Informe de auditoría
Dahua SZ [2021] No. 008297
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dahua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2020 a 31 de diciembre de 2020)
Página I. Informe de auditoría 1 - 6 II. Estados financieros comprobados
Balance consolidado 1 - 2 Estado consolidado de beneficios 3 Estado consolidado de flujos de efectivo 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 - 6 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 7 - 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz 9 estado consolidado de flujos de efectivo de la sociedad matriz Cuadro 10 cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz
Informe de auditoría
Dahua szz [2021] No. 008297 Risen Energy Co.Ltd(300118) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Risen Energy Co.Ltd(300118) (en lo sucesivo denominados Risen Energy Co.Ltd(300118) "o" la empresa "), incluido el balance consolidado y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2020, el estado consolidado y de beneficios de la empresa matriz para 2020, el estado consolidado y de flujos de efectivo de la empresa matriz, el estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la empresa matriz y las notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2020, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de caja En 2020.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección "responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros" del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Risen Energy Co.Ltd(300118) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
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1. Provisión para deudas incobrables por cobrar
2. Deterioro del valor de los activos fijos
Provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota 4 de la nota VI de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2020, el saldo contable de las cuentas por cobrar de los estados financieros consolidados de la empresa era de 440534.297,40 Yuan, el saldo de las reservas para deudas incobrables era de 6.785514.859,23 yuan y el saldo contable neto de las cuentas por cobrar era de 3.726828.438,17 Yuan, lo que representaba el 12,89% del total de activos.
La empresa aplica las nuevas normas sobre instrumentos financieros y determina la pérdida esperada de cuentas por cobrar sobre la base del valor esperado de las pérdidas causadas por posibles incumplimientos futuros en el marco del método de las pérdidas crediticias esperadas. La estimación del deterioro del valor de las cuentas por cobrar se refiere al uso de estimaciones y juicios contables importantes por parte de la administración, y la pérdida de crédito de las cuentas por cobrar es importante para los estados financieros.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el deterioro de las cuentas por cobrar incluyen:
Comprender, evaluar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento de las políticas crediticias de la empresa y los controles internos pertinentes de la gestión de las cuentas por cobrar, a fin de determinar si los controles internos son eficaces;
Analizar la racionalidad de la política contable y la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar de la empresa, incluida la base para determinar la combinación de cuentas por cobrar, el juicio sobre la cantidad significativa, el juicio sobre la provisión separada para deudas incobrables, etc.
Analizar y calcular la relación entre el importe de la provisión para deudas incobrables y el saldo de las cuentas por cobrar en la fecha del balance de la empresa, comparar el importe de la provisión para deudas incobrables en el período anterior con el importe real, y comprobar si la provisión para deudas incobrables en las cuentas por cobrar es suficiente;
Obtener el Estado de provisión para deudas incobrables de la empresa y comprobar si el método de provisión se ajusta a la política de deudas incobrables.
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Aplicar la política y volver a calcular si el importe acumulado de las deudas incobrables es exacto;
Comprobamos la recaudación de fondos después del período de muestreo;
Llevar a cabo un procedimiento independiente de cartas de crédito para cuentas por cobrar importantes;
En cuanto a las cuentas por cobrar relacionadas con cuestiones litigiosas, evaluamos la recuperabilidad de las cuentas por cobrar consultando los documentos pertinentes y comunicamos la estimación de la cantidad recuperable de las cuentas por cobrar con los abogados contratados por la administración y la administración.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que es razonable que la administración juzgue y estime la recuperabilidad de las cuentas por cobrar.
Deterioro del valor de los activos fijos
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota 15 de la nota VI de los estados financieros consolidados, al 31 de diciembre de 2020, el valor contable neto de los activos fijos de la empresa ascendía a 1.071244.696,66 Yuan, lo que representaba el 37,04% del total de los activos de la empresa, y el valor neto de los activos de la central eléctrica al final del período de la empresa ascendía a 6.399193.407,16 Yuan.
Por lo tanto, el deterioro del valor de los activos fijos se reconoce como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría que aplicamos para las cuestiones relativas al deterioro del valor de los activos fijos son los siguientes:
Evaluar y probar el diseño y la aplicación de los principales controles internos de la empresa en relación con el ciclo de activos fijos;
Analizar el deterioro del valor de los equipos de producción pertinentes y los activos intangibles en combinación con la producción de baterías y componentes de la empresa;
En combinación con la situación del inventario, comprobar si hay activos fijos inactivos y juzgar si hay signos de deterioro;
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Extraer grandes cantidades y cambiar los activos de la central eléctrica para la investigación sobre el terreno, comprender el uso de los activos pertinentes.
Extraer proyectos de centrales eléctricas en el extranjero y obtener informes de auditoría de las empresas contables locales.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio de la administración sobre el deterioro del valor de los activos fijos es aceptable.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe 2020, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Risen Energy Co.Ltd(300118) \ \ \ La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de Risen Energy Co.Ltd(300118) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es determinar si los estados financieros en su conjunto no son fraudulentos o erróneos.
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Obtener una garantía razonable de la inexactitud material y emitir un informe de auditoría que contenga la opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente en los informes de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que Risen Energy Co.Ltd(300118) no pueda continuar sus operaciones.
5. Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
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6. Obtención de pruebas de auditoría suficientes y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades operacionales en Risen Energy Co.Ltd(300118) para formular observaciones sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de las auditorías de grupo. Asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
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(socio del proyecto)
