Informe de auditoría
Xyzh / 2022kmaa50016 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) todos los accionistas:
1. Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) (en lo sucesivo denominados Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de Caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
2. Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
3. Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Contramedidas en la auditoría de las principales cuestiones de auditoría
1. El reconocimiento de los ingresos, como se indica en la nota IV (XXVII) de los estados financieros consolidados, “reconocimiento de los ingresos”, los principales procedimientos de auditoría que aplicamos anteriormente para el reconocimiento de los ingresos de la División de cultura turística y Ciencia y tecnología son los siguientes: métodos de medición “,” VI, 41 ingresos de explotación y costos de explotación “y (1) Comprensión, evaluación y ensayo del diseño y funcionamiento de los principales controles internos relacionados con los ingresos por ventas, como se indica en” XIV. (II) Presentación de informes sobre la información de la División “y eficacia para 2021; Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) los ingresos 2021 (2) a través de la inspección del contrato de venta y la entrevista con la dirección, entender y evaluar el grado de ingresos de la entidad auditada Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Los ingresos de explotación ascendieron a 909657.100 Yuan, lo que representa la proporción de los ingresos totales de explotación (3) mediante entrevistas con los propietarios y sus unidades de supervisión, se comprendió el propósito de las cláusulas especiales del contrato, con una cultura del 64,16%. Confirmación de la entrega de los resultados del trabajo de diseño creativo, etc.
Compruebe las condiciones del contrato, analice las condiciones clave del contrato y los requisitos de las nuevas normas de ingresos, los ingresos de la División de cultura turística y Ciencia y tecnología incluyen principalmente los ingresos de planificación y diseño, y compruebe si la política de confirmación de ingresos de la entidad auditada cumple los requisitos de las normas. Le Equipment integrated system Income and Engineering Construction income. Se trata principalmente de (5) examinar la información sobre el inicio del proyecto, la preparación, el examen y el cambio del costo total del presupuesto del contrato, las obligaciones de ejecución realizadas en un período determinado y verificar la exactitud del costo total del presupuesto de conformidad con el cumplimiento durante ese período.
Los ingresos se reconocen sobre la marcha de los trabajos. Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos, en comparación con el mismo período de la historia, en comparación con el margen bruto de las empresas comparables de la misma industria, y revisar la racionalidad de la confirmación y el cambio de los ingresos.
La Administración debe hacer una estimación razonable del calendario de ejecución del proyecto, comparar los ingresos de explotación del período en curso con el período anterior y analizar si la estructura del negocio y el margen bruto son diferentes o no del calendario de ejecución. Compare los ingresos de planificación y diseño del parque temático en los últimos dos años, los ingresos del sistema integrado de equipos de recreación y los datos de ingeniería, haga una estimación razonable del costo total estimado del contrato, compare el margen bruto de ventas de los ingresos de construcción de la dirección con empresas comparables de la misma industria, Compruebe si hay una estimación contable significativa diferente, por lo que la identificamos como un asunto de auditoría clave.
Item. Realizar una prueba muestral de los ingresos de las ventas y comprobar los datos correspondientes del contrato de venta, el calendario del proyecto y la hoja de aceptación confirmada por el cliente o la unidad de supervisión de terceros; Comprobar la conformidad de los derechos y obligaciones fundamentales del contrato con el principio de reconocimiento de ingresos.
Haga un inventario de la obra de construcción y compare el progreso de la construcción con el progreso de la imagen.
Las cuestiones relacionadas con los ingresos, como el importe del contrato, el importe acumulado del contrato que debe reconocerse, la recaudación acumulada, el progreso del proyecto y los pagos anticipados y el saldo de las cuentas por cobrar, se comunican a los clientes por correo de los proyectos en construcción y terminados en el período en curso, y Se concilian con los registros contables sobre la base de los resultados de las respuestas de los clientes.
