Zhongtai Securities Co.Ltd(600918)
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Opiniones de verificación sobre el informe anual de evaluación del control interno 2021
Zhongtai Securities Co.Ltd(600918) (en lo sucesivo, « Zhongtai Securities Co.Ltd(600918) \ De conformidad con las disposiciones de las leyes, reglamentos y documentos normativos pertinentes, como las normas básicas para el control interno de las empresas, las medidas para la gestión de las actividades de recomendación para la emisión de valores y la cotización en bolsa, las normas para la cotización en bolsa de Shenzhen (revisadas en 2022), las Directrices para la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal, etc., se verificó el contenido pertinente del informe anual de evaluación del control interno. Los detalles de la verificación son los siguientes:
Conclusiones de la evaluación del control interno
De acuerdo con la identificación de defectos importantes en el control interno de los informes financieros de la empresa, no hay defectos importantes en el control interno de los informes financieros de la empresa en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno. El Consejo de Administración de la empresa considera que la empresa ha mantenido un control interno eficaz de la presentación de informes financieros en todos los aspectos importantes de conformidad con el sistema de normas de control interno de la empresa y las disposiciones pertinentes.
De acuerdo con la identificación de los principales defectos del control interno de los informes no financieros de la empresa, la empresa no encontró ningún defecto importante en el control interno de los informes no financieros en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno.
Entre la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno y la fecha de publicación del informe de evaluación del control interno no se produjeron factores que afectaran a las conclusiones de la evaluación de la eficacia del control interno.
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son la Sede de la empresa, la fábrica de máquinas principales no. 1, la fábrica de máquinas principales no. 2, el Departamento de desarrollo posterior al mercado, el Instituto de investigación, la sucursal de chasis de oruga, la sucursal de transmisión, la empresa general de Comercialización, Shandong shantui Engineering Machinery Import and Export Co., Ltd., Shandong shantui ouyatuo Machinery Co., Ltd., shantui jianyou Machinery Co., Ltd. Y Shandong shantui Logistics Co., Ltd. El total de activos a finales de 2020 representa el 92,94% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa en 2020 y el total de ingresos de explotación en 2020 representa el 93,16% del total de ingresos de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa en 2020.
Las principales actividades y cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación son: estructura orgánica, estrategia de desarrollo, recursos humanos, responsabilidad social, cultura institucional, actividades financieras, gestión de activos, adquisiciones, ventas, investigación y desarrollo, proyectos de ingeniería, operaciones de garantía, informes financieros, gestión presupuestaria, gestión de contratos, sistemas de información, información y comunicación, evaluación de riesgos, supervisión interna, etc.
Las esferas de alto riesgo en las que se hace hincapié son las siguientes:
Actividades de capital: el envío irrazonable de fondos y el funcionamiento deficiente pueden dar lugar a dificultades financieras o redundancia de fondos; La gestión laxa de las actividades financieras puede dar lugar a la apropiación indebida, la apropiación indebida, la fuga o el fraude de fondos.
Gestión de activos: acumulación o escasez de existencias, lo que puede dar lugar a una ocupación excesiva de los fondos líquidos, a una disminución del valor de las existencias o a una interrupción de la producción; La renovación y transformación insuficientes de los activos fijos, la baja eficiencia en el uso, el mantenimiento inadecuado y el exceso de capacidad pueden dar lugar a la falta de competitividad de las empresas, la depreciación del valor de los activos o el desperdicio de recursos; La falta de tecnología básica y el atraso tecnológico de los activos intangibles pueden dar lugar a la falta de capacidad de desarrollo sostenible de las empresas.
Actividades de adquisición: el plan de adquisiciones no es razonable, la tendencia de los cambios del mercado no es exacta, lo que da lugar a la escasez de existencias o al retraso, lo que puede dar lugar a un estancamiento de la producción o a un despilfarro de recursos; La selección inadecuada de los proveedores, los métodos de compra irrazonables, la licitación o el mecanismo de fijación de precios no son científicos, la autorización y el examen no están normalizados, lo que puede dar lugar a un alto nivel de calificación de las compras, fraude o fraude; La aceptación irregular de las adquisiciones y la auditoría laxa de los pagos pueden dar lugar a la adquisición de materiales, pérdidas financieras o daños crediticios.
Operaciones de garantía: la supervisión inadecuada de las dificultades financieras o de funcionamiento del garante puede dar lugar a la responsabilidad jurídica de la empresa.
Ventas: las políticas y estrategias de ventas inadecuadas, las previsiones de mercado inexactas, la gestión inadecuada de los canales de ventas, etc., pueden dar lugar a ventas lentas, existencias atrasadas, gestión insostenible; La gestión inadecuada del crédito al cliente, la elección inadecuada de los métodos de liquidación y la escasa recuperación de las cuentas pueden dar lugar a que las ventas no puedan recuperarse o a que se cometan fraudes.
Recursos Humanos: la falta o el exceso de recursos humanos, la estructura irrazonable y el mecanismo de desarrollo imperfecto pueden dar lugar a una estrategia de desarrollo empresarial difícil de lograr; El sistema de incentivos y limitaciones de los recursos humanos es irrazonable y la gestión del personal en puestos clave no es perfecta, lo que puede dar lugar a la fuga de cerebros, la baja eficiencia de la gestión o la divulgación de tecnología clave y secretos comerciales. El mecanismo inadecuado de retirada de los recursos humanos puede dar lugar a litigios jurídicos o a daños a la reputación de las empresas.
Investigación y desarrollo: los proyectos de investigación no han sido demostrados científicamente o no han sido suficientemente demostrados, lo que puede dar lugar a una falta de innovación o a un desperdicio de recursos; La asignación irrazonable de personal de I + D o la mala gestión del proceso de I + D pueden dar lugar a un alto costo de I + D, fraude o fracaso de I + D; La aplicación inadecuada de los resultados de la investigación y las medidas de protección pueden causar daños a los intereses de las empresas. Proyecto de Ingeniería: la falta de un estudio de viabilidad o de un estudio de viabilidad en Form A, la adopción de decisiones inadecuadas y la puesta en marcha ciega pueden dar lugar a dificultades para lograr los beneficios previstos o al fracaso del proyecto; La existencia de sobornos comerciales en la licitación de proyectos puede dar lugar a que el licitador ganador difícilmente pueda emprender el proyecto de ingeniería, el precio de la oferta ganadora sea falso y el personal pertinente participe en el caso. La asimetría de la información sobre los costos de los proyectos, la falta de aplicación del plan técnico y la separación del presupuesto de la práctica pueden dar lugar a una inversión incontrolada en los proyectos; La alta calidad y el bajo precio de los materiales de construcción, la supervisión inadecuada de los proyectos y la falta de fondos de los proyectos pueden dar lugar a la mala calidad de los proyectos, el retraso o la interrupción del calendario; La aceptación de la terminación no es estándar, y el control final no es estricto, lo que puede causar graves problemas ocultos después de la entrega del proyecto.
Gestión de contratos: la falta de celebración de contratos, la celebración no autorizada de contratos en el extranjero, la falta de calificación de la parte contraria y la omisión y el fraude importantes en el contenido de los contratos pueden dar lugar a la violación de los derechos e intereses legítimos de las empresas; El incumplimiento del contrato o la supervisión inadecuada pueden dar lugar al fracaso de los litigios y a daños a los intereses económicos de las empresas; La mala gestión de las controversias contractuales puede perjudicar los intereses, la reputación y la imagen de las empresas.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
De acuerdo con el sistema de normas de control interno de la empresa y los requisitos pertinentes de la Comisión Reguladora de valores de China (c
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros de acuerdo con los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, junto con factores como el tamaño de la Empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior.
Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
1. Criterios para determinar los defectos del control interno de los informes financieros:
Las normas cuantitativas establecidas por la empresa para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros son las siguientes:
Defectos generales del proyecto defectos importantes defectos importantes
Inexactitud potencial del beneficio total 5% del beneficio total (3% del beneficio total absoluto (valor absoluto) ≤ inexactitud ≥ 3% del beneficio total (valor absoluto en inexactitud) 5% del beneficio total)
Inexactitud potencial total de activos 0,3% del total de activos 0,3% del total de activos inexactitud inexactitud de activos ≥ 0,5% del total de activos en el 0,5% del total de inexactitudes
Inexactitud potencial de los ingresos de explotación 0,3% de los ingresos totales de explotación ≤ inexactitud inexactitud ≥ 0,5% de los ingresos totales de explotación
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Defectos materiales: un defecto de control interno se considera un defecto importante si, por sí solo o junto con otros defectos, existe una probabilidad razonable de que no se puedan prevenir o detectar y corregir oportunamente inexactitudes significativas en los informes financieros. Los siguientes indicios suelen indicar que el control interno puede tener deficiencias importantes, entre ellas: ① el entorno de control de las empresas es ineficaz; Fraude de directores, supervisores y altos directivos; La función de gestión de riesgos es ineficaz y no se detecta ni responde eficazmente a los riesgos importantes; La empresa corrige los estados financieros publicados; Hay inexactitudes significativas en los estados financieros del ejercicio en curso, pero el control interno no puede encontrar tales inexactitudes en el proceso de ejecución; La supervisión del control interno por el Comité de auditoría o la función de auditoría interna no es válida; Los defectos graves no se rectifican en un plazo razonable.
Defectos importantes: un defecto de control interno que, por sí solo o junto con otros defectos, tenga una probabilidad razonable de no prevenir, detectar y corregir oportunamente las inexactitudes en los informes financieros que, aunque no alcancen o superen el nivel de importancia, todavía merezcan la atención de la Junta y de la administración debe considerarse un defecto importante. Los siguientes indicios suelen indicar que el control interno puede tener deficiencias importantes, entre ellas: ① la empresa ha establecido un entorno de control interno, pero en cierta medida carece de él; Los procedimientos de lucha contra el fraude y las medidas de control no son perfectos y pueden dar lugar a inexactitudes importantes; La función de gestión de riesgos de la empresa es débil y es difícil de cumplir.
La empresa no selecciona y aplica las políticas contables de conformidad con las normas contables generalmente aceptadas, y los informes financieros o de gestión contienen inexactitudes importantes que afectan a los usuarios de los informes, pero no se encuentran en el proceso de control interno; Supervisión y evaluación ineficaces del control interno; Aunque se han corregido los defectos de control interno, no se han cumplido plenamente los objetivos previstos.
Defectos generales: los defectos de control interno que no constituyan defectos importantes y defectos importantes se considerarán defectos generales. 2. Criterios para determinar las deficiencias del control interno en los informes no financieros:
Las normas cuantitativas establecidas por la empresa para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros se basan en el beneficio total y el activo total. Los detalles son los siguientes:
Las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de defectos de control interno relacionados con el Estado de beneficios se medirán por el índice de beneficios totales.
Si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, se fija en A, entonces:
Defectos generales del proyecto defectos importantes defectos importantes
Cantidad de inexactitud a 3% del beneficio total (valor absoluto) ≤ a beneficio a ≥ 5% del beneficio total (valor absoluto) ≥ 3% del beneficio total (valor absoluto) (a)
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales.
Si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, se fija en B, entonces:
Defectos generales del proyecto defectos importantes defectos importantes
Cantidad mal informada B 0,3% del total de activos 0,3% del total de activos ≤ B 0,5% del total de activos B ≥ 0,5% del total de activos
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Defectos graves: si la probabilidad de que ocurran defectos es grande, puede reducir seriamente la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar seriamente la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe gravemente del objetivo previsto, entonces se considera un defecto grave. Los siguientes indicios suelen indicar que el control interno puede tener deficiencias importantes, entre ellas, entre otras, la falta de un proceso democrático de adopción de decisiones o la falta de un proceso científico de adopción de decisiones; El funcionamiento de la empresa viola las leyes y reglamentos nacionales, como la contaminación ambiental, la protección ineficaz de los derechos e intereses de los empleados, etc. El personal directivo o operativo de la empresa principal es obviamente incompetente; La pérdida de personal directivo o técnico en puestos clave es grave;
Las principales noticias negativas de los medios de comunicación tienen un impacto negativo continuo en la reputación social y la imagen de marca de la empresa y causan grandes pérdidas a la empresa;
Los accidentes graves de producción y funcionamiento, como la producción segura, causan una interrupción a largo plazo o continua de la producción y el funcionamiento de la empresa y causan grandes pérdidas;
La falta de control institucional o de fallos sistémicos de las empresas importantes tiene graves consecuencias para muchas o todas las empresas.
Gran influencia.
Defectos importantes: si la probabilidad de defectos es mayor, puede reducir significativamente la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar significativamente la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe significativamente del objetivo previsto, entonces se considera un defecto importante. Los siguientes indicios indican que el control interno puede tener deficiencias importantes, entre ellas: ① el proceso de adopción de decisiones de la empresa es más imperfecto y el apoyo a la adopción de decisiones de gestión es menor;
El personal directivo o técnico de la empresa pierde más, lo que tiene un gran impacto negativo en el funcionamiento normal del negocio;
La falta de competencia del personal directivo o operativo de las empresas clave tiene un gran impacto negativo en el funcionamiento normal de las empresas;
Hay muchas noticias negativas en los principales medios de comunicación, que tienen un gran impacto negativo en la reputación social y la imagen de marca de la empresa en una determinada región;
Los accidentes de producción y funcionamiento de la empresa causaron cierta interrupción en el funcionamiento de la empresa y causaron grandes pérdidas;
Las empresas importantes carecen de un control institucional y tienen un impacto en la gestión de las empresas individuales o de varios departamentos.
Defecto general: si el defecto es menos probable que ocurra, puede reducir la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe del objetivo previsto, entonces se considera defecto general.
Identificación y rectificación de los defectos de control interno
1. Determinación y rectificación de los defectos de control interno en los informes financieros
De conformidad con las normas de identificación de los defectos del control interno de los informes financieros, la empresa no tiene defectos importantes ni defectos importantes del control interno de los informes financieros durante el período que abarca el informe.
2. Determinación y rectificación de los defectos de control interno de los informes no financieros
Sobre la base de las deficiencias de control interno señaladas en los informes no financieros
