Donghai Securities Co., Ltd.
Sobre Beijing Const Instruments Technology Inc(300445)
Opiniones de verificación sobre el informe anual de autoevaluación del control interno 2021
Donghai Securities Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “patrocinador” o “Donghai securities”) como patrocinador de la oferta no pública de acciones de Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) (en lo sucesivo denominada Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) “o” empresa “), de conformidad con los requisitos de las” Directrices de autorregulación no. 2 de la bolsa de Shenzhen sobre la supervisión de las empresas que cotizan en bolsa – normas de funcionamiento de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM “, etc. Se verificó el informe anual de autoevaluación del control interno 2021 (en lo sucesivo denominado “Informe de evaluación”) emitido por el Consejo de Administración y se emitieron las siguientes opiniones de verificación: 1. La labor de verificación del control interno realizada por la organización patrocinadora
El representante de la recomendación de Donghai Securities ha verificado la integridad, racionalidad y eficacia del control interno mediante la comunicación con el Director, el supervisor, el personal directivo superior y otras personas pertinentes, el acceso a las actas de la Junta General de accionistas, las actas de la Junta de directores, el informe de la Junta de supervisores, las normas y reglamentos de gestión de la empresa y el informe de evaluación de la empresa. Objetivos de control interno
El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la gestión, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. Principales operaciones y cuestiones de la evaluación del control interno
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son las siguientes: Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) \ \ \ \ \ Las principales operaciones y cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación son la estructura orgánica, los recursos humanos, la cultura institucional, las actividades financieras, las adquisiciones, la gestión de activos, las ventas, la gestión de las inversiones, la gestión presupuestaria, la gestión financiera, los sistemas de información y la auditoría interna. Las principales esferas de alto riesgo son las ventas y la gestión de fondos.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
La empresa organiza la evaluación del control interno de acuerdo con el sistema de normas de control interno y el sistema de gestión del control interno.
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros de acuerdo con los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, junto con factores como el tamaño de la Empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
1. Criterios para determinar las deficiencias del control interno de los informes financieros
Las normas cuantitativas establecidas por la empresa para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros son las siguientes:
Las normas cuantitativas son los ingresos de explotación y el total de activos.
Las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de deficiencias de control interno relacionadas con el Estado de resultados se medirán por el indicador de ingresos de explotación. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 0,1% de los ingresos de explotación; Si supera el 0,1% de los ingresos de explotación pero es inferior al 0,25%, es un defecto importante; Si se supera el 0,25% de los ingresos de explotación, se considera un defecto importante.
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 0,1% del total de activos; Si más del 0,1% del total de activos pero menos del 0,25% se considera un defecto importante; Si se supera el 0,25% del total de activos, se considera un defecto importante.
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Los principales defectos del control interno de los informes financieros son los siguientes: el entorno de control es ineficaz; Los directores, supervisores y altos directivos de la empresa cometen fraude y causan pérdidas importantes y efectos negativos a la empresa; Las inexactitudes significativas detectadas por la auditoría externa no fueron descubiertas por primera vez por la empresa; El Consejo de Administración o sus órganos autorizados y el Departamento de auditoría interna no ejercerán ningún control interno sobre la empresa.
Los principales defectos del control interno de la presentación de informes financieros son los siguientes: no seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con las normas contables generalmente aceptadas; No se han establecido procedimientos y medidas de control contra el fraude; No se ha establecido ningún mecanismo de control o no se ha aplicado ningún control compensatorio para el tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales; Hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo real y exacto.
Los signos de defectos generales en el control interno de la presentación de informes financieros incluyen: otros defectos de control interno que no constituyen defectos importantes y normas de defectos importantes.
2. Criterios para determinar las deficiencias del control interno en los informes no financieros
Los criterios cuantitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Las normas cuantitativas son los ingresos de explotación y el total de activos.
Las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de defectos de control interno relacionados con el Estado de ingresos se medirán por el indicador de ingresos de explotación. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 0,1% de los ingresos de explotación; Si más del 0,1% de los ingresos de explotación pero menos del 0,25% se considera un defecto importante; Si se supera el 0,25% de los ingresos de explotación, se considera un defecto importante.
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud del informe financiero resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 0,1% del total de activos; Si supera el 0,1% del total de activos pero es inferior al 0,25%, se considera un defecto importante. Si se supera el 0,25% del total de activos, se considera un defecto importante.
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Los principales defectos del control interno de los informes no financieros son los siguientes: el proceso de adopción de decisiones conduce a errores importantes; Las empresas importantes carecen de control institucional o de fallos sistemáticos y de un control compensatorio eficaz; La pérdida de personal directivo y técnico superior es grave; Los resultados de la evaluación del control interno, especialmente las deficiencias importantes, no se han corregido; Otras situaciones que tienen un impacto negativo significativo en la empresa.
Los principales defectos del control interno de los informes no financieros son los siguientes: el proceso de adopción de decisiones conduce a errores generales; Defectos en sistemas o sistemas empresariales importantes; La pérdida de personal en puestos clave es grave; Los resultados de la evaluación del control interno, especialmente los defectos importantes, no se han corregido; Otras situaciones que tienen un gran impacto negativo en la empresa.
Los defectos generales del control interno de los informes no financieros son los siguientes: la eficiencia del proceso de adopción de decisiones no es alta; Defectos en el sistema o sistema empresarial general; La pérdida de personal en puestos generales es grave; No se corrigieron los defectos generales.
Rectificación de los defectos de control interno
De conformidad con las normas de identificación de los defectos del control interno de los informes financieros, la empresa no tiene defectos importantes ni defectos importantes del control interno de los informes financieros durante el período que abarca el informe.
Contenido de la evaluación del control interno
De conformidad con las “normas básicas de control interno de las empresas” y las disposiciones pertinentes, la empresa establece y aplica un control interno eficaz, que incluye principalmente los siguientes elementos: entorno interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y Supervisión Interna. La empresa evalúa el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno a partir de los cinco elementos mencionados anteriormente.
1. Entorno interno
Estructura orgánica
De conformidad con el derecho de sociedades, la Ley de valores y otras leyes y reglamentos pertinentes, as í como con los requisitos de los documentos normativos, la empresa ha establecido una estructura de gobernanza compuesta por la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y la Junta de supervisores. La Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y la Junta de supervisores son, respectivamente, la Autoridad Suprema, la principal autoridad de adopción de decisiones y la autoridad de supervisión de la empresa, y los tres órganos y la dirección superior de la empresa han establecido conjuntamente un mecanismo de funcionamiento con una división clara del trabajo, la cooperación mutua y el equilibrio mutuo.
La empresa ha formulado el reglamento interno de la Junta General de accionistas, que establece claramente las funciones y facultades de la Junta General de accionistas, la convocatoria de la Junta General de accionistas, la propuesta, la votación, la resolución y otros procedimientos de trabajo. El funcionamiento eficaz del reglamento garantiza que la Junta General de accionistas ejerza El poder de adopción de decisiones sobre cuestiones importantes de conformidad con la ley y es beneficioso para la protección de los derechos e intereses legítimos de los accionistas.
El Consejo de Administración de la empresa está integrado por ocho directores, de los cuales tres son independientes. El Consejo de Administración de la empresa tendrá un Presidente y un Vicepresidente, respectivamente. El Consejo de Administración está integrado por el Comité de estrategia, el Comité de auditoría, el Comité de nombramientos y el Comité de remuneración y evaluación. La empresa ha formulado el reglamento interno del Consejo de Administración, el sistema de directores independientes, las normas de trabajo del Secretario del Consejo de Administración, las normas de aplicación del Comité de estrategia, las normas de aplicación del Comité de auditoría, las normas de aplicación del Comité de nombramientos y las normas de aplicación del Comité de remuneración y evaluación, que establecen los procedimientos de selección y nombramiento del Consejo de Administración, las obligaciones del Director, la composición y las responsabilidades del Consejo de Administración, las normas de procedimiento del Consejo de Administración, los procedimientos de trabajo del director independiente, Composición y responsabilidades de los comités especializados, etc. Normalizar el funcionamiento del Consejo de Administración, establecer y mejorar el sistema del Consejo de Administración. La formulación y el funcionamiento eficaz de estos sistemas garantizan que el Comité Especial desempeñe eficazmente sus funciones y preste asistencia a la Junta en la adopción de decisiones científicas.
La Junta de supervisores de la empresa está integrada por tres supervisores, uno de los cuales representa a los empleados. La empresa ha formulado las normas de procedimiento de la Junta de supervisores, que establecen claramente las competencias de la Junta de supervisores, la convocatoria de la Junta de supervisores, las propuestas y la votación. La formulación y el funcionamiento eficaz de las normas son beneficiosos para dar pleno juego a la función de supervisión de la Junta de supervisores y proteger los intereses de los accionistas, los intereses de la empresa y los derechos e intereses legítimos de los empleados.
La empresa ha formulado las “normas de trabajo del Director General”, que estipulan las responsabilidades del Director General, el sistema de presentación de informes del Director General y el sistema de supervisión. La formulación y el funcionamiento eficaz de las normas detalladas garantizan la aplicación efectiva de todas las decisiones del Consejo de Administración y mejoran el nivel de gestión y la capacidad de prevención de riesgos de la empresa.
Estructura organizativa interna
Con el fin de planificar, coordinar y controlar eficazmente las actividades operacionales y garantizar la realización de los objetivos de control, la empresa ha establecido racionalmente su organización interna de acuerdo con la escala de la empresa y la naturaleza de las actividades operacionales, y ha aplicado el principio de separación de funciones incompatibles, ha dividido científicamente la autoridad de Responsabilidad de cada departamento y ha formado un mecanismo de equilibrio mutuo. El organigrama de la empresa es el siguiente:
Establecimiento de instituciones de auditoría interna
El Consejo de Administración de la empresa establecerá un Comité de auditoría, que se encargará principalmente de la comunicación, la supervisión y la verificación de la auditoría interna y externa de la empresa. El Comité de auditoría está integrado por tres directores, dos directores independientes, uno de los cuales es un profesional contable. El Departamento de auditoría de la Junta de Auditores supervisa e inspecciona la eficacia del control interno, informa oportunamente sobre las deficiencias detectadas en el control interno y formula recomendaciones para mejorarlas.
Política de recursos humanos
La empresa ha establecido y aplicado eficazmente el sistema de gestión de los recursos humanos, que regula en detalle las políticas de gestión del personal de la empresa en materia de contratación, capacitación, rotación, evaluación y eliminación de personal.
La responsabilidad del puesto de trabajo de la empresa es clara, las condiciones del puesto son claras, se asegura de que el personal del puesto correspondiente, incluido el personal financiero, tenga la competencia correspondiente, se asegura de que el personal del puesto cumpla los objetivos de gestión establecidos y los estados financieros no se equivoquen debido a la falta de competencia profesional. De acuerdo con las necesidades reales de la empresa, cada año para diferentes puestos de trabajo para llevar a cabo una variedad de formas de educación y capacitación de seguimiento, para que los empleados puedan ser competentes para el trabajo actual.
Mediante la realización de diversas actividades de equipo, la empresa crea un ambiente armonioso y promueve la cohesión y la innovación a largo plazo.
2. Evaluación de riesgos
Con el fin de mantener un desarrollo sostenido, rápido y saludable y lograr la estrategia y el objetivo de desarrollo de la empresa, la empresa recopila información sobre el desarrollo de la empresa de manera integral, sistemática y continua en cada etapa del desarrollo, y lleva a cabo la evaluación del riesgo, la identificación del riesgo y el análisis del riesgo, y ajusta oportunamente la estrategia de respuesta al riesgo.
La Dirección de la empresa lleva a cabo periódicamente una evaluación del riesgo de diversas actividades dentro de la empresa, teniendo en cuenta tanto los factores internos como los externos. Los factores internos incluyen la complejidad de la Organización, el cambio de la estructura de la Organización, la movilidad del personal y la calidad del personal. Los factores externos incluyen los cambios en la industria y las condiciones económicas, as í como los cambios tecnológicos.
La Dirección de la empresa divide el riesgo evaluado en riesgo controlable e incontrolable. En cuanto al riesgo controlable, la Administración decide adoptar medidas para reducir o aceptar el riesgo; En el caso de los riesgos incontrolables, la Administración decide si acepta o no el riesgo y abandona parcial o totalmente el negocio para evitar el riesgo.
3. Actividades de control
Sobre la base de los resultados de la evaluación del riesgo, la empresa establece y perfecciona diversos sistemas de control de la gestión mediante la combinación del control preventivo y el control Discovery, y utiliza las medidas de control correspondientes para controlar el riesgo en un rango aceptable.
Las medidas de control incluyen principalmente el control de la separación de funciones incompatible s, el control de la autorización, el control del sistema contable, el control de la protección de la propiedad, el control presupuestario, el control del análisis de las operaciones y el control de la evaluación de la actuación profesional.
Control incompatible de la separación de funciones
El control de la separación de funciones incompatibles es una división razonable de las responsabilidades relacionadas con las transacciones, de manera que la separación de funciones incompatibles y el trabajo de cada persona puedan examinar automáticamente el trabajo de otra o más personas, formando un mecanismo de equilibrio mutuo. La empresa ha separado las siguientes funciones: autorización y gestión de negocios, gestión de Negocios y registros contables, registros contables y custodia de bienes, gestión de Negocios y auditoría de negocios, autorización y supervisión e Inspección, etc.
Control de la autorización
El objetivo principal del control del examen y la aprobación de la autorización es garantizar que los departamentos funcionales de todos los niveles ejerzan las funciones y facultades correspondientes en el ámbito de la autorización, y que el personal encargado de la gestión también se ocupe de las actividades económicas en el ámbito de la autorización. En cuanto a las transacciones cotidianas, como las compras y ventas, el reembolso de los gastos, se adopta el sistema de examen y aprobación de los Jefes de los departamentos funcionales y la dirección de la empresa, a fin de garantizar que todo tipo de operaciones se lleven a cabo de conformidad con los procedimientos. Para las transacciones no convencionales, como la adquisición, los gastos importantes de capital, las garantías de inversión, la emisión de acciones, la financiación, las transacciones conexas y otras transacciones importantes, el Consejo de Administración o la Junta General de accionistas deben examinar y aprobar.
Control del sistema contable
La empresa confirmará, medirá y preparará los estados financieros de conformidad con el derecho de sociedades y las normas contables para las empresas, y aclarará los procedimientos de procesamiento de los documentos contables, los libros de contabilidad y los informes financieros a fin de garantizar la veracidad y exhaustividad de los datos contables. La labor contable básica es perfecta, el establecimiento de la organización contable es completo, el personal contable se asigna de conformidad con los requisitos pertinentes de calificación contable del Estado, y la Organización y el personal cumplen los requisitos pertinentes de independencia.
Control de la protección de la propiedad
Para proteger la seguridad e integridad de los activos
