SINOSURE Tiantong Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) Internal Control Forensic Report
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
Informe de verificación del control interno
Catálogo
Informe de verificación del control interno
Beijing, China
SINOSURE Tiantong Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) Internal Control Forensic Report
Informe de verificación del control interno
CST Tiantong [2022] CSZ no. 0700002 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) all Shareholders:
Hemos verificado el informe de autoevaluación del control interno relativo a la presentación de informes financieros, de fecha 31 de diciembre de 2021, preparado por la Junta de Síndicos adjunta.
Restricciones a los usuarios de los informes y a los fines de su utilización
Este informe de garantía se utiliza únicamente a los efectos de la divulgación del informe anual Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) y no puede utilizarse para ningún otro fin. Estamos de acuerdo en que este informe de garantía se presentará junto con otros documentos y se revelará como documento necesario para el informe anual.
Responsabilidad de las empresas por el control interno
De conformidad con las “normas básicas de control interno de las empresas” y las disposiciones pertinentes publicadas por las finanzas públicas, es responsabilidad del Consejo de Administración establecer un control interno sólido y eficaz y evaluar su eficacia.
Responsabilidad de la CPA
Nuestra responsabilidad es presentar conclusiones de verificación independientes sobre la eficacia del control interno de la presentación de informes financieros sobre la base de la labor de verificación.
Realizamos nuestro negocio de autenticación de acuerdo con la norma China de otros negocios de autenticación de CPA No. 3101 – Negocios de autenticación distintos de la auditoría o revisión de información financiera histórica. Las normas exigen que planifiquemos e implementemos la labor de certificación para obtener garantías razonables de que la empresa ha mantenido controles internos eficaces relacionados con la presentación de informes financieros en todos los aspectos importantes. En el proceso de acreditación, aplicamos procedimientos que incluyen la comprensión de los controles internos relacionados con la presentación de informes financieros, la evaluación del riesgo de deficiencias importantes, la evaluación de la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos sobre la base de las pruebas de riesgo evaluadas y otros procedimientos que consideramos necesarios. Estamos convencidos de que nuestra labor de verificación proporciona una base razonable para expresar nuestras opiniones.
Limitaciones inherentes al control interno
El control interno tiene limitaciones inherentes y no puede prevenir y detectar inexactitudes. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a un control interno inadecuado o a un menor grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, existe cierto riesgo de inferir la eficacia del control interno futuro sobre la base de los resultados de la auditoría del control interno.
Conclusiones forenses
Creemos que Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
SINOSURE Tiantong Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) Internal Control Forensic Report
(esta página no tiene texto)
China Certified Public Accountant: Luo dongri
(Asociación General Especial) (socio del proyecto)
CPA China: Huang Li
Beijing, China 22 de marzo de 2002
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
Informe anual de autoevaluación del control interno 2021
Todos los accionistas:
Con el fin de seguir fortaleciendo y normalizando el control interno de las empresas, mejorar el nivel de gestión y la capacidad de prevención de riesgos de las empresas, promover el funcionamiento normal y el desarrollo saludable de las empresas y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de todos los accionistas e interesados, de conformidad con el derecho de sociedades de La República Popular China, la Ley de valores de la República Popular China, las normas básicas de control interno de las empresas, las directrices para la aplicación del control interno de las empresas, las directrices para la evaluación del control interno de las empresas, Sobre la base de la supervisión diaria y la supervisión especial del control interno, los requisitos normativos de los documentos, como las directrices para el funcionamiento normalizado de las empresas cotizadas en la bolsa de Shenzhen (en adelante denominadas “el sistema normativo de control interno de las empresas”), combinados con el sistema de control interno y las Medidas de evaluación de Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) (en adelante denominadas “las empresas”), Evaluamos la eficacia del control interno de la empresa hasta el 31 de diciembre de 2021 (fecha de referencia del informe de evaluación del control interno) de la siguiente manera.
