Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Informe de auditoría
Zhong Huan Shen Zi (2022) 0510002
Catálogo
Informe de auditoría inicial 1
Estados financieros
Balance consolidado 1
Estado consolidado de resultados 3
Estado consolidado de la corriente de efectivo 4
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5
Balance de la sociedad matriz 7
Estado de ingresos de la sociedad matriz 9
Estado de la corriente de efectivo de la sociedad matriz 10
Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 11
Nota 13 a los estados financieros
Información adicional a las notas a los estados financieros 138
Informe de auditoría
Zhsz (2022) No. 0510002 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) (en lo sucesivo denominados Dongjiang Environmental Company Limited(002672) \ \ ), que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa fusionada y la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa fusionada y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA en China, somos independientes de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
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Reconocimiento de ingresos
Cómo responder a las cuestiones clave de auditoría en la auditoría
Véanse las notas IV, 29 y VI de los estados financieros.
Como se mencionó anteriormente, evaluamos y probamos los ingresos totales de explotación de los recursos de desechos industriales de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Ingresos por ventas de productos químicos y servicios de eliminación de desechos. Teniendo en cuenta las tendencias del mercado y la industria, as í como la expansión de las empresas, somos 156515 millones de yuan y 171216.34 millones de yuan, respectivamente, para la venta de productos de reutilización de desechos industriales y la División de desechos, ya que Los ingresos son uno de los principales indicadores de rendimiento para evaluar los cambios en los ingresos. Por lo tanto, existe la racionalidad de la gestión. Los riesgos inherentes al reconocimiento de los ingresos de explotación para alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que los identificamos como pertinentes. Examinamos las ventas de productos de reciclado de residuos industriales y las cuestiones clave de auditoría mediante muestreo. Documentos justificativos relacionados con los ingresos procedentes de los servicios de eliminación de desechos, incluidos órdenes contractuales, órdenes de transporte, recibos, facturas, etc.; Los ingresos reconocidos antes y después de la fecha del balance se concilian con documentos justificativos como los recibos de los clientes para evaluar si los ingresos se reconocen en el período apropiado.
Estimación de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar
Cómo responder a las cuestiones clave de auditoría en la auditoría
Véanse las notas IV, 10 y VI, 3 de los estados financieros, en las que se examinan principalmente los siguientes procedimientos de auditoría:
Como se señaló anteriormente, evaluamos y probamos los procedimientos de control interno de Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
El saldo contable de las cuentas por cobrar es de 105933,27 RMB. Examinamos el modelo de medición de la pérdida de crédito esperada y evaluamos 10.000 RMB. La provisión de deudas incobrables acumulada es de 36.568700 RMB para el método de División de la cartera de riesgo de crédito RMB y el parámetro clave del modelo.
Racionalidad de la estimación.
Además de la existencia de pruebas objetivas de deterioro del valor de las cuentas por cobrar, comprobamos por muestreo el contrato, los comprobantes de contabilidad, las facturas y otras cuentas de apoyo para la prueba de deterioro del valor por separado, los registros de dependencia de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) De acuerdo con las características del riesgo de crédito, las cuentas por cobrar se dividen en varias combinaciones, y la pérdida de crédito esperada se calcula sobre la base de la combinación. The Estimation and Calculation process of expected Credit loss for the existence of expected Credit loss recognized by the Combination of Historical Credit loss rate and prospective considerations. Se utilizaron modelos complejos y juicios e hipótesis importantes de la administración, por lo que los identificamos como cuestiones críticas de auditoría.
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Evaluación del deterioro del Fondo de Comercio
Cómo responder a las cuestiones clave de auditoría en la auditoría
Como se indica en las notas VI y 21 de los estados financieros, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) \
Yuan. Revisamos las hipótesis y los parámetros clave utilizados por la administración para predecir los flujos de efectivo futuros utilizando la cantidad recuperable utilizada para evaluar el Fondo de comercio. En combinación con la información interna y externa, el juicio razonable identifica la reducción de la buena voluntad. Revisamos los signos de valor del modelo de descuento del flujo de caja futuro utilizado por la dirección, y cuando hay signos específicos de deterioro del valor, el Grupo debe ser apropiado y utilizar la racionalidad de la tasa de descuento. Realizar pruebas oportunas de deterioro del Fondo de Comercio y evaluar su impacto. Al mismo tiempo, independientemente de los signos de deterioro del valor, hemos revisado la competencia profesional, la independencia y la objetividad de las organizaciones externas de evaluación contratadas por la administración para medir el deterioro del valor del Fondo de comercio al menos al final de cada año.
Inténtalo. Revisamos la evaluación del valor contable del Fondo de comercio relacionada con la prueba de deterioro del Fondo de comercio en los estados financieros, que implica una gran cantidad de información de gestión. El juicio y la estimación de la capa superior, especialmente para la estimación de la corriente de efectivo futura y la tasa de descuento utilizada.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la información incluida en el informe anual 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría. Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error. Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) \ \
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) .
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Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que Dongjiang Environmental Company Limited(002672) no pueda continuar sus
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Vi) obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades operacionales en Dongjiang Environmental Company Limited(002672) para formular observaciones sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de las auditorías de grupo. Asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en el informe de auditoría, a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública.
O, en raras ocasiones, si es razonable esperar que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un informe de auditoría.
Certified Public Accountants in China (Special general Partnership):
