivos de auditoría sólo podrá llevarse a cabo de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes y con la firma del Presidente del Consejo de Administración.
Artículo 19 durante el período de auditoría, el Departamento de auditoría de la empresa podrá ejercer las siguientes funciones y facultades:
Convocar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría;
Ii) participar en la investigación y formular las normas y reglamentos pertinentes;
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, los departamentos pertinentes deben presentar puntualmente los planes de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, las cuentas finales, los estados contables y los documentos y materiales conexos;
Examinar los estados contables, los libros de contabilidad, los comprobantes, el presupuesto, las cuentas definitivas, los contratos y los acuerdos, supervisar los programas informáticos de contabilidad financiera, consultar los documentos y materiales pertinentes y realizar investigaciones sobre el terreno;
Comprobar los sistemas informáticos pertinentes y sus datos e información electrónicos;
Asistir a las reuniones de la Oficina del Director General y asistir a las reuniones ordinarias de los departamentos pertinentes, según sea necesario;
Investigar las cuestiones pertinentes de la auditoría con los departamentos (personal) pertinentes y solicitar documentos justificativos; Toda persona que descubra que la entidad auditada ha transferido, ocultado, alterado o dañado documentos contables, libros de contabilidad, estados contables u otros materiales pertinentes tendrá derecho a detenerlos y a presentarlos al Presidente de la empresa para que se le ordene que los entregue;
Con la aprobación del Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa, tiene derecho a sellar temporalmente los documentos contables pertinentes, los libros de contabilidad, los estados contables y otros materiales;
Tener derecho a adoptar una decisión de cesación e informar oportunamente al Comité de auditoría de la Junta de Síndicos de los actos en curso que entrañen graves violaciones de las normas financieras y financieras, las normas y reglamentos de la empresa o un incumplimiento grave del deber que pueda causar grandes pérdidas económicas; Formular recomendaciones al Comité de auditoría de la Junta de Síndicos sobre los actos que hayan causado grandes pérdidas económicas y efectos;
Los departamentos y el personal que obstaculicen o socaven la labor de auditoría interna y se nieguen a proporcionar la información pertinente se presentarán al Comité de auditoría de la Junta de Síndicos para su aprobación y, previa aprobación del Presidente, podrán adoptar las medidas provisionales necesarias, como el sellado de la información pertinente y la congelación de activos, y Se formularán recomendaciones sobre la rendición de cuentas de las personas pertinentes;
Una vez aprobada por el Comité de auditoría del Consejo de Administración, emitirá una opinión de auditoría, formulará recomendaciones para mejorar la gestión y aumentar los beneficios, e inspeccionará la adopción de las opiniones de auditoría y la aplicación de las decisiones de auditoría.
Artículo 20 los auditores internos tendrán derecho a participar en las reuniones pertinentes de la sociedad (Departamento) auditada, y podrán investigar, convocar reuniones de investigación y solicitar pruebas de los problemas encontrados durante el examen. La empresa auditada (Departamento) y el personal pertinente cooperarán activamente y prestarán asistencia en la labor de auditoría interna, proporcionarán las condiciones de trabajo necesarias y no establecerán ningún obstáculo para garantizar el buen funcionamiento de la labor de auditoría interna.
Capítulo IV principales tareas de auditoría interna
Artículo 21 el alcance de la auditoría interna incluye la auditoría financiera, la auditoría de control interno, la auditoría especial, la auditoría de contratos, la auditoría saliente, la auditoría de responsabilidades, la auditoría de beneficios económicos, la Organización de la participación en la auditoría de las estimaciones presupuestarias y las cuentas finales de los proyectos y otras Auditorías asignadas por la Junta de supervisores o el Comité de auditoría del Consejo de Administración.
Artículo 22 auditoría financiera, incluida la auditoría de activos, la auditoría de costos, la auditoría de beneficios de inversión, la auditoría de beneficios económicos, etc. Llevar a cabo la auditoría interna y la supervisión de la ejecución y las cuentas finales del plan financiero, el presupuesto financiero, el plan de crédito, las actividades económicas relacionadas con los ingresos y gastos financieros, los beneficios económicos de la empresa y la aplicación del sistema de control interno de la gestión financiera.
Artículo 23 Auditoría del control interno, incluida la aplicación del sistema de control interno en el funcionamiento interno y la gestión de las empresas, como el capital, los materiales, la adquisición, la producción y la comercialización. Llevar a cabo la auditoría interna y la supervisión del sistema de control de la gestión interna de la empresa y la aplicación de las leyes y reglamentos financieros nacionales; Supervisar el establecimiento y perfeccionamiento del sistema de control interno de la empresa, promover la mejora y el fortalecimiento de la gestión de la empresa y garantizar el desarrollo continuo, saludable y rápido de la empresa.
Artículo 24 una auditoría especial llevará a cabo una investigación especial de auditoría a las unidades, departamentos o personas pertinentes de la empresa sobre cuestiones específicas relacionadas con las actividades económicas de la empresa.
Artículo 25 en la auditoría de contratos, la empresa llevará a cabo un sistema de registro de los contratos de compra de materiales a granel, los contratos de venta de productos y los contratos de arrendamiento contractual, etc., llevará a cabo inspecciones periódicas y llevará a cabo una auditoría interna y una supervisión de los problemas existentes y de las Violaciones de las normas.
Artículo 26 en caso de que una person a a nivel de Director General Adjunto o superior abandone su puesto o sea transferida a otro puesto durante la auditoría de salida, la empresa y sus filiales serán responsables de la auditoría interna y la supervisión del desempeño de sus funciones, las actividades económicas y los ingresos personales durante su mandato.
Artículo 27 auditoría de la responsabilidad: la auditoría de la responsabilidad se llevará a cabo al personal directivo económicamente responsable de todos los departamentos de la empresa a fin de promover el fortalecimiento de la gestión empresarial y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 28 auditoría de los beneficios económicos, auditoría interna y supervisión de la inversión extranjera y la distribución de los ingresos.
Artículo 29 la Organización participará en la auditoría del presupuesto y las cuentas definitivas de los proyectos y llevará a cabo la supervisión interna de la auditoría del presupuesto y las cuentas definitivas de los proyectos, la ejecución de los contratos de construcción, la utilización de los fondos y las violaciones de las normas y reglamentos, etc.
Artículo 30 otras tareas de auditoría asignadas por el Consejo de supervisión o el Comité de auditoría del Consejo de Administración, como la inspección del uso de los fondos recaudados, etc.
Capítulo V contenido principal de la auditoría interna
Artículo 31 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses después del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría incluirá como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 32 el Departamento de auditoría aplicará los procedimientos de examen apropiados de conformidad con las normas y reglamentos pertinentes, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará un informe anual de autoevaluación del control interno al Comité de auditoría una vez al a ño.
Artículo 33 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información. El Departamento de auditoría se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a las transacciones de fondos no operacionales a gran escala, las inversiones en el extranjero, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la Divulgación de información.
Artículo 34 el Departamento de auditoría supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas de rectificación y plazos de rectificación de los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación.
El Jefe del Departamento de Auditoría organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Tercero
