Jiangsu hongde Special Parts Co., Ltd.
Informe de auditoría
Hxsz (2021) No. Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702)
Página del catálogo
Informe de auditoría 1 – 5 II. Estados financieros comprobados y notas
1. Balance consolidado y corporativo 6 – 9 2, estado consolidado y de beneficios corporativos 10 – 11 3, estado consolidado y de flujo de caja corporativo 12 – 13 4, estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 14 – 21 5, notas 22 – 144 a los estados financieros y sociedades de contabilidad crediticia (Asociación General Especial)
6 de septiembre de 2012
Jiangsu hongde Special Parts Co., Ltd.
Informe de auditoría
Todos los accionistas de Jiangsu hongde Special Parts Co., Ltd.
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Jiangsu hongde Special Parts Co., Ltd. (en lo sucesivo denominados “hongde shares”), que comprenden el estado consolidado y el balance de la empresa al 30 de junio de 2021, el 31 de diciembre de 2020, el 31 de diciembre de 2019 y el 31 de diciembre de 2018, El estado consolidado y el Estado de beneficios de la empresa al 30 de junio de 2021, el estado consolidado y el estado consolidado de flujo de caja de la empresa al 31 de diciembre de 2018, el estado consolidado y el estado consolidado de ingresos de la empresa al 30 de junio de 2021, el estado consolidado y el Estado consolidado de flujo de caja de la empresa Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas y notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de hongde AG el 30 de junio de 2021, el 31 de diciembre de 2020, el 31 de diciembre de 2019, el 31 de diciembre de 2018 y la Situación financiera de la empresa, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa en enero – junio de 2021, 2020, 2019 y 2018.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de hongde y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Identificamos las siguientes cuestiones fundamentales de auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría:
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Reconocimiento de los ingresos de las principales empresas
1. Descripción del asunto
Como se indica en las notas V y 33 de los estados financieros, los ingresos por ventas de las principales empresas de hongde en enero – junio de 2021, 2020, 2019 y 2018 fueron de 352174.002,01 Yuan, 664393.136,47 Yuan, 604469.604,53 yuan y 485594.033,91 Yuan, respectivamente. Entre ellos, los ingresos por ventas de exportación ascendieron a 1.047853.28,16 Yuan, 156546.535,26 Yuan, 26.414229714 yuan y 18.558130,45 Yuan, respectivamente. Dado que los ingresos de las principales empresas de hongde aumentan año tras año y que hay muchos tipos de productos vendidos, existe el riesgo de que los ingresos de las ventas no se presenten correctamente en el período adecuado.
2. Respuesta de auditoría
Entendemos la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos relacionados con la evaluación de la gestión y la confirmación de los ingresos; Examinar la información original relacionada con la confirmación de los ingresos, incluido el contrato de venta, el pedido, la orden de entrega, la factura de venta, el formulario de declaración en aduana, el Estado de cuenta del cliente, el formulario de recepción, etc.; Comprobar las estadísticas de importación y exportación de agua corriente bancaria y aduanas; Seleccione la muestra para ejecutar el procedimiento de Carta; Realizar visitas sobre el terreno y entrevistas en vídeo a los principales clientes extranjeros; Analizar y evaluar los principales riesgos relacionados con el reconocimiento de los ingresos por ventas de productos y el momento de la transferencia de la remuneración, y luego comprobar si el reconocimiento de los ingresos es coherente con la política contable divulgada; Realizar una prueba de cierre de los ingresos reconocidos antes y después de la fecha del balance para comprobar si el reconocimiento de los ingresos se incluye en el período contable correcto.
