Estados financieros e informes de auditoría correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2021
Estados financieros e informes de auditoría correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2021
Informe de auditoría 1 – 5 consolidación y balance de la sociedad matriz 6 – 9 consolidación y estado de resultados de la sociedad matriz 10 – 11 consolidación y estado de flujo de caja de la sociedad matriz Estado consolidado y cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 14 – 17 Notas a los estados financieros 18 – 137
Informe de auditoría
Deutsche Post (S) z (22) No. P01296 (página 1 de 5) China Merchants Securities Co.Ltd(600999) todos los accionistas: i. Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) (en lo sucesivo denominados China Merchants Securities Co.Ltd(600999) \ \ \ 35
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021. Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría. Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros de este año sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
Fusión de sujetos estructurados
Gestión e inversión de diversos tipos de entidades estructuradas, como fondos de inversión, planes de gestión de activos, productos fiduciarios y asociaciones, en el curso de las actividades comerciales. Como se indica en las notas VIII, 1, ii) y VIII, 3 y 1) de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, los activos totales de las entidades estructuradas incluidas en el ámbito de consolidación de los estados financieros consolidados ascendían a 20.539 millones de yuan, y los activos totales de las entidades estructuradas iniciadas por 60.999 millones de yuan y no incluidas en el ámbito de consolidación de los estados financieros consolidados ascendían a 47.579 millones de yuan. Al determinar si una entidad estructurada está incluida en el ámbito de consolidación de los estados financieros consolidados, la administración, de conformidad con las condiciones contractuales pertinentes y con la definición de “control” de la norma de contabilidad para las empresas comerciales no. 33 – Estados financieros consolidados (las “normas de los estados financieros consolidados”), determina si la entidad estructurada está bajo control, en particular: Si la exposición máxima a los rendimientos variables generados por la cartera mantenida por China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Dado que la determinación de si la entidad estructurada debe incluirse en el ámbito de aplicación de la consolidación requiere un juicio importante de la administración y los resultados están ampliamente relacionados con los estados financieros, creemos que esta cuestión es una cuestión clave de auditoría en la auditoría de los estados financieros consolidados.
Informe de auditoría – continuación
P01296 (página 2 de 5) iii. Cuestiones fundamentales de auditoría – continuación
Fusión y continuación de los sujetos estructurados
En cuanto a la fusión de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) \ \ \ Extraer las principales entidades estructuradas, consultar los contratos pertinentes y evaluar si las decisiones adoptadas por la administración se ajustan a las normas de los estados financieros consolidados; Seleccione la muestra y compruebe si los datos utilizados en el cálculo cuantitativo de los rendimientos variables asumidos o disfrutados por China Merchants Securities Co.Ltd(600999) \
Ii) Provisión de pérdidas crediticias esperadas en las operaciones de recompra de acciones pignoradas en el marco de la financiación y la recompra de activos financieros
Como se indica en las notas III, 8 y 7 de los estados financieros, el deterioro del valor de las operaciones de recompra de acciones prometidas en el marco de los fondos liberados y la compra y venta de activos financieros se mide utilizando el modelo de pérdida de crédito prevista.
Como se indica en las notas III, 31 y 3) de los estados financieros, la medición de las pérdidas crediticias previstas incluye estimaciones contables significativas y juicios de la administración, incluidos los criterios para un aumento significativo del riesgo de crédito y el deterioro del crédito, el uso de modelos e hipótesis, la determinación de la tasa de pérdida, etc.
El juicio de las pérdidas crediticias esperadas y la incertidumbre de la estimación tienen un impacto significativo en el valor contable de estos activos, que asciende a 112386 millones de yuan, lo que representa el 18,82% del valor total de los activos al final del a ño. Como se indica en las notas V, 3 y V y 9 de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, las pérdidas crediticias de los fondos de financiación reconocidos por China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Dado que la medición de la pérdida por deterioro del valor del crédito se refiere a un juicio y una estimación importantes de la administración, y el importe de los activos financieros relacionados con la medición de la pérdida por deterioro del valor del crédito es significativo, creemos que esta cuestión es una cuestión clave de auditoría en la auditoría de los Estados financieros consolidados y de la empresa matriz. En cuanto a la medición de la pérdida por deterioro del valor del crédito de los activos financieros mencionados anteriormente, aplicamos los siguientes procedimientos principales de auditoría para hacer frente a los problemas: (1) comprender el control interno relacionado con la provisión de la provisión prevista para deterioro del valor del crédito y probar la eficacia de la aplicación de Los controles internos pertinentes; Evaluar, con la asistencia de expertos en deterioro del valor en la empresa, si el modelo de pérdida de crédito previsto y las hipótesis y parámetros clave utilizados son apropiados, en particular la tasa de pérdida; Evaluar si los criterios para determinar el aumento significativo del riesgo de crédito y el deterioro del crédito son razonables, y seleccionar muestras para comprobar si los criterios para el aumento significativo del riesgo de crédito y el deterioro del crédito se utilizan correctamente en los activos financieros mencionados; Seleccione la muestra y compruebe si los principales valores de entrada de datos del modelo de pérdida de crédito esperada son correctos, incluyendo la exposición al riesgo de crédito y la tasa de pérdida; En el caso de los activos financieros que hayan sufrido deterioro del crédito, se tomará una muestra para comprobar si la preparación para el deterioro del valor calculada por la administración sobre la base de los flujos de efectivo futuros previstos, como el valor de evaluación más reciente de las hipotecas, es adecuada.
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P01296 (página 3 de 5) iii. Cuestiones fundamentales de auditoría – continuación
Evaluación del valor razonable de los activos financieros del tercer nivel
Como se indica en las notas IX y 1, al 31 de diciembre de 2021, los activos financieros valorados al valor razonable y clasificados en el tercer nivel ascendían a 14.378 millones de yuan. China Merchants Securities Co.Ltd(600999) \ Dado que la administración debe hacer una estimación y un juicio significativos sobre los insumos importantes no observables utilizados en la valoración de los activos financieros del tercer nivel, creemos que esta cuestión es una cuestión clave de auditoría en la auditoría de los estados financieros consolidados.
En cuanto a la cuestión de la evaluación del valor razonable de los activos financieros del tercer nivel, aplicamos los siguientes procedimientos principales de auditoría para responder a ella: (1) comprender los controles internos relacionados con la evaluación del valor razonable de los activos financieros y probar la eficacia de la aplicación de los controles internos pertinentes; Sobre la base de las normas pertinentes y de nuestra comprensión de las prácticas industriales, evaluar si el modelo adoptado por la administración para la valoración de los activos financieros del tercer nivel es adecuado; Seleccionar muestras para los activos financieros pertinentes, consultar los acuerdos de inversión, identificar las cláusulas relativas a la valoración de los activos financieros y evaluar su aplicación en el proceso de valoración; Evaluar la idoneidad de los insumos no observables significativos y observables utilizados por la administración en la valoración de los activos financieros del tercer nivel para las muestras seleccionadas; Seleccione la muestra, con la ayuda de los expertos en valoración interna de la empresa, lleve a cabo la valoración independiente de los activos financieros del tercer nivel, y compare y analice los resultados de la valoración independiente con los resultados de la valoración de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
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P01296 (página 4 de 5) v. Responsabilidades de la administración y la administración con respecto a los estados financieros
La Administración se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) \ \
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) . Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos publicar
