Catálogo
Informe de auditoría Página 1 – 5 II. Estados financieros… Página 6 – 13
Balance consolidado… Página 6
Ii) balance de la sociedad matriz… Página 7
Iii) estado consolidado de resultados… Página 8
Iv) Estado de ingresos de la sociedad matriz……………………………………………….. Página 9
Estado consolidado de la corriente de efectivo Página 10
Estado de la corriente de efectivo de la sociedad matriz Página 11
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto… Página 12
Viii) Estado de cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz… Página 13
Notas a los estados financieros Página 14 – 77
Informe de auditoría
Tian Jian Shen (2022) No. 7 – 64
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) (en lo sucesivo denominados Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véanse las notas III (XVIII), V (II) 1 y XII de los estados financieros. La empresa se dedica principalmente a la investigación, el desarrollo, la producción y las ventas de materiales de silicona. En 2021, los ingresos de explotación de la empresa Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) Los ingresos por ventas de la empresa se dividen en ventas nacionales y ventas de exportación, en las que las mercancías nacionales se envían a los clientes y se reconocen los ingresos por ventas después de la firma y recepción, el momento de la exportación de las mercancías a bordo o la recepción de las mercancías como tiempo de confirmación de los Ingresos, de conformidad con el contrato, la declaración en aduana, el conocimiento de embarque o los registros de recepción de las mercancías.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección de la empresa (en adelante, la dirección) reconozca los ingresos de manera inapropiada para alcanzar objetivos o expectativas específicos. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos de las operaciones principales como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de ingresos, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar el diseño de esos controles, determinar su aplicación y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el contrato de compraventa, conocer las principales condiciones contractuales y evaluar si el método de reconocimiento de ingresos es adecuado; Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos de explotación y el margen bruto de beneficio de acuerdo con el mes, el producto, el cliente, etc., identificar si hay fluctuaciones significativas o anormales y determinar las causas de las fluctuaciones;
En cuanto a los ingresos procedentes de las ventas nacionales, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, las facturas de venta y las órdenes de entrega firmadas por los clientes, se examinarán mediante muestreo; En cuanto a los ingresos de exportación, el contrato de venta, la declaración en aduana de exportación, el conocimiento de embarque o el registro de recepción de mercancías, la factura de venta y otros documentos justificativos se inspeccionarán mediante muestreo;
En combinación con la Carta de cuentas por cobrar, las ventas del período en curso se confirmarán mediante muestreo a los principales clientes;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Valor contable de los activos fijos y los proyectos de construcción en curso
1. Descripción del asunto
La divulgación de información pertinente figura en las notas III (XII) (XIII) y V (I) 12 y 13 de los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de los activos fijos de Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) Dado que la cantidad de activos a largo plazo es importante, y que el momento de la estabilización de los proyectos de construcción en curso y la política de depreciación de los activos fijos implican un juicio importante de la administración, determinamos el valor contable de los activos fijos y los proyectos de construcción en curso como cuestiones clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Comprender los principales controles internos relacionados con el valor contable de los activos fijos y las obras de construcción en curso, evaluar el diseño de esos controles, determinar su aplicación y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Evaluar la idoneidad del momento en que las obras de construcción en curso se transfieren a activos fijos mediante la inspección del informe de aceptación o el informe sobre la marcha de los proyectos;
Comprobar el formulario de solicitud de compra, el contrato de compra, la factura de compra, el formulario de aceptación o el informe de aceptación, el recibo bancario y el formulario de solicitud de utilización de fondos por muestreo, y comprobar si el valor contable de los activos fijos y las obras de construcción en curso es exacto;
Mediante la aplicación del procedimiento de supervisión y la observación sobre el terreno de los activos pertinentes, conocer el Estado de uso de los activos fijos y el progreso de la construcción de los proyectos en construcción y confirmar la existencia de los activos fijos y los proyectos en construcción;
Comprobación de que la información relativa a los activos fijos y las obras de construcción en curso se ha incluido adecuadamente en los estados financieros
Presentación.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) \
El nivel de gobierno corporativo (en adelante, el nivel de Gobierno) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y cuestiones pertinentes.
Obtención de pruebas de auditoría suficientes y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades comerciales de una empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Tianjian Certified Public Accountants (Special general Partnership) China Certified Public Accountants:
(socio del proyecto)
CPA China Hangzhou China:
21 de marzo de 2002
Balance consolidado
31 de diciembre de 2021
Formulario de reunión 01 preparado por: Shandong Dongyue Organosilicon Materials Co.Ltd(300821) Unidad: RMB
Notas al final del ejercicio anterior pasivo y patrimonio neto notas al final del ejercicio anterior
No (o intereses de los accionistas)
Activos corrientes: pasivos corrientes:
Fondos monetarios 1196064652551200415066368 préstamos a corto plazo
Reserva de liquidación
