Informe de auditoría
Dahua SZ [2022] No. 005316
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Da Hua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de 2021)
Página 1 del catálogo, informe de auditoría 1 – 7 II, Estados financieros comprobados
Balance consolidado 1 – 2 Estado de resultados consolidado 3
Estado consolidado de la corriente de efectivo 4
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 6 balance de la sociedad matriz 7 – 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz 9
Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
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Informe de auditoría
Dahua szz [2022] No. 005316 Xgd Inc(300130) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Xgd Inc(300130) (en adelante Xgd Inc(300130) \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de La empresa matriz y la empresa matriz en 2021. Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA en China, somos independientes de Xgd Inc(300130) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría. Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. 1. Reconocimiento de los ingresos relacionados con las ventas de bienes, la recepción de facturas y los servicios de valor añadido
2. Deterioro del Fondo de Comercio
Reconocimiento de los ingresos relacionados con la venta de bienes, la recepción de facturas y los servicios de valor añadido
1. Descripción del asunto
Para la política de reconocimiento de ingresos y el importe en libros, véanse las notas IV (XXXII) y VI y la nota 38 de los estados financieros consolidados, en las que los ingresos de explotación de Xgd Inc(300130) Joint Stock Company en 2021 ascendieron a 361173860663 Yuan, de los cuales 1.016338.264,55 Yuan correspondieron a las ventas de productos básicos; Los ingresos por concepto de recibos y servicios de valor añadido ascendieron a 2.372009.443,03 Yuan, lo que representa el 93,81% de los ingresos de explotación. Dado que los ingresos son uno de los principales indicadores de rendimiento de la sociedad anónima, existe el riesgo inherente de que la dirección de la sociedad anónima (en adelante, la dirección) manipule el momento de la confirmación de los ingresos a fin de alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que identificamos la confirmación de los ingresos procedentes de la venta de productos básicos y la recepción de recibos de la sociedad anónima como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los procedimientos importantes que aplicamos con respecto a los ingresos procedentes de las ventas de productos básicos son los siguientes:
Comprender y probar el control interno de la gestión relacionado con los ingresos por ventas de productos básicos para evaluar los ingresos y confirmar la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno;
Mediante el examen de los principales contratos de venta, evaluar si el punto de reconocimiento de los ingresos empresariales pertinentes se ajusta a las normas contables para las empresas;
A través de la consulta de los datos industriales y comerciales de los clientes, pregunte al personal relacionado de Xgd Inc(300130) \
Seleccionar muestras para examinar los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, las facturas de venta, los documentos de entrega, los documentos de recepción firmados por los clientes, las declaraciones de exportación y los documentos de transporte;
En combinación con las cuentas por cobrar para seleccionar muestras de clientes para aplicar el procedimiento de cartas de crédito.
Compruebe los documentos de apoyo pertinentes para los ingresos por ventas reconocidos antes y después de la fecha del balance a fin de evaluar si los ingresos por ventas se reconocen en el período apropiado.
Los principales procedimientos de auditoría que aplicamos para la recepción de recibos y los ingresos procedentes de servicios de valor añadido son los siguientes:
Comprender y probar el control interno de la gestión en relación con la recepción de pedidos y la confirmación de los ingresos de los servicios de valor añadido para evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de la confirmación de los ingresos;
Realizar pruebas de ti para el sistema de recepción de pedidos;
Evaluar si el punto de reconocimiento de los ingresos empresariales pertinentes se ajusta a las normas contables de las empresas consultando a la administración y examinando los principales contratos;
Se seleccionaron muestras para examinar los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, entre ellos: si los documentos de conciliación de la uniónbancaria se ajustaban a los informes diarios de las empresas, si los ingresos confirmados en libros se ajustaban a los datos del sistema de recepción de documentos, si el flujo de transacciones comerciales y los Pagos liquidados se ajustaban a los datos de la plataforma empresarial, y si las tasas de tramitación se ajustaban a las estipulaciones contractuales, etc.
Compruebe la situación de los ingresos y pagos después del período de liquidación para confirmar si hay algún ajuste importante de los ingresos después del período.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que es apropiado que la Administración presente y revele los ingresos relacionados con las ventas de bienes, la recepción de facturas y los servicios de valor añadido.
Deterioro del Fondo de Comercio
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota IV (XXV) y en la nota VI y en la nota 16 de los estados financieros consolidados, al 31 de diciembre de 2021, el valor contable del Fondo de comercio ascendía a 7.925284,31 Yuan, lo que representaba la formación de filiales adquiridas por la sociedad anónima a lo largo de los años y pertenecía a activos importantes de la sociedad anónima. La Administración lleva a cabo una prueba de deterioro del Fondo de comercio al final de cada a ño y ajusta el valor contable del Fondo de comercio de acuerdo con los resultados de la prueba de deterioro. Dado que los resultados de las pruebas de deterioro del Fondo de comercio dependen en gran medida de la estimación y las hipótesis adoptadas por la administración, especialmente en la predicción de los ingresos futuros y la tasa de crecimiento de los ingresos a largo plazo, la tasa bruta de interés, los gastos de funcionamiento y la tasa de descuento de Los grupos de activos pertinentes, que entrañan un juicio importante de la administración. Debido a la influencia de la gestión en el mercado futuro y en el juicio sobre el entorno económico, la adopción de diferentes estimaciones e hipótesis tendrá un gran impacto en el valor recuperable de la buena voluntad evaluada. Dado que la cantidad de buena voluntad es importante y que la administración debe hacer un juicio importante, el deterioro del Fondo de comercio se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el deterioro del Fondo de comercio incluyen:
Evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos relacionados con la determinación por la administración de la cantidad recuperable del Fondo de comercio;
Revisar la identificación del Grupo de activos por la administración y el método de asignación del Fondo de comercio;
Discutir con la dirección de Xgd Inc(300130) Stock Company la racionalidad
Discutir la racionalidad de los métodos utilizados en la prueba de deterioro del Fondo de comercio, las hipótesis de evaluación clave, la selección de parámetros, la previsión de ingresos futuros y la tasa de descuento del flujo de caja con los expertos externos de la Organización de evaluación contratados por la dirección de Xgd Inc(300130) ;
En combinación con la hipótesis y los parámetros clave utilizados por la dirección de la sociedad anónima para determinar la contraprestación de adquisición, los ingresos futuros previstos y el flujo de caja, etc., en la adquisición de la filial, en comparación con la hipótesis y los parámetros clave utilizados en el año en curso y el rendimiento operativo en el año en curso, y para preguntar a la dirección las razones de la diferencia significativa;
Evaluar la racionalidad de las hipótesis y parámetros clave utilizados en la prueba de deterioro del Fondo de comercio mediante la conclusión de las normas de la industria contractual, la macroeconomía y la tendencia de desarrollo de la industria;
Evaluar la independencia, objetividad y cualificación de la Organización de evaluación externa contratada por la dirección de la sociedad anónima.
Probar la exactitud del cálculo del valor actual neto de las corrientes de efectivo futuras.
Evaluar la idoneidad de la información proporcionada por la administración sobre el Fondo de Comercio y sus estimaciones de deterioro y los estados financieros al 31 de diciembre de 2021.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio de la administración en la prueba de deterioro del Fondo de comercio es aceptable.
Información adicional
La Dirección de la sociedad anónima es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la sociedad anónima se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la dirección de la sociedad anónima es responsable de evaluar la viabilidad de la sociedad anónima, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad (si procede) y aplicar la hipótesis de la sostenibilidad, a menos que la Dirección tenga previsto liquidar la sociedad anónima, poner fin a las operaciones o no tenga otra opción realista.
La Administración es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la sociedad anónima.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, puede dar lugar a una revisión de la legislación de la sociedad anónima.
