Informe anual de evaluación del control interno 2021
Todos los accionistas:
De conformidad con las normas básicas de control interno de las empresas y las directrices conexas, as í como con otros requisitos de supervisión del control interno (en adelante, el “sistema normativo de control interno de las empresas”), en combinación con el sistema de control interno y los métodos de evaluación de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) (en adelante, la “empresa”), sobre la base de la supervisión diaria del control interno y la supervisión especial, Evaluamos la eficacia del control interno de la empresa el 31 de diciembre de 2021 (fecha de referencia del informe de evaluación del control interno).
Declaraciones importantes
De conformidad con las normas del sistema de control interno de las empresas, es responsabilidad del Consejo de Administración establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar su eficacia y revelar fielmente el informe de evaluación del control interno. El Consejo de supervisión supervisará el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración. La dirección es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la empresa garantizarán que el contenido del informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad del contenido del informe.
El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la gestión, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. Debido a las limitaciones inherentes del control interno, sólo puede proporcionar una garantía razonable para lograr los objetivos mencionados. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a un control interno inadecuado o a un menor grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, existe cierto riesgo de inferir la eficacia del control interno futuro sobre la base de los resultados de la evaluación del control interno.
Conclusiones de la evaluación
Sobre la base de la identificación de los principales defectos del control interno de los informes financieros de la empresa, en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno, no existen defectos importantes del control interno de los informes financieros, y el Consejo de Administración considera que la empresa ha mantenido un control interno eficaz de los informes financieros en todos los aspectos importantes de conformidad con el sistema de normas de control interno de la empresa y las disposiciones pertinentes.
De acuerdo con la identificación de los principales defectos del control interno de los informes no financieros de la empresa, la empresa no encontró ningún defecto importante en el control interno de los informes no financieros en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno.
Entre la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno y la fecha de publicación del informe de evaluación del control interno no se produjeron factores que afectaran a las conclusiones de la evaluación de la eficacia del control interno.
Base de la evaluación
De acuerdo con las “normas básicas de control interno de las empresas”, las directrices de aplicación y su propio sistema de control interno, la empresa ha determinado el contenido específico de la evaluación del control interno en torno al entorno interno, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y la comunicación, la supervisión interna, etc., y ha llevado a cabo una evaluación general del diseño y funcionamiento del control interno.
Principios de evaluación
La evaluación del control interno de la empresa en este año se basa en los siguientes principios:
Principios generales. El trabajo de evaluación incluye el diseño y funcionamiento del control interno, que abarca todo tipo de Negocios y Asuntos de la empresa y sus unidades afiliadas.
Principio de importancia. Sobre la base de la evaluación general, la evaluación se centra en las principales unidades de negocio, las principales cuestiones de negocio y las esferas de alto riesgo.
Iii) principio de objetividad. La evaluación revela con precisión el Estado de riesgo de la gestión y refleja fielmente la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno.
Alcance de la evaluación
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son las siguientes: la Sede de la empresa, las filiales y sus empresas afiliadas, el total de activos de las unidades incluidas en el ámbito de la evaluación representa el 100% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa, y el total de ingresos de Explotación representa el 100% del total de ingresos de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa; Las principales empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación incluyen: la Sección de operaciones del complejo cultural y turístico, la Sección de servicios integrados turísticos, la Sección de tecnología de la cultura turística y otras secciones comerciales existentes; Las principales esferas de alto riesgo son la estructura orgánica, la estrategia de desarrollo, los recursos humanos, la responsabilidad social, las actividades financieras, las adquisiciones, la gestión de activos, las ventas, los proyectos de ingeniería, los informes financieros, el presupuesto general, la gestión de contratos, la divulgación de información y la gestión de sistemas de información. Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Desarrollo de la evaluación
De conformidad con las directrices para la evaluación del control interno de las empresas y la situación real del diseño y funcionamiento del control interno, la empresa formula el plan de evaluación del control interno, define los principios, el contenido, los procedimientos, los métodos y las formas de presentación de informes de la evaluación, aclara las responsabilidades y La autoridad de las organizaciones o puestos pertinentes, aplica el sistema de responsabilidad y completa la evaluación del control interno de este año de manera ordenada de conformidad con los métodos, procedimientos y requisitos prescritos.
La empresa lleva a cabo la evaluación interna del medio ambiente, basada en la estructura organizativa, la estrategia de desarrollo, los recursos humanos, la cultura empresarial, la responsabilidad social y otras directrices de aplicación, combinada con su propio sistema de control interno, el diseño del entorno interno y el funcionamiento real de la identificación y evaluación.
La empresa organiza la evaluación del mecanismo de evaluación de riesgos, que se basa en los requisitos de evaluación de riesgos de las normas básicas de control interno de las empresas y en los principales riesgos enumerados en las directrices de aplicación, y combina su propio sistema de control interno para identificar y evaluar los riesgos, el análisis de riesgos y Las estrategias de respuesta en el proceso diario de gestión.
La empresa organiza la evaluación de las actividades de control, sobre la base de las normas básicas de control interno de las empresas y las medidas de control de las directrices de aplicación, y combina su propio sistema de control interno para identificar y evaluar el diseño y el funcionamiento de las medidas de control pertinentes.
La empresa organiza la evaluación de la información y la comunicación, sobre la base de la transmisión interna de la información, la presentación de informes financieros, el sistema de información y otras directrices de aplicación pertinentes, junto con su propio sistema de control interno, para determinar y evaluar la puntualidad de la reunión, el procesamiento y la transmisión de la información, la solidez del mecanismo de lucha contra el fraude, la autenticidad de los informes financieros, la seguridad del sistema de información y la eficacia del uso del sistema de información para llevar a cabo el control interno.
Sobre la base de los requisitos de Supervisión Interna de las normas básicas de control interno de las empresas y de las disposiciones relativas a la gestión y el control diarios de las directrices de aplicación, y en combinación con su propio sistema de control interno, la empresa lleva a cabo la evaluación de la supervisión interna, centrándose en si el Comité de auditoría del Consejo de Administración y el Departamento de auditoría interna desempeñan un papel de supervisión eficaz en el diseño y funcionamiento del control interno.
Procedimientos y métodos de evaluación
El trabajo de evaluación del control interno de la empresa se lleva a cabo de acuerdo con los procedimientos establecidos en las medidas de evaluación del control interno en el año en curso. Los procedimientos de trabajo pertinentes incluyen la elaboración de un programa de trabajo de evaluación, la formación de un grupo de trabajo de evaluación, la realización de pruebas sobre el terreno, la identificación de defectos de control, la recopilación de los resultados de la evaluación, la preparación de informes de evaluación, etc.
La empresa autoriza al Grupo de trabajo de evaluación del control interno (en adelante, el Grupo de trabajo) a que se encargue de la Organización y ejecución específicas de la evaluación del control interno, incluida la elaboración de un plan de trabajo de evaluación, la definición del alcance de la evaluación, las tareas de trabajo, la organización del personal, el calendario y otros contenidos pertinentes, y a que lo informe al Consejo de Administración o a su organismo autorizado para su aprobación antes de su aplicación.
El Grupo de Trabajo lleva a cabo la evaluación del control interno de conformidad con el programa de evaluación aprobado.
El Grupo de trabajo de evaluación está integrado por los miembros del Comité de auditoría y los Jefes de las filiales incluidas en el ámbito de la autoevaluación del control interno o los Jefes de las subdivisiones de control interno y los Jefes de los departamentos funcionales de la empresa. Los miembros del Grupo de trabajo de evaluación evadirán la evaluación del control interno del Departamento. El Grupo de trabajo de evaluación del control interno utilizó la prueba de campo de la unidad evaluada, y utilizó los métodos de entrevista individual, discusión temática, prueba de paso, Inspección sobre el terreno, muestreo y análisis comparativo, etc. para reunir plenamente las pruebas de la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de la unidad evaluada. De acuerdo con el contenido específico de la evaluación, completó fielmente el documento de trabajo de evaluación, estudió y analizó los defectos del control interno.
Defectos y reconocimiento
Los defectos de control interno incluyen defectos de diseño y defectos de funcionamiento. Sobre la base de la supervisión diaria y la supervisión especial, junto con la evaluación anual del control interno, el Departamento de evaluación del control interno lleva a cabo un análisis amplio para determinar los defectos del control interno de la empresa y presenta las opiniones de identificación, que se verifican de conformidad con la autoridad y los procedimientos prescritos.