2. La provisión para deudas incobrables y las pérdidas por deterioro del valor del crédito se describen en la nota “VII, 49 pérdidas por deterioro del valor del crédito”. En 2021, los principales procedimientos de auditoría aplicados por Cloud son los siguientes:
South Tourism Company ha acumulado la pérdida por deterioro del crédito por cobrar (1) entender, probar y evaluar el control interno clave de la provisión por deterioro del crédito por cobrar de la dirección; 925986 millones de yuan. Analizar la racionalidad de la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar, incluida la base para determinar la combinación de cuentas por cobrar, el juicio sobre la cantidad significativa, el juicio sobre la provisión separada para deudas incobrables, etc.
Debido a que la cantidad de deterioro del crédito de las cuentas por cobrar es grande, y la prueba de deterioro del crédito es grande (3) obtener la tabla de provisión para deudas incobrables, comprobar si el método de provisión se lleva a cabo de acuerdo con la política de deudas incobrables; El grado depende del juicio y la estimación de la administración, que (4) evalúa la razonabilidad de la provisión para deudas incobrables mediante el análisis de la edad de las cuentas por cobrar y la situación actual de los clientes, la aplicación del procedimiento de cartas de crédito por cobrar y la influencia en el mercado futuro y el juicio sobre el entorno económico, la adopción de la situación de la recaudación de fondos después del período de Inspección; Las diferentes estimaciones e hipótesis tienen un efecto significativo en el deterioro de los activos; 5) examinar la presentación y divulgación de los estados financieros pertinentes.
Debido al alto riesgo de inexactitud de la cantidad de deterioro del valor, la pérdida por deterioro del valor del crédito se considera una cuestión clave de auditoría. 3. Las principales actuaciones pendientes, como se indica en la nota IV (XXVI) a los estados financieros consolidados, “pasivo proyectado”, los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado son los siguientes: “VI.18. Otros activos no corrientes”, “VI.32. Pasivo proyectado” y (1) la obtención de información sobre Las actuaciones judiciales y la conciliación con el contenido del anuncio de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Si el acreedor y el objeto del litigio son exactos; The original Shareholder OF JIANGNAN Garden Co., Ltd. Signed the issuance of shares and Payment (2) interviews with the Management to understand the Litigation Case response measures, Litigation Settlement Push cash Purchase assets Agreement during the process of Dispute, some of the Jiangnan Garden in the situation, and assess the Management to the relevant expected Debt provision is appropriate; The original Shareholder of Lin Co., Ltd. V. Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Company purchases the key CONTENTS OF JIANGNAN Gardens held by the company in accordance with the decision Results of the issuance of shares (3) and the Relevant legal provisions applicable and the payment of cash Purchase assets agreement in The Judgment, and judges whether the Participación residual en una sociedad limitada. Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) \ \ \ Sus activos no corrientes acumularon una provisión por deterioro del valor de 236312.200 Yuan. Conozca a los abogados encargados por la administración sobre los progresos realizados en las cuestiones litigiosas pertinentes y obtenga asesoramiento jurídico profesional sobre la posibilidad de que gane o pierda un caso conexo. Al mismo tiempo, se le envía una carta de consulta de un abogado sobre los estados financieros debido al monto estimado de las obligaciones relacionadas con las cuestiones litigiosas y se obtiene una respuesta por escrito; En cuanto a los posibles resultados del caso y la influencia en los estados financieros (6), se examina la exactitud de la provisión para el deterioro de otros activos no corrientes. Dado que el monto de la reclamación se refiere a juicios y estimaciones importantes de la administración, examinaremos (7) la presentación y divulgación de información sobre litigios importantes en los estados financieros. La dirección confirmó que las obligaciones previstas relacionadas con los litigios se consideraban cuestiones fundamentales de auditoría.
Otra información
La Dirección de la empresa (en adelante, la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual de la empresa 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuidad de las operaciones, a menos que la Administración tenga previsto liquidar la empresa, poner fin a sus operaciones o no tenga otra opción realista.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. However, Future matters or circumstances may result in Yunnan Tourism Co.Ltd(002059)
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades comerciales de la empresa a fin de emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué es más importante para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso
