Sichuan Tianwei Electronic Co.Ltd(688511)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 Objetivos
Con el fin de normalizar la labor de auditoría interna de Sichuan Tianwei Electronic Co.Ltd(688511) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), establecer y perfeccionar el sistema de auditoría interna y aclarar las responsabilidades de las instituciones y el personal de auditoría interna, el presente sistema se formula de conformidad con las disposiciones de la Ley de auditoría de la República Popular China y otras leyes, reglamentos y estatutos pertinentes, as í como con la situación real de la empresa.
Artículo 2 El presente sistema se aplicará a las empresas y a las unidades contables independientes internas, a las filiales de control de acciones y a las empresas cuya inversión no esté controlada por la empresa, pero que tengan un control real (en lo sucesivo denominadas “todas las unidades”).
Artículo 3 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de supervisión, evaluación y asesoramiento independientes y objetivos sobre los ingresos y gastos financieros, las actividades económicas, el control interno y la gestión de riesgos de las unidades a las que se aplica el presente sistema, a fin de promover la Mejora de la gobernanza y la realización de los objetivos de las unidades.
Capítulo II instituciones de auditoría interna y auditores internos
Artículo 1 El Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría, establecerá el reglamento interno del Comité de auditoría y lo revelará. El Comité de auditoría estará integrado por tres directores, de los cuales más de la mitad serán directores independientes y actuarán como convocantes, y al menos un director independiente será un profesional contable.
Artículo 2 El Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Departamento de auditoría, que se encargará de la auditoría interna, inspeccionará y supervisará la autenticidad e integridad de la información financiera de la sociedad, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno, etc.
El Departamento de auditoría será responsable ante el Consejo de Administración e informará al Consejo de Administración.
El Departamento de auditoría también recibe orientación operacional y supervisión y evaluación del Comité de auditoría de la Junta.
El Departamento de Auditoría presenta periódicamente informes funcionales a la Junta de Auditores, incluidos el sistema de auditoría interna, el plan anual de auditoría, el informe anual de auditoría, el informe sobre la inspección y supervisión del control interno, los informes temáticos sobre cuestiones o cuestiones importantes y otros informes solicitados específicamente por la Junta de Auditores.
El Departamento de auditoría se comunica periódicamente con la Junta de Auditores e informa al respecto. De conformidad con la solicitud de la Junta de Auditores, asistir a las reuniones que convoque y a las reuniones pertinentes de la Junta y mantener una comunicación adecuada y eficaz con los miembros de la Junta. El Comité de Auditoría presenta sus opiniones de evaluación sobre el desempeño de las funciones del Departamento de auditoría como base importante para la evaluación, el nombramiento y la destitución del Departamento de auditoría y sus directores.
El Departamento de auditoría, de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas nacionales pertinentes, de conformidad con las normas y reglamentos de la empresa, llevará a cabo su labor de manera independiente y ejercerá su autoridad de Supervisión Interna y desempeñará sus funciones de supervisión, evaluación y servicios.
Los fondos de trabajo necesarios para el desempeño de las funciones del Departamento de auditoría se garantizarán y se incluirán en el presupuesto financiero anual de la empresa. Artículo 3 los auditores internos ejercerán sus funciones y facultades de conformidad con las leyes y reglamentos y el presente sistema, y estarán protegidos por las leyes y reglamentos de la empresa. Ningún departamento o persona podrá denegar o impedir que los auditores internos desempeñen sus funciones, ni tomar represalias contra los auditores internos.
Artículo 4 el Director del Departamento de Auditoría Interna será nombrado por el Comité de auditoría o el Presidente del Consejo de Administración y nombrado o destituido por el Director General. La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral de la persona encargada del Departamento de auditoría y si existe alguna relación conexa con los accionistas controladores y los controladores reales de la sociedad.
El auditor interno tendrá las siguientes competencias y logros básicos:
Tener conocimientos teóricos especializados pertinentes, como auditoría, contabilidad, gestión financiera, leyes y reglamentos económicos y fiscales; Dominar las normas de auditoría interna y los procedimientos de auditoría interna;
Estar familiarizado con el contenido de la auditoría interna y las técnicas de funcionamiento de la auditoría interna;
Estar familiarizado con el funcionamiento de la empresa y los conocimientos económicos;
Comprender el sistema de gestión de la empresa y los principios de contabilidad financiera;
Una fuerte capacidad de comunicación y coordinación y una comunicación eficaz con la entidad auditada.
Los auditores internos deben mejorar continuamente su capacidad profesional y sus logros mediante la educación de seguimiento a fin de garantizar la calidad de la labor de auditoría interna.
Artículo 5 el Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
Los auditores internos deben mantener su independencia:
Los auditores internos deben mantener su independencia y no pueden participar en todas las operaciones con las calificaciones de ningún responsable de la adopción de decisiones a fin de mantener su capacidad y posición objetivas e imparciales;
Ii) El auditor interno no tendrá ningún interés económico en la entidad auditada ni en su principal responsable; Cuando se trate de cuestiones de auditoría, las personas que tengan un interés directo en la entidad auditada o en las cuestiones auditadas se retirarán;
Los auditores internos no deben ser controlados ni interferidos en el proceso de elaboración, aplicación y presentación de informes de auditoría del plan de auditoría.
Artículo 6 los auditores internos llevarán a cabo una auditoría basada en normas de conformidad con la ley, serán leales a sus deberes, se atendrán a los principios, serán objetivos e imparciales y mantendrán secretos. Los auditores no abusarán de su poder, practicarán favoritismo, revelarán secretos ni descuidarán sus deberes.
Capítulo III responsabilidades y competencias de las instituciones de auditoría interna
Artículo 1 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales: i) orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Convocar al menos una reunión trimestral para examinar los planes de trabajo y los informes presentados por el Departamento de auditoría interna;
Informar al Consejo de administración al menos una vez al mes, incluido, entre otras cosas, el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar la relación entre el Departamento de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 2 las instituciones de auditoría interna, de conformidad con la política de trabajo de “auditoría del cumplimiento como base y auditoría de los beneficios como punto focal”, desempeñarán las siguientes funciones:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
Artículo 3 las instituciones de auditoría interna ejercerán las siguientes competencias:
Tener derecho a exigir a la entidad auditada que presente oportunamente los documentos y materiales relacionados con el plan, las cuentas finales, los estados financieros y la gestión de las operaciones;
Tener derecho a participar en las reuniones pertinentes de la contabilidad financiera, las empresas y la gestión de las decisiones empresariales de la empresa, y a asistir a las reuniones celebradas por la dirección o el Consejo de Administración de la empresa y relacionadas con las responsabilidades de la institución de auditoría interna;
Tener derecho a examinar y aprobar el plan del proyecto de auditoría interna, el programa de trabajo de auditoría interna y el informe de auditoría, as í como a decidir el destinatario del informe de auditoría interna y a controlar el contacto con los documentos de trabajo de auditoría;
Tener derecho a examinar la información y los documentos relativos a las operaciones comerciales y las actividades financieras de la entidad auditada, verificar in situ los fondos y bienes y examinar los sistemas informáticos pertinentes y sus datos e información electrónicos; Tiene derecho a realizar investigaciones e Investigaciones sobre cuestiones relacionadas con cuestiones de auditoría a las dependencias y personas pertinentes y a obtener pruebas documentales;
En el curso de la auditoría, la entidad auditada tiene derecho a tomar una decisión provisional sobre las violaciones graves de la ley, las violaciones de la ley y los actos de despilfarro de pérdidas graves en curso; Toda persona que obstaculice o obstaculice la labor de auditoría o se niegue a proporcionar la información pertinente podrá adoptar las medidas provisionales necesarias para sellar los libros de contabilidad, los materiales, la congelación de fondos, etc., e informar al Consejo de Administración; Tener derecho a informar oportunamente al Consejo de Administración sobre los riesgos o las principales deficiencias de control detectadas en la auditoría y a realizar una supervisión continua;
En el caso de las unidades y personas que violen las leyes y reglamentos financieros y las normas pertinentes de la empresa, y de las personas responsables de graves pérdidas causadas por negligencia grave en el cumplimiento del deber, podrán presentar al Consejo de Administración sus opiniones sobre la corrección y el tratamiento de las violaciones de las leyes y reglamentos y Los actos de pérdida y despilfarro, as í como propuestas para mejorar la gestión y aumentar los beneficios;
En cuanto a los problemas financieros y comerciales generales detectados en la auditoría, la persona que adopte las medidas apropiadas de conformidad con las disposiciones pertinentes de la empresa podrá supervisar y corregir los problemas e informar al Consejo de Administración sobre la situación de las medidas adoptadas; Las cuestiones importantes se comunicarán al Consejo de Administración para que adopte una decisión de Auditoría e inste a la entidad auditada y a las personas a aplicarlas.
Capítulo IV principales tareas de auditoría interna
Artículo 1 El Departamento de Auditoría Interna presentará al Consejo de Administración y al Comité de auditoría, en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable, un plan de trabajo de auditoría interna para el año siguiente y, en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable, un informe sobre la labor de auditoría interna del año anterior al Consejo de Administración y al Comité de auditoría. En caso de fuerza mayor u otras circunstancias objetivas y especiales, podrá prorrogarse debidamente.
Artículo 2 El Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará los procedimientos de examen apropiados, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará un informe de evaluación del control interno al Consejo de Administración y al Comité de auditoría al menos una vez al a ño. En el informe de evaluación se describirán el propósito, el alcance, las conclusiones y las recomendaciones del examen y la evaluación del control interno.
Supervisar, inspeccionar y evaluar si el sistema de control interno de la empresa (incluido el sistema de control de la gestión interna y el sistema de control de la contabilidad interna) es sólido y eficaz, incluidos:
Supervisar e inspeccionar si todos los departamentos de la empresa cumplen los siguientes principios básicos:
1. Definir claramente el poder y la responsabilidad, establecer el sistema de responsabilidad y aplicar el principio de la compra, la producción, la venta, la cuenta, el dinero y la gestión de los bienes. 2. The principle that each Business (purchase, Production, sale, Acceptance, Storage and Transportation) shall not be conducted separately by one person (Department), but must be handled by two or more persons (Department).
3. Toda la propiedad física debe ser mantenida, mantenida y mantenida por una person a especial para mejorar la eficiencia y garantizar la seguridad de la propiedad.
4. Todos los documentos originales deben numerarse continuamente y utilizarse en orden de control. Los documentos que se hayan agotado deben registrarse y verificarse periódicamente.
5. Todos los negocios deben ser programados e institucionalizados.
Si las actividades comerciales de la empresa se llevan a cabo de conformidad con el sistema de autorización, como la inversión extranjera, la construcción de proyectos, los gastos de diversos fondos, los préstamos bancarios y las garantías externas, etc., si se aprueban y aprueban de conformidad con la autoridad prescrita.
Iii) Si todas las transacciones y transacciones se registran oportunamente en la cuenta apropiada en el período contable apropiado con la cantidad correcta, a fin de que la preparación de los estados contables se ajuste a los requisitos pertinentes de las normas contables para las empresas.
Iv) Si el tratamiento de los activos y los registros está debidamente autorizado.
Si los activos contables y los activos reales se concilian periódicamente.
Supervisar la ejecución del plan operativo y el plan de ingresos y gastos financieros de la empresa y auditar las cuentas anuales de gastos financieros.
Artículo 3 Auditoría de la autenticidad de los estados contables y el contenido conexo de la empresa, principalmente:
Si el negocio de la empresa se lleva a cabo de estricta conformidad con el sistema de contabilidad financiera;
Ii) Si el activo, el pasivo y el patrimonio neto de los propietarios en los estados contables son reales, si el aumento o la disminución se registran plenamente, si el saldo es correcto, si el método de valoración es razonable, si la provisión para el deterioro del valor de los activos es apropiada y si la divulgación en Los estados contables es razonable;
Iii) Si el efectivo, las existencias y los activos fijos se contabilizan periódicamente, si las transacciones son verdaderas y si los beneficios son exactos, etc.
Artículo 4 realizar auditorías periódicas de la Sede de la empresa y de sus unidades afiliadas, incluidas:
Auditoría de la integridad y el uso racional de los bienes y materiales;
Auditoría de los ingresos de las inversiones a corto y largo plazo, si los activos fijos están inactivos o no, la asignación de activos fijos excedentes, la racionalidad del uso de los fondos monetarios en los activos corrientes, la liquidación de los derechos y obligaciones de los acreedores, el exceso de existencias, el retraso en la venta o La chatarra;
Auditoría de la aplicación de las leyes y reglamentos nacionales y los sistemas pertinentes de la empresa por los departamentos de gestión económica de la empresa, como las finanzas, las ventas, la construcción de capital y el personal;
Artículo 5 la auditoría especial de la Sede de la empresa y de las unidades afiliadas se refiere principalmente a la auditoría de los ingresos, los costos, los gastos y las cuentas por cobrar de la empresa que tengan un efecto significativo en los activos, pasivos y beneficios de la empresa.
Artículo 6 la auditoría de salida se refiere principalmente a la auditoría de salida de los principales responsables de puestos económicos importantes o de las unidades subordinadas, a la evaluación fiel de los resultados de las operaciones realizadas y de los problemas existentes durante el período de servicio, a la reflexión sobre la situación real de los activos y pasivos y a La comprensión clara de la situación de las unidades que deben gestionarse por la siguiente persona responsable.
Artículo 7 realizar una auditoría especial de los actos que perjudiquen los intereses de la empresa, como la violación grave de la disciplina financiera, la apropiación indebida de los activos de la empresa y la pérdida y el despilfarro graves.
Artículo 8 Auditoría del control de gastos, auditoría principal:
Si se aplica estrictamente el sistema de examen y aprobación de los gastos;
Ii) Si se aplican estrictamente las normas de gastos prescritas por la empresa;
Iii) Si los gastos siguen los principios de racionalidad y ahorro;
Iv) Ejecución del presupuesto de gastos.
Artículo 9 la auditoría de la construcción de capital se refiere principalmente a la auditoría de la ejecución del presupuesto financiero y las cuentas definitivas de los proyectos de construcción de capital de la empresa (incluidos los proyectos de mantenimiento de la construcción de capital) y los proyectos de transformación técnica, etc., y a la evaluación de la autenticidad de Los costos de construcción y los beneficios económicos y a la formulación de recomendaciones al respecto.
Artículo 10 Otras cuestiones de auditoría asignadas por el Consejo de Administración de la sociedad.
Capítulo V procedimientos de auditoría interna
Artículo 1 sobre la base de la situación real de la empresa, el Departamento de auditoría determinará los proyectos de auditoría interna, elaborará un plan de trabajo para la ejecución de la auditoría interna y preparará bien la auditoría interna. El plan de trabajo para la ejecución de la auditoría interna se ejecutará oficialmente tras la aprobación del Presidente de la Junta o del Director autorizado de la Junta.
Artículo 2 una vez determinado el proyecto de auditoría interna, el plan de trabajo para su aplicación incluirá los siguientes elementos principales:
Nombre del proyecto de auditoría interna;
Ii) Propósito y alcance de la auditoría interna;
Principales métodos y procedimientos de auditoría interna;
Iv) Organización de auditores internos;
Calendario de auditoría interna;
Vi) otros elementos que deben aclararse con antelación.
Artículo 3 una entidad de auditoría interna notificará a la entidad o departamento auditado la notificación de auditoría interna dos días antes de la ejecución de la auditoría formal.
Artículo 4 medidas principales de la auditoría interna: comprobación de los objetos físicos mediante la comprobación de los libros de contabilidad financiera, los estados financieros, los comprobantes y la información conexa, investigación y visita de las unidades pertinentes