Sobre la base de las pruebas obtenidas de las pruebas sobre el terreno, el Grupo de trabajo de evaluación del control interno de la empresa determina preliminarmente los defectos de control interno y los divide en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales de acuerdo con su grado de influencia.
Los defectos graves se refieren a la combinación de uno o más defectos de control, que pueden dar lugar a una desviación grave de los objetivos de control. Los defectos importantes se refieren a una o más combinaciones de defectos de control, cuya gravedad y consecuencias económicas son inferiores a los defectos importantes, pero todavía pueden causar que las empresas se desvíen del objetivo de control.
Los defectos generales se refieren a otros defectos además de defectos importantes.
La Dirección de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros sobre la base de los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, la combinación de factores como el tamaño de la Empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa mediante métodos cuantitativos y cualitativos. Y en consonancia con años anteriores. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
Criterios para determinar los defectos de los informes financieros
Criterios de identificación de defectos
Juicio cuantitativo y juicio cualitativo
Detectar cualquier grado de fraude por parte de los directores, supervisores y altos directivos de la empresa;
El importe total de los activos de la empresa para la corrección de errores importantes en los informes financieros publicados: ≥ 3% positivo;
Ingresos totales de explotación significativos: ≥ 3% 3) entorno de control ineficaz;
4) la supervisión del control interno por el Comité de auditoría y la institución de auditoría interna es ineficaz;
Beneficios totales: ≥ 3% 5) defectos que afectan a la tendencia de los ingresos;
Los defectos que afectan a las transacciones con partes vinculadas cuyo importe total supere el importe de las transacciones con partes vinculadas aprobado por los accionistas; Hay inexactitudes significativas en los informes financieros del ejercicio en curso, que no se encuentran en el proceso de funcionamiento del control interno;
Otros defectos que pueden afectar el juicio correcto del usuario del informe.
Activos totales: ≥ 1% y 3% 1) no seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con las normas contables generalmente aceptadas;
Ingresos totales de explotación: ≥ 1% y 2) no se han establecido procedimientos de lucha contra el fraude ni medidas de control;
Importante 3% 3) no se ha establecido un mecanismo o no se ha aplicado y no existe un control compensatorio correspondiente para el tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales;
0,2% 4) hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no hay beneficio total: ≥ 1% y 3% pueden garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo de ser verdaderos y precisos.
Activos totales: 1% 1) puede haber inexactitudes de la información financiera, pero sólo tiene un pequeño impacto en la exactitud de la información, ingresos generales de explotación: 1% no afectará al juicio de los usuarios;
2) conclusiones no importantes de la auditoría externa.
Beneficio total: 1%
Ii) criterios para determinar los defectos de los informes no financieros
Criterios de identificación de defectos
Juicio cuantitativo y juicio cualitativo
Los procedimientos de toma de decisiones de la empresa conducen a errores importantes;
The Company violates National Laws and Regulations and is punished with more than 2 million Yuan for Non – Financial Reporting control Defects caused Direct Funds;
3) los medios de comunicación suelen presentar noticias negativas, que abarcan una amplia gama de cuestiones y no tienen ningún defecto en la divulgación oficial y pueden eliminarse para la empresa;
4) la falta de control institucional o el fracaso del sistema institucional en las empresas importantes;
No se han corregido los principales defectos o defectos importantes de la empresa;
La empresa será castigada por la Comisión Reguladora de valores o advertida por la bolsa de valores.
1) el procedimiento de adopción de decisiones de la empresa da lugar a errores generales;
El importe de la pérdida de bienes recibidos importantes es de 1 millón de yuan (incluido) 2) la empresa viola las normas internas de la empresa, lo que constituye una pérdida;
3) la pérdida de personal en puestos clave de la empresa es grave;
Ser castigado por el Departamento del Gobierno nacional pero no tener defectos en el sistema empresarial importante de la empresa;
5) no se han corregido los defectos importantes o generales de la empresa;
Criterios de identificación de defectos
Determinación cuantitativa de las especies
