Zhejiang Jiahua Energy Chemical Industry Co.Ltd(600273)
Sistema de gestión de la auditoría interna
Marzo de 2002
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de normalizar la labor de auditoría interna de Zhejiang Jiahua Energy Chemical Industry Co.Ltd(600273) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), promover el funcionamiento normal de la empresa, prevenir y controlar los riesgos de la empresa, mejorar la fiabilidad de la divulgación de información de la empresa y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa y de todos los accionistas, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la labor de auditoría interna, las normas de auditoría del Ministerio de China, las normas de cotización de la bolsa de Shanghai, Este sistema se formula de conformidad con las normas básicas para el control interno de las empresas y otras leyes, reglamentos y documentos normativos pertinentes, as í como con las disposiciones de los Estatutos de la sociedad y la situación real de la sociedad.
Artículo 2 la auditoría interna a que se refiere el presente sistema se refiere a la supervisión, evaluación y recomendación independientes y objetivas realizadas por la institución o el personal de auditoría interna de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y las disposiciones del presente sistema, sobre la eficacia del control interno y la gestión de riesgos de la empresa, la autenticidad, exactitud e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales, a fin de promover la mejora de la gobernanza y la promoción del valor de la empresa. Actividades para alcanzar los objetivos empresariales.
Artículo 3 Principios básicos de la auditoría interna: principio de independencia, principio de legalidad, principio de búsqueda de la verdad a partir de los hechos, principio de objetividad e imparcialidad, principio de integridad, principio de confidencialidad.
Artículo 4 el presente sistema se aplicará a la sociedad y a sus filiales de propiedad total y de cartera.
Capítulo II instituciones y personal
Artículo 5 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría para elaborar las normas de trabajo del Comité de auditoría. El Comité de auditoría está integrado por tres directores, dos de los cuales son independientes, al menos uno de los cuales es un profesional contable y el Coordinador es un director independiente.
Artículo 6 la sociedad establecerá un Departamento de auditoría que, bajo la dirección del Comité de auditoría del Consejo de Administración, llevará a cabo su labor de manera independiente, será responsable ante el Comité de auditoría, informará al Comité de auditoría y aceptará la orientación y supervisión del Comité de auditoría. Como organismo de ejecución de la auditoría interna de la empresa, el Departamento de auditoría, de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas nacionales y las normas y reglamentos de la empresa, inspecciona y supervisa la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la empresa, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno y la auditoría interna de las actividades económicas de la empresa. El Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni colaborará con él.
Artículo 7 los Jefes de las instituciones de auditoría interna tendrán antecedentes en materia de auditoría, contabilidad, economía, derecho o gestión, cualificaciones técnicas profesionales de nivel medio o superior, o cualificaciones como contadores públicos certificados o auditores internos internacionales certificados.
Los auditores internos deben tener los conocimientos especializados y la capacidad operacional correspondientes a la auditoría, las finanzas, las finanzas, la economía, la ingeniería, el derecho, la gestión empresarial y la tecnología de la información.
Artículo 8 el Departamento de auditoría asignará racionalmente auditores internos de acuerdo con las necesidades de trabajo. De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, el personal del Departamento de la empresa puede ser transferido temporalmente para formar un grupo de auditoría; Además de las cuestiones confidenciales, los servicios de auditoría pueden adquirirse de la sociedad de conformidad con las necesidades de auditoría interna y los resultados de la auditoría adoptados son responsables.
Artículo 9 en el desempeño de su labor, los auditores internos observarán estrictamente las leyes y reglamentos pertinentes, las normas profesionales de auditoría interna y las disposiciones pertinentes de las empresas, se atendrán a los principios, serán objetivos y justos, cumplirán escrupulosamente sus obligaciones, serán honestos y honestos, mantendrán secretos y no abusarán de su poder, no practicarán favoritismo ni prácticas fraudulentas, ni descuidarán su deber, y mantendrán la debida diligencia profesional en la ejecución de las actividades de auditoría interna; Los auditores internos no participarán en el trabajo que pueda afectar al desempeño independiente y objetivo de las funciones de auditoría, ni aplicarán el sistema de evitación de la auditoría en caso de conflicto de intereses o intereses con la entidad auditada o los asuntos de auditoría. Artículo 10 los auditores internos dispondrán de los conocimientos, las aptitudes y otras aptitudes necesarios para desempeñar sus funciones respectivas y mantendrán la debida diligencia profesional en el desempeño de sus funciones; La calidad de la auditoría interna debe garantizarse mediante la participación periódica o irregular en diversos tipos de capacitación profesional y la mejora continua del nivel ideológico y la capacidad profesional.
Capítulo III responsabilidades y competencias
Artículo 11 El Comité de auditoría del Consejo de Administración dirigirá y supervisará la labor del Departamento de auditoría, cuyas responsabilidades se determinarán en las normas de trabajo del Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa.
Artículo 12 el Departamento de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
1. Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
2. Audit the Accounting Information and other relevant Economic Information of the Internal institutions of the company, the Shareholder subsidiaries and shareholder companies that have significant Influence on the company, as well as the Financial revenue and Expenditure reflected and the Legitimacy, Compliance, Truth and Integrity of Relevant Economic Activities, including, but not limited to, Financial Report, Performance Forecast, Performance Express Report, Predictive Financial Information revealed voluntarily;
3. Ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención y examinar las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
4. Informar al menos trimestralmente a la Junta de Auditores sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
5. Supervisar los defectos del control interno de la empresa y los problemas existentes en su aplicación, supervisar e instar a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el tiempo de rectificación, realizar un examen de seguimiento del control interno y supervisar la aplicación de las medidas de rectificación, e informar oportunamente al Comité de Auditoría si se detectan defectos o riesgos importantes en el control interno.
6. Ser responsable de la Organización de la investigación operacional sobre la auditoría interna y de la capacitación del personal de auditoría;
7. Prestar asistencia a las instituciones de auditoría externa en la auditoría de la empresa;
8. Otras cuestiones de auditoría asignadas por el Consejo de Administración y el Comité de auditoría de la empresa.
Artículo 13 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría, en el cuarto trimestre de cada año, un plan de auditoría para el año siguiente; El informe sobre la auditoría interna se presentará a la Junta de Auditores en un plazo de tres meses a partir del final de cada ejercicio económico.
El Departamento de auditoría incluirá como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 14 el Departamento de auditoría llevará a cabo al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emitirá un informe de inspección y lo presentará al Comité de auditoría.
1. The implementation of Major Events such as guarantee, related Transactions, Securities Investment and Derivatives Transactions, Financial Support, buying or Selling assets and Foreign Investment by the company;
2. Transacciones financieras a gran escala de la empresa y transacciones financieras con directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
Artículo 15 el Departamento de auditoría llevará a cabo al menos una inspección trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados e informará oportunamente de los resultados de la inspección al Comité de auditoría.
Si el Comité de auditoría de la sociedad considera que la gestión de los fondos recaudados por la sociedad está sujeta a irregularidades, riesgos importantes o que el Departamento de auditoría interna no ha presentado un informe sobre los resultados de la inspección de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior, informará sin demora al Consejo de Administración.
El Consejo de Administración informará y anunciará públicamente a la bolsa en un plazo de dos días laborables a partir de la recepción del informe.
Artículo 16 en general, la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con los informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación de fondos, las adquisiciones y los pagos, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de los recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc.
Artículo 17 a fin de desempeñar eficazmente sus funciones de auditoría interna, el Departamento de auditoría podrá ejercer las siguientes funciones y facultades en su labor:
1. Exigir a los departamentos pertinentes que presenten oportunamente los planes de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, el sistema de control interno y la información sobre la ejecución, la ejecución del presupuesto y otros documentos pertinentes de conformidad con las necesidades de auditoría interna;
2. Audit relevant statements and vouchers, Check funds and property, see relevant documents and Materials, Check Relevant Information Systems and Electronic data and Information, and Conduct field investigation of relevant matters involved in Auditing;
3. Para llevar a cabo mejor la supervisión del proceso de auditoría y mejorar la capacidad de adquisición de información, el Departamento de auditoría debería establecer personal a tiempo completo para obtener a largo plazo o por etapas la autoridad de investigación del sistema de información de la empresa relacionada con el desarrollo del trabajo, y el Departamento de auditoría debería hacer un buen trabajo en la delegación de autoridad apropiada para asegurar el uso prudente de la información obtenida y asegurar que el alcance del personal que obtiene la información sea controlable y confidencial.
4. Asistir sin derecho a voto a las reuniones relacionadas con el funcionamiento y la gestión de la empresa, las principales empresas, la adopción de decisiones financieras y la construcción de sistemas; Participar en la elaboración y modificación de las normas y reglamentos pertinentes; Convocar reuniones sobre cuestiones de auditoría;
5. Presentar oportunamente a la empresa propuestas de rendición de cuentas a los departamentos y personas que obstruyan o obstaculicen la labor de auditoría interna y se nieguen a proporcionar la información pertinente;
6. Presentar sugerencias sobre la corrección y el tratamiento de las violaciones de las leyes y reglamentos, as í como sobre la mejora de la gestión empresarial y la mejora de los beneficios económicos;
7. Las cuestiones importantes detectadas durante la auditoría tienen derecho a informar directamente al Consejo de Administración y al Comité de auditoría de la empresa. Artículo 18 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas; Los documentos de trabajo de auditoría se prepararán y revisarán de conformidad con las disposiciones pertinentes, y los documentos de trabajo de auditoría se clasificarán y archivarán oportunamente una vez terminado el proyecto de auditoría.
Capítulo IV Aplicación concreta
Artículo 19 los principales procedimientos de auditoría interna son los siguientes:
1. Elaborar el plan del proyecto de auditoría y determinar el personal del equipo del proyecto;
2. Antes de la ejecución de la auditoría, se emitirá un aviso de auditoría interna a la entidad auditada, cuyo contenido incluirá principalmente: alcance, contenido, tiempo y forma de la auditoría; Lista de los miembros de auditoría; Los requisitos específicos para que la entidad auditada coopere con la auditoría, etc.;
3. Los auditores internos llevarán a cabo las pruebas de conformidad y las pruebas sustantivas sobre la base de la comprensión de la situación del control interno de acuerdo con el contenido del proyecto de auditoría, y utilizarán de manera flexible los métodos de Inspección, observación, investigación, recuento, supervisión, cálculo y revisión analítica para llevar a cabo La auditoría, y se comunicarán plenamente con la entidad auditada y el personal conexo para obtener pruebas de auditoría fiables, suficientes y pertinentes y obtener pruebas de auditoría precisas. Conclusiones objetivas, justas y razonables de la auditoría;
4. Presentar el primer proyecto de informe de auditoría interna una vez concluida la auditoría y recabar las opiniones de la entidad auditada, que presentará observaciones por escrito en el plazo especificado tras recibir las opiniones de la entidad auditada; Si no se responde dentro del plazo prescrito, se considerará que no hay objeciones. En cuanto a las observaciones escritas de la entidad auditada, el Departamento de auditoría podrá indicar o hacer las adiciones y modificaciones necesarias en el informe de auditoría interna.
5. El Departamento de Auditoría presentará el informe de auditoría interna a la empresa y al Comité de auditoría, y hará un seguimiento continuo de las medidas de gestión adoptadas por la dirección de la empresa, como las recomendaciones de auditoría, los cambios institucionales, la Organización, la optimización del personal, la actualización del sistema, las recompensas y sanciones del personal, y llevará a cabo el seguimiento de los proyectos de auditoría si es necesario.
6. Las opiniones sobre las cuestiones importantes de auditoría se presentarán al Consejo de Administración para su aprobación por el Comité de auditoría.
Artículo 20 el informe de auditoría interna es un resumen escrito de los resultados de la labor de auditoría interna y debe ser conciso y centrarse en los puntos clave para facilitar la comprensión de la información de auditoría por los usuarios del informe, y el contenido del informe debe incluir principalmente:
1. Panorama general de la auditoría, incluidos los objetivos, el alcance, el contenido y el enfoque de la auditoría, el tiempo y la forma, etc.; 2. La base de la auditoría, es decir, las leyes y reglamentos en que se basa la auditoría y las disposiciones del sistema de gestión de la empresa;
3. Conclusiones de la auditoría y hechos relacionados con las cuestiones de auditoría;
4. Conclusiones, observaciones y recomendaciones de la auditoría, a saber, la evaluación de las actividades operacionales, el control interno y la gestión de riesgos de la entidad auditada sobre la base de los hechos comprobados; Las opiniones sobre el tratamiento de los principales problemas detectados en la auditoría; Recomendaciones para mejorar las actividades operacionales, los controles internos y la gestión de riesgos.
Artículo 21 el Departamento de auditoría supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno detectados en el curso de la inspección, y llevará a cabo inspecciones de seguimiento del control interno, supervisará la aplicación de las medidas de rectificación y las incorporará en el Plan de trabajo anual de auditoría interna de seguimiento.
Artículo 22 el Departamento de auditoría informará sin demora al Comité de auditoría del Consejo de Administración si, en el curso de la inspección, encuentra defectos o riesgos importantes en el control interno.
Artículo 23 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes acontecimientos de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
1. Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
2. Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
3. Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
4. En lo que respecta a las cuestiones financieras encomendadas, se prestará atención a si la empresa delegará la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o no, y si se asignará a una persona especial para supervisar el progreso de la gestión financiera encomendada;
5. En cuanto a las cuestiones relativas a la inversión en valores y la negociación de derivados, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para la inversión en valores y la negociación de derivados, si la escala de la inversión afecta al funcionamiento normal de la empresa, si las fuentes de fondos son fondos propios, si el riesgo de inversión está fuera del alcance de la empresa, si se utilizan cuentas ajenas o se proporcionan fondos para la inversión en valores, y si los directores independientes y los patrocinadores formulan observaciones.
Artículo 24 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
1. Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
2. Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
3. Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
4. Si la garantía, la hipoteca, la prenda y otras restricciones a la transferencia de los bienes adquiridos entrañan litigios, arbitraje u otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 25 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
1. Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
2. Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
3. Si la parte garantizada ofrece contragarantía y si la contragarantía es real