Confirmación del valor de las existencias y provisión de reservas para la reducción de precios
1. Descripción del asunto
Como se indica en las notas V y 8 de los estados financieros, al 30 de junio de 2021, 31 de diciembre de 2020, 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, el valor contable de las existencias de hongde era de 127873.002,09 Yuan, 11.195641355 Yuan, 111101136,58 yuan y 100704.250,92 Yuan, respectivamente, lo que representaba el 15,66%, el 14,64%, el 15,29% y el 15,56% del total de los activos al final del período. Dado que el valor contable de las existencias representa una proporción relativamente alta del total de activos, puede haber un riesgo significativo de inexactitud, por lo que consideramos que la existencia y la exactitud de la valoración y la distribución de las existencias de hongde como cuestiones clave de auditoría.
Mientras tanto, al 30 de junio de 2021, 31 de diciembre de 2020, 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, las reservas para la disminución de los precios de las existencias ascendían a 1.769646,29 Yuan, 1.936377,35 Yuan, 3.285778,49 yuan y 3.463947,96 Yuan, respectivamente.
Los productos de la empresa son principalmente productos personalizados, no hay aplicabilidad universal, por lo que la ejecución y cancelación de pedidos afectan directamente a la realización del valor de inventario de la empresa. La Dirección de la empresa lleva a cabo un análisis de correspondencia de pedidos de las existencias en cada fecha del balance para confirmar si las existencias se mantienen o no.
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En caso de deterioro del valor, la provisión para la depreciación de las existencias se acumulará en la parte del valor contable superior al valor realizable neto. La Administración determina el valor realizable neto de las existencias sobre la base del mayor valor neto entre el valor actual o el valor razonable de los flujos de efectivo futuros previstos de los activos menos los gastos de enajenación. Debido a la incertidumbre sobre el flujo de caja futuro previsto y el valor realizable neto estimado de las existencias, y a la importante opinión de la administración, determinamos que la provisión para la disminución de los precios de las existencias de hongde es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Existencia y exactitud de la valoración y distribución de las existencias
Realizar un inventario físico de las existencias, obtener pruebas de la cantidad y el Estado de las existencias y confirmar la eficacia del control interno; Compruebe si el comprobante original de cada período de inventario adicional está completo, como la orden de venta, el plan de producción, el registro del proceso de producción, la solicitud de compra de materiales, los documentos de pago, etc., compruebe la contabilidad de costos, confirme si el precio de inventario y la asignación de costos son correctos; Obtenga los detalles de los productos devueltos, comprenda y revise las razones y el proceso de aprobación de los productos devueltos, y confirme la exactitud del tratamiento contable de los productos devueltos. Llevar a cabo una prueba de cierre para la recepción y entrega de existencias antes y después de la fecha del balance, y comprobar si la confirmación de existencias se incluye en el período contable correcto.
Reserva para la disminución de los precios de las existencias
Se evalúan y prueban los controles internos relacionados con la preparación de las existencias para la disminución de los precios. Comunicarse plenamente con la dirección de la empresa sobre las cuestiones que afectan al deterioro de los activos para determinar si existen signos de deterioro de los activos; Se obtuvieron los datos pertinentes de la dirección para determinar la existencia de deterioro del valor de los activos; Comprobar las existencias pertinentes sobre el terreno; Se revisan el método de cálculo y el proceso de cálculo del valor realizable neto de las existencias. Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Dirección de hongde (en lo sucesivo denominada “la dirección”) se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente los estados financieros y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de las acciones de hongde, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad, según proceda, y aplicar la hipótesis de sostenibilidad, a menos que la Administración tenga previsto liquidar las acciones de hongde, poner fin a las operaciones o no tenga otra opción realista.
Hongde shares Management layer (hereinafter referred to as Management Layer) is responsible for Supervising the Financial Reporting Process of hongde shares.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
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Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede ser causada por fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, por lo general se considera significativa.
En el proceso de auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o situaciones que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de funcionamiento continuo de hongde shares son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que las acciones de hongde no puedan seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre la información financiera de las entidades o actividades comerciales de hongde para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría. Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido con los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre las posibilidades de
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Todas las relaciones y otras cuestiones que se consideren razonablemente que afectan a nuestra independencia, as í como las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestro informe de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban
