Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno en los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Los defectos que tengan las siguientes características se considerarán defectos importantes:
Las actividades comerciales de la empresa violan gravemente las leyes y reglamentos nacionales;
Los procesos de adopción de decisiones empresariales no son científicos y conducen a errores importantes;
No se han subsanado deficiencias importantes del control interno de la empresa;
Otras situaciones que tengan un efecto negativo significativo en la empresa.
Los defectos que tengan las siguientes características se considerarán defectos importantes:
La empresa ha recibido sanciones por violar las leyes y reglamentos nacionales pero no ha tenido un efecto negativo en la divulgación de los informes periódicos de la empresa;
Los procedimientos de adopción de decisiones empresariales conducen a errores generales;
No se han subsanado deficiencias importantes del control interno de la empresa;
Otras situaciones que tienen un gran impacto negativo en la empresa.
Los defectos generales se refieren a otros defectos de control además de los defectos importantes mencionados anteriormente.
Evaluación del control interno
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales dependencias incluidas en la evaluación son:
1. Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) ;
2. Foshan guoxing Semiconductor Technology Co., Ltd. (en lo sucesivo denominado “guoxing Semiconductor”);
3. Foshan guoxing Electronic Manufacturing Co., Ltd.
4. Nanyang baoli vanadium Industry Co., Ltd.
5. Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) (Germany) Limited;
6. Guangdong xinli Electronic Information Import and Export Co., Ltd.
En el ámbito de la evaluación, el total de activos de la empresa representa el 100% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa, y el total de ingresos de explotación representa el 100% del total de ingresos de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa. Las principales actividades de evaluación incluyen: R & D, fabricación y venta de dispositivos optoelectrónicos semiconductores, dispositivos optoelectrónicos de visualización, PANTALLAS LED, iluminación Optoelectrónica de iluminación de semiconductores, circuitos integrados semiconductores; Módulo fotoeléctrico; Emprender proyectos de visualización fotoeléctrica, proyectos de iluminación fotoeléctrica; Producción, investigación y desarrollo, ventas de obleas y chips LED; Investigación y desarrollo de productos de vanadio, servicios de asesoramiento técnico; Actuar por cuenta propia y actuar como agente de importación y exportación de todo tipo de bienes y tecnologías, manejar el procesamiento de materiales entrantes y el negocio de “tres a uno”, manejar el comercio exterior y el comercio de reexportación, vender productos químicos, servicios de exposición, etc.
Las principales cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación son la estructura organizativa, la estrategia de desarrollo, los recursos humanos, la responsabilidad social, la cultura empresarial, la gestión de fondos, las adquisiciones, la gestión de activos, las ventas, la gestión de filiales, el control de las inversiones extranjeras, las operaciones de garantía, las transacciones conexas, el presupuesto general, la gestión de contratos, la divulgación de información, etc. Las principales esferas de alto riesgo son la gestión de las filiales, la gestión de las inversiones, las operaciones de garantía, las transacciones conexas, la gestión de las adquisiciones, las ventas y la divulgación de información.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Ii) control interno en esferas de alto riesgo prioritarias
1. Gestión de filiales
La empresa ha establecido el “sistema de gestión de filiales”, mediante el nombramiento de directores, supervisores y personal directivo superior importante a las filiales controladas por acciones; Supervisar el establecimiento del plan de actividades, los procedimientos de gestión de riesgos, el sistema de presentación de informes sobre cuestiones importantes y los procedimientos de examen, informar oportunamente a la persona a cargo de la empresa y al Secretario del Consejo de Administración de la empresa sobre cuestiones comerciales importantes y presentar documentos importantes, y presentar cuestiones importantes al Consejo de Administración de la empresa para su examen o a la Junta General de accionistas para su examen en estricta conformidad con las disposiciones de autorización; Obtener y analizar periódicamente los informes trimestrales (mensuales) de funcionamiento de las filiales; Establecer y mejorar el sistema de evaluación de la actuación profesional de las filiales para fortalecer el control de la gestión de las filiales.
Durante el período que abarca el informe, todas las filiales pueden llevar a cabo sus operaciones de conformidad con las directrices y políticas establecidas de la empresa, presentar y presentar oportunamente los informes operacionales pertinentes, los documentos y asuntos importantes y aceptar la supervisión e inspección periódicas de la auditoría interna.
2. Gestión de las inversiones
La empresa ha establecido el sistema de gestión de las inversiones, ha definido claramente las funciones de la Organización de gestión de los proyectos de inversión, ha establecido el procedimiento de aprobación de las decisiones de los proyectos de inversión y ha perfeccionado los requisitos de gestión de la evaluación previa, posterior y posterior de los proyectos de inversión y la Divulgación de información, ha normalizado eficazmente el comportamiento de inversión de la empresa, ha evitado los riesgos derivados de la inversión y ha utilizado los fondos de manera eficaz y razonable. La inversión de la empresa cumple estrictamente los procedimientos legales y las obligaciones de divulgación de información, sigue los principios de legalidad, prudencia, seguridad y eficacia, controla el riesgo de inversión y presta atención a los ingresos de la inversión.
3. Garantía externa
El sistema de gestión de la garantía externa de la empresa establece claramente que el control interno de la garantía externa debe seguir los principios de legalidad, prudencia, beneficio mutuo y seguridad. Se estipula que la garantía externa de la empresa debe gestionarse de manera unificada y que las sucursales de la empresa no deben proporcionar garantías externas. La garantía externa de la empresa debe ser aprobada por el Consejo de Administración o la Junta General de accionistas de la empresa, y los directores, el Director General y otros altos directivos no pueden firmar el contrato de garantía en nombre de la empresa sin autorización. Además, en el presente documento se detallan el objeto de la garantía, la función de gestión de la garantía, el examen de la garantía y la limitación de la resolución, la autoridad de examen y aprobación y el procedimiento de adopción de decisiones, las medidas de gestión del riesgo de garantía, etc.
4. Transacciones con partes vinculadas
En los Estatutos de la sociedad, el reglamento de la Junta General de accionistas, el reglamento de la Junta de directores, el sistema de gestión de las transacciones con partes vinculadas y otros documentos pertinentes, la empresa ha formulado disposiciones claras sobre la confirmación de las relaciones y transacciones con partes vinculadas, los procedimientos de deliberación y adopción de Decisiones sobre las transacciones con partes vinculadas y la divulgación de información sobre las transacciones con partes vinculadas. Se ha establecido un mecanismo a largo plazo para evitar que los grandes accionistas ocupen los fondos de la empresa. Garantiza que las transacciones conexas entre la empresa y las partes vinculadas se ajusten a las normas pertinentes de las autoridades reguladoras y se ajusten a los principios de buena fe, equidad, apertura, imparcialidad y no menoscaban los derechos e intereses legítimos de la empresa y los accionistas no vinculados.
5. Gestión de las adquisiciones
La empresa ha establecido el procedimiento de gestión de compras, el procedimiento de gestión de proveedores, el reglamento de gestión de conciliaciones y el reglamento de gestión de Operaciones de verificación de precios y otros documentos del sistema, en la solicitud de compra y aprobación, la gestión de proveedores, la negociación de compras, la gestión de contratos de compra, la aceptación de la llegada, las facturas comerciales de compra y los registros contables conexos, la solicitud de pago, el examen y la aprobación y la ejecución y otros vínculos para aclarar sus respectivas competencias y responsabilidades, as í como los requisitos y medidas de restricción mutua;
El procedimiento de gestión de proveedores regula el mecanismo de desarrollo, evaluación y salida de los proveedores y garantiza la estabilidad y eficiencia de la cadena de suministro. Los procedimientos normalizados de firma de contratos de compra pueden evitar eficazmente los riesgos jurídicos y comerciales. La empresa ha establecido un estricto mecanismo de aprobación y seguimiento de la compra y el pago anticipados, y ha llevado a cabo una gestión y un control adecuados del proceso de compra. La compra de productos o servicios suficientemente competitivos en el mercado y la determinación de los precios de los proveedores y bienes mediante la comparación de precios o la licitación; En cuanto a la compra de bienes no plenamente competitivos, el costo de la compra se controla eficazmente mediante la cooperación a largo plazo y la relación beneficiosa para todos con los proveedores. El rastro de control de los nodos clave del proceso relacionado es claro y completo.
El proceso de compra interna de la empresa se completa conjuntamente por los departamentos de ventas, investigación y desarrollo, producción, calidad y compra. Desde la solicitud de compra hasta el pedido real, la demanda de ventas, la verificación del rendimiento de las materias primas y la confirmación de la calidad son necesarios.