Declaraciones importantes
De conformidad con las normas del sistema de control interno de las empresas, es responsabilidad del Consejo de Administración establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar su eficacia y revelar fielmente el informe de evaluación del control interno. El Consejo de supervisión supervisará el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración. La Dirección de la empresa es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la empresa garantizarán que el contenido del informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad del contenido del informe.
El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la gestión, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. Debido a las limitaciones inherentes del control interno, sólo puede proporcionar una garantía razonable para lograr los objetivos mencionados. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a un control interno inadecuado o a un menor grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, existe cierto riesgo de inferir la eficacia del control interno futuro sobre la base de los resultados de la evaluación del control interno.
Base de la evaluación del control interno, clasificación de los defectos de control interno y criterios de identificación
1. Base de la evaluación
La empresa organiza y lleva a cabo la evaluación del control interno de conformidad con las directrices para el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen, las directrices para el control interno de las empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen, las normas básicas para el control interno de las empresas, las directrices para la aplicación del control interno de las empresas, las directrices para la evaluación del control interno de las empresas y las leyes, reglamentos y normas pertinentes, como el sistema de auditoría interna de la empresa.
La evaluación del control interno se lleva a cabo de conformidad con las normas básicas y los procedimientos de evaluación. La dirección es responsable de la autoevaluación del control interno; El Departamento de auditoría interna de la empresa es responsable de la inspección y supervisión independientes de los resultados de la autoevaluación del control interno.
2. Clasificación de los defectos de control interno
De acuerdo con la clasificación esencial de los defectos de control interno, se clasifican en defectos de diseño y defectos de funcionamiento.
Los defectos de diseño se refieren a la falta de control necesario para lograr el objetivo de control, o el control existente no es razonable y no puede cumplir el objetivo de control;
Los defectos de funcionamiento se refieren al diseño de un control interno razonable y eficaz, pero no se llevan a cabo correctamente.
De acuerdo con la gravedad que afecta a la realización del objetivo de control interno de la empresa, puede dividirse en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales. Defectos graves: una combinación de uno o más defectos de control que pueden causar una desviación grave de los objetivos de control de la empresa.
Defectos importantes: una combinación de uno o más defectos de control que son menos graves que los defectos importantes, pero que todavía pueden causar que la empresa se desvíe del objetivo de control.
Defecto general: se refiere a otros defectos de control, excepto defectos importantes.
Las deficiencias de control interno pueden clasificarse en deficiencias en la presentación de informes financieros y deficiencias en la presentación de informes no financieros de conformidad con las manifestaciones específicas que afectan a los objetivos de control interno.
3. Criterios para determinar los defectos del control interno
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros de acuerdo con los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, junto con factores como el tamaño de la Empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
Criterios para determinar los defectos del control interno de los informes financieros
Los defectos del control interno de los informes financieros se dividen en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales.
Los criterios cuantitativos establecidos por la empresa para evaluar las deficiencias de control interno en la presentación de informes financieros son los siguientes:
Cuando las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de defectos de control interno estén relacionadas con el Estado de resultados, se medirán por el índice de beneficios totales. Se considerará un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 5% del beneficio total; Si el beneficio antes de impuestos supera el 5%, menos del 10% se considera un defecto importante; Más del 10% del beneficio antes de impuestos se considera un defecto importante.
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 0,5% del total de activos; Si más del 0,5% del total de activos, menos del 1% se considera un defecto importante; Si se supera el 1% del total de activos, se considera un defecto importante.
Los criterios cualitativos establecidos por la empresa para evaluar las deficiencias de control interno en la presentación de informes financieros son los siguientes:
En general, se considerarán deficiencias importantes en el control interno de los estados financieros las siguientes circunstancias (incluidas, entre otras, las siguientes):
Detectar irregularidades significativas en las actividades de gestión de la empresa por parte de los directores, supervisores y altos directivos;
La auditoría externa detectó inexactitudes significativas en los estados financieros del ejercicio en curso que no pudieron detectarse durante el funcionamiento del control interno;
La supervisión ineficaz del control interno por el Comité de auditoría de la empresa y el Organismo de auditoría interna;
Entorno de control ineficaz;
No subsanar las deficiencias importantes detectadas y comunicadas a la administración en un plazo razonable;
Sanciones administrativas impuestas a los reguladores de valores por errores contables.
Los indicios de deficiencias importantes en la presentación de informes financieros incluyen:
No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con los PCGA;
No se han establecido procedimientos y controles de lucha contra el fraude;
No existe un mecanismo de control correspondiente ni un control complementario correspondiente del tratamiento financiero de las transacciones no convencionales o especiales;
Existe una o más deficiencias en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede haber garantías razonables de que los estados financieros preparados cumplan los objetivos de autenticidad y exhaustividad;
Los defectos generales se refieren a otros defectos de control además de los defectos importantes mencionados anteriormente.
Criterios para determinar las deficiencias del control interno en los informes no financieros
Los defectos del control interno de los informes no financieros también pueden clasificarse en tres categorías: defectos importantes, defectos importantes y defectos generales.
Los criterios cuantitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno en los informes no financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Cuando las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de defectos de control interno estén relacionadas con el Estado de resultados, se medirán por el índice de beneficios totales. Se considerará un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 5% del beneficio total; Si el beneficio antes de impuestos supera el 5%, inferior al 10% se considera un defecto importante; Más del 10% del beneficio antes de impuestos se considera un defecto importante.
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 0,5% del total de activos; Si supera el 0,5% del total de activos y es inferior al 1%, se considera un defecto importante. Si se supera el 1% del total de activos, se considera un defecto importante.
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno en los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Los defectos que tengan las siguientes características se considerarán defectos importantes:
Las actividades comerciales de la empresa violan gravemente las leyes y reglamentos nacionales;
Los procesos de adopción de decisiones empresariales no son científicos y conducen a errores importantes;
No se han subsanado deficiencias importantes del control interno de la empresa;
Otras situaciones que tengan un efecto negativo significativo en la empresa.
Los defectos que tengan las siguientes características se considerarán defectos importantes:
La empresa ha recibido sanciones por violar las leyes y reglamentos nacionales pero no ha tenido un efecto negativo en la divulgación de los informes periódicos de la empresa;
Los procedimientos de adopción de decisiones empresariales conducen a errores generales;
No se han subsanado deficiencias importantes del control interno de la empresa;
Otras situaciones que tienen un gran impacto negativo en la empresa.
Los defectos generales se refieren a otros defectos de control además de los defectos importantes mencionados anteriormente.
Evaluación del control interno
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales dependencias incluidas en la evaluación son:
1. Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) ;
2. Foshan guoxing Semiconductor Technology Co., Ltd. (en lo sucesivo denominado “guoxing Semiconductor”);
3. Foshan guoxing Electronic Manufacturing Co., Ltd.
4. Nanyang baoli vanadium Industry Co., Ltd.
5. Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) (Germany) Limited;
6. Guangdong xinli Electronic Information Import and Export Co., Ltd.
En el ámbito de la evaluación, el total de activos de la empresa representa el 100% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa, y el total de ingresos de explotación representa el 100% del total de ingresos de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa. Las principales actividades de evaluación incluyen: R & D, fabricación y venta de dispositivos optoelectrónicos semiconductores, dispositivos optoelectrónicos de visualización, PANTALLAS LED, iluminación Optoelectrónica de iluminación de semiconductores, circuitos integrados semiconductores; Módulo fotoeléctrico; Emprender proyectos de visualización fotoeléctrica, proyectos de iluminación fotoeléctrica; Producción, investigación y desarrollo, ventas de obleas y chips LED; Investigación y desarrollo de productos de vanadio, servicios de asesoramiento técnico; Actuar por cuenta propia y actuar como agente de importación y exportación de todo tipo de bienes y tecnologías, manejar el procesamiento de materiales entrantes y el negocio de “tres a uno”, manejar el comercio exterior y el comercio de reexportación, vender productos químicos, servicios de exposición, etc.
Entre las principales cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación figuran las siguientes:
