Código de la acción: Shanghai Kehua Bio-Engineering Co.Ltd(002022) abreviatura de la acción: Shanghai Kehua Bio-Engineering Co.Ltd(002022) número de anuncio: 2022 – 014 Shanghai Kehua Bio-Engineering Co.Ltd(002022)
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El 25 de marzo de 2022 se celebró la 25ª reunión del séptimo período de sesiones de la Junta de Síndicos, en la que se examinó y aprobó el proyecto de ley sobre la provisión para el deterioro del crédito y la provisión para el deterioro del valor de los activos en 2021.
Resumen de la provisión para deterioro del crédito y deterioro del valor de los activos
De conformidad con las normas contables para las empresas, las normas de cotización en bolsa de Shenzhen y las disposiciones pertinentes de las políticas contables de las empresas, a fin de reflejar adecuadamente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa hasta el 31 de diciembre de 2021, la empresa y sus filiales han realizado pruebas de deterioro del valor de diversos activos hasta el 31 de diciembre de 2021, y han acumulado reservas de deterioro del crédito y reservas de deterioro del valor de algunos activos por un total de 175753.300 Yuan.
Los detalles son los siguientes:
Unidad: 10.000 yuan
Partida 2021
Provisión para deterioro del crédito: 64.293,78
De los cuales: cuentas por cobrar 5525385
Otras cuentas por cobrar
Inversiones en créditos – 5,03
Cuentas por cobrar a largo plazo – 663,61
Otros activos no corrientes 68,65
Provisión para deterioro del valor de los activos: 11145945
De los cuales: existencias 11.855,66
Gastos de desarrollo 32.474,82
Activos intangibles 28.776,27
Activos fijos 10 930,91
Obras en construcción
Buena voluntad 1756817
Bienes contractuales
Otros activos no corrientes
Total 17575323
La provisión para deterioro del crédito y la provisión para deterioro del valor de los activos se incluyen en el período comprendido entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2021.
Descripción de la provisión para el deterioro del crédito y el deterioro del valor de los activos
Provisión para deterioro del crédito
Sobre la base de las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, inversiones en créditos, cuentas por cobrar a largo plazo y otros activos no corrientes, las pérdidas crediticias esperadas se calculan sobre una base única o combinada de conformidad con la norma contable para las empresas no. 22 – reconocimiento y Medición de instrumentos financieros.
Provisión única: cuando haya pruebas de que un crédito individual ha sufrido un deterioro del valor, la prueba de deterioro del valor se llevará a cabo por separado y la pérdida por deterioro del valor se calculará sobre la base de la diferencia entre el valor actual de la corriente de efectivo futura y el valor contable.
Provisión de cartera: de acuerdo con las pérdidas crediticias históricas, combinando la situación actual, la previsión de la situación económica futura y el ajuste de los factores prospectivos, teniendo en cuenta las características del riesgo de crédito de los diferentes clientes, la empresa determina la tasa de pérdida de crédito esperada y la provisión de pérdidas crediticias anticipadas en un plazo de 12 meses y durante todo el período de vida. Cuando se basa en la cartera de instrumentos financieros, la empresa divide los instrumentos financieros en diferentes carteras sobre la base de las características comunes de riesgo.
1.1 provisión para el deterioro de las cuentas por cobrar
Debido a que algunos clientes de la empresa tienen dificultades financieras significativas debido a sus diversas razones, la operación o la situación financiera tienen un cambio adverso significativo, el impago o el impago de intereses o el principal, la empresa no puede esperar que todos los créditos por cobrar pertinentes sean recuperados, por lo que de acuerdo con el modelo de pérdida de crédito esperada, la pérdida de crédito esperada de los créditos por cobrar se evalúa sobre la base de un solo elemento, y la provisión para el deterioro del valor es de 525768 millones de yuan. La empresa reforzó la gestión de las cuentas por cobrar a largo plazo, recuperó los atrasos de varios clientes en el año en curso y devolvió la provisión por deterioro del valor de 27.958 millones de yuan sobre la base de un solo elemento; De acuerdo con el modelo de pérdida de crédito esperada, la empresa evaluó la pérdida de crédito esperada de las cuentas por cobrar sobre la base de la combinación, calculó la pérdida por deterioro del valor de 54.727,7 millones de yuan, y reconoció la pérdida por deterioro del valor de 55.253,85 millones de yuan en total.
1.2 provisión por deterioro del valor de otras cuentas por cobrar
La empresa reforzó la gestión de otras cuentas por cobrar de larga duración, recuperó los atrasos de varios clientes en el año en curso y devolvió 133500 yuan para la provisión de deterioro del valor sobre la base de un solo elemento. De acuerdo con el modelo de pérdida de crédito esperada, la empresa evalúa la pérdida de crédito esperada de otras cuentas por cobrar sobre la base de la combinación, reconoce la pérdida por deterioro del valor de 96.532700 Yuan, y acumula la pérdida por deterioro del valor de 96.399200 yuan para otras cuentas por cobrar.
1.3 inversiones en créditos, cuentas por cobrar a largo plazo y otros activos no corrientes
De acuerdo con el modelo de pérdida de crédito esperada, la empresa evalúa la pérdida de crédito esperada de la inversión de los derechos de los acreedores, los créditos a largo plazo y otros activos no corrientes sobre la base de la cartera. La inversión de los derechos de los acreedores se transfiere en consecuencia a la provisión de deterioro del crédito debido a la recaudación debida de los bonos por valor de 503000 Yuan, y los créditos a largo plazo se transfieren en en consecuencia a la provisión de deterioro del crédito debido a la recuperación del arrendamiento financiero por valor de 663610 Yuan. Otros activos no corrientes se reservan para el deterioro del crédito por valor de 686500 Yuan.
En resumen, en 2021 la pérdida por deterioro del valor del crédito de la empresa ascendió a 64.293.78 millones de yuan en relación con las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, inversiones en créditos, cuentas por cobrar a largo plazo y otros activos no corrientes.
Ii) Provisión para deterioro del valor de los activos
1. Reserva para la disminución de los precios de las existencias
De acuerdo con las normas contables para las empresas no. 1 – inventario, el inventario de la empresa se mide por el costo o el valor realizable neto. Las materias primas y los bienes de inventario se contabilizan como una sola partida de inventario cuando se dispone de reservas para la disminución de los precios de las existencias. En el caso de las existencias relacionadas con las series de productos producidas y vendidas en la misma zona, que tengan el mismo o similar uso o propósito final y que difícilmente puedan medirse por separado de otras partidas, se acumulará una provisión para la depreciación de las existencias.
Una vez retirada la reserva para la disminución del precio de las existencias, si los factores que influyen en la depreciación anterior del valor de las existencias han desaparecido, lo que da lugar a que el valor realizable neto de las existencias sea superior a su valor contable, la reserva para la disminución del precio de las existencias se invertirá dentro del importe de la reserva para la disminución del precio de las existencias previamente retirada y el importe de la inversión se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes.
En 2021, la empresa llevó a cabo una prueba de deterioro del valor de las existencias, de acuerdo con los resultados de las pruebas, la provisión de precios de caída de las existencias de 118556 millones de yuan.
2. Provisión para el deterioro del valor de los activos a largo plazo
De conformidad con las disposiciones pertinentes de las normas contables para las empresas no. 8 – deterioro del valor de los activos, las empresas determinarán, en la fecha del balance, si la inversión de capital a largo plazo, los bienes inmuebles de inversión, los activos intangibles, los activos fijos, los proyectos de construcción en curso, etc., medidos mediante el método de costos, pueden mostrar signos de disminución del valor, si hay signos de deterioro del valor, estimarán el importe recuperable y realizarán pruebas de deterioro del valor. La provisión para el deterioro del valor de los activos a largo plazo se calculará sobre la base del valor contable de los activos y del importe recuperable, si este es inferior. Una vez reconocida la pérdida por deterioro del valor de los activos, no se invertirá en ejercicios contables posteriores.
El importe recuperable se determina sobre la base del valor razonable del activo menos los gastos de enajenación y del valor actual del flujo de caja futuro previsto del activo. La empresa estima el importe recuperable sobre la base de un solo activo; Si es difícil estimar el importe recuperable de un solo activo, el importe recuperable del Grupo de activos se determinará sobre la base del Grupo de activos al que pertenezca el activo.
Los detalles de la provisión para el deterioro del valor de los activos a largo plazo en 2021 son los siguientes:
Unidad: 10.000 yuan
Provisión para deterioro del valor de los activos a largo plazo
Gastos de desarrollo 32.474,82
Activos intangibles 28.776,27
Activos fijos 10 930,91
Obras en construcción
Total 75.570,26
2.1 El desarrollo tecnológico y el entorno del mercado hacen que el ciclo de cambio de productos se acorte en gran medida, la empresa lanza un nuevo plan de desarrollo de productos y adelgazamiento de productos para responder a la demanda del mercado, y lleva a cabo pruebas de deterioro del valor de los gastos de desarrollo y algunos activos intangibles que muestran signos de deterioro del valor. Los principales parámetros utilizados por la empresa para estimar el importe recuperable son el volumen de pedido previsto, el precio de venta y la contribución marginal prevista, y la pérdida por deterioro del valor se calcula sobre la base de la diferencia entre el importe recuperable y el valor contable, en la que:
Se llevó a cabo una prueba de deterioro del valor de los gastos de desarrollo con un valor contable de 324748.200 Yuan, y su importe recuperable se determinó sobre la base de su valor de uso. De acuerdo con los resultados de la prueba, los activos pertinentes se depreciaron a cero, y la provisión para el deterioro del valor de Los activos fue de 324748.200 Yuan.
Se llevó a cabo una prueba de deterioro del valor de los activos intangibles con un valor contable de 258519.700 Yuan, y su importe recuperable se determinó de acuerdo con su valor de uso. De acuerdo con los resultados de la prueba, el valor de los activos pertinentes se redujo a su importe recuperable de 31.074400 Yuan, y la provisión para el deterioro del valor de los activos fue de 227511.600 Yuan.
2.2 en 2021, debido a los cambios en la tasa del impuesto sobre la renta en un país extranjero, la empresa tiene indicios de deterioro de los proyectos de parques eólicos en ese país, la empresa contrató a un tasador independiente para que realizara pruebas de deterioro de los activos intangibles y los activos fijos relacionados con los proyectos de parques eólicos en ese país cuando adquirió los proyectos de parques eólicos en ese país, y los principales parámetros utilizados para estimar el importe recuperable incluyen el precio de la electricidad acordado y la relación media ponderada del costo del capital. Sobre la base de la diferencia entre el importe recuperable y el valor contable, la empresa ha reservado 43.515500 yuan para la depreciación de los activos intangibles y 10.930910 yuan para la depreciación de los activos fijos.
2.3 en 2021, la empresa llevará a cabo una prueba de deterioro del valor de los activos intangibles individuales y de los proyectos de parques eólicos en construcción que muestren signos de deterioro del valor. Sobre la base de la diferencia entre el importe recuperable y el valor contable, la reserva de deterioro del valor de los activos se calculará en 16.735600 yuan y 33.882600 Yuan, respectivamente.
En resumen, en 2021 la empresa confirmó la pérdida por deterioro del valor de los activos de 755702.600 yuan en gastos de desarrollo, activos intangibles, activos fijos y proyectos de construcción en curso.
3. Provisión para el deterioro del Fondo de Comercio
De conformidad con las disposiciones pertinentes de las normas contables para las empresas comerciales no. 8 – deterioro de los activos, la empresa lleva a cabo una prueba de deterioro del valor del Fondo de comercio resultante de la fusión al final de cada a ño, y la empresa utiliza el valor recuperable para probar el Fondo de comercio combinado, Es decir, selecciona el importe después de descontar la tasa de descuento apropiada de acuerdo con la situación de efectivo recuperable prevista en el futuro como medida de valoración, o el importe neto después de deducir los gastos de enajenación como medida de valoración.
En 2021, la empresa contrató a un tasador independiente para que realizara una prueba de deterioro del valor del Fondo de comercio formado por la adquisición de la filial alemana vensys Energy AG de conformidad con las normas contables para las empresas, etc. el importe recuperable de vensys Energy AG en 2021 se determinó sobre la base del valor actual del flujo de caja futuro previsto y el flujo de caja futuro previsto.
