Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237)
Informe de auditoría
Hxsz (2022) No. 000269
Número de página del catálogo
Informe de auditoría 1 – 5 4
Estados financieros comprobados y notas
1. Balance consolidado y corporativo 6 – 9 4
2. Consolidación y estado de ingresos de la empresa 10 – 11 4
3. Estado de las corrientes de efectivo consolidadas y corporativas 12 – 13 4
4. Estado de las fusiones y cambios en el patrimonio neto de los accionistas 14 – 17 4
5. Nota 18 – 126 a los estados financieros
Hoxin Certified Public Accountants (Special general Partnership)
21 de marzo de 2002
Cuerpo del informe
Informe de auditoría
Hxsz (2022) No. 000269 Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) \ (en adelante, la empresa Hang
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y la corriente de efectivo de la empresa en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Hang Bang y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Identificamos las siguientes cuestiones fundamentales de auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría:
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Provisión para la disminución de los precios de las existencias
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, como se indica en las notas V y 7 de los estados financieros consolidados de la empresa Hang Bang, el saldo del valor original de las existencias era de 8.870945,8 millones de yuan, la cantidad de reserva para la disminución de los precios de las existencias era de 91.666,9 millones de yuan, y el valor contable era relativamente alto. Las materias primas, las existencias y los productos de la empresa Hang Bang se ven afectados por las fluctuaciones de los precios del oro, la plata y el plomo electrolítico, lo que tiene un gran impacto en los estados financieros.
2. Respuesta de auditoría
Comprender y probar el diseño y la aplicación del control interno de la preparación para la disminución de los precios de las existencias de la empresa Hang Bang;
Supervisar el inventario final y comprobar el lugar, la cantidad y el Estado de almacenamiento del inventario;
Investigar el cambio de los precios unitarios de los principales productos en el año en curso, conocer la tendencia de los precios del oro y la plata en el año 2021 y determinar el riesgo de disminución de los precios de las existencias;
Obtener la hoja de cálculo de la reserva de precios de caída del inventario de la empresa Hang Bang, realizar la prueba de deterioro del inventario, comprobar si se lleva a cabo de acuerdo con las políticas contables pertinentes, y analizar si la reserva de precios de caída del inventario es suficiente.
Ii) reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
En 2021, como se indica en las notas V y 44 de los estados financieros consolidados de la empresa Hang Bang, el total de ingresos de explotación es de 4.138287,85 millones de yuan. Dado que el reconocimiento de los ingresos de explotación afecta directamente a la autenticidad, exhaustividad y exactitud de los estados financieros en 2021 y los ingresos son El indicador clave de los beneficios de la empresa, la dirección puede tener un riesgo significativo de inexactitud en el reconocimiento de los ingresos, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Comprender y evaluar la eficacia del diseño y el funcionamiento de los principales controles internos de la administración relacionados con el reconocimiento de ingresos;
Seleccionar muestras para examinar los contratos de venta, identificar los términos y condiciones de los contratos relacionados con la transferencia de riesgos y recompensas en la propiedad de los productos básicos y evaluar si el punto de reconocimiento de los ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas;
Llevar a cabo procedimientos de análisis de los ingresos de explotación, analizar los cambios anormales en el margen bruto y revisar la racionalidad de los ingresos, y
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En comparación con el margen bruto de la industria;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación para confirmar si los ingresos se registran en el período contable correcto;
Obtener información sobre el precio del oro, la plata y el cobre catódico en el mercado abierto, y compararla con el precio de venta en libros de la empresa, y analizar la racionalidad del precio de venta de la empresa;
Compruebe el estado mensual de la bolsa de oro de Shanghái, el Estado de cálculo de los ingresos confirmados de la empresa, etc., y confirme la veracidad de los ingresos de oro;
Llevar a cabo el procedimiento de carta de crédito a los clientes importantes, tomar muestras suficientes para llevar a cabo la Carta de crédito correspondiente a la cantidad y el saldo de las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar anticipadas, y al mismo tiempo llevar a cabo la prueba de recaudación de fondos después del período para los clientes principales.
Información adicional
La Dirección de la empresa (en lo sucesivo denominada “la dirección”) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad y aplicar la hipótesis de sostenibilidad, a menos que la Administración tenga previsto liquidar la empresa, poner fin a sus operaciones o no tenga otra opción realista.
El nivel de gobierno corporativo de Hang Bang (en lo sucesivo denominado “el nivel de Gobierno”) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de Hang Bang. Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
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Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre la información financiera de las entidades o actividades comerciales de la empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría.
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Incluye la comunicación de los defectos de control interno que identificamos en nuestra auditoría.
También hacemos declaraciones a la administración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
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(socio del proyecto)
Jinan, China
CPA China: Liu ABIN
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Notas a los estados financieros
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Notas a los estados financieros correspondientes al año 2021
Información básica de la empresa
Sinopsis de la empresa
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) (en lo sucesivo denominada “la empresa” o “la empresa”) es una sociedad anónima establecida por la fundición de oro del condado de muping en febrero de 1994, que fue aprobada por la Comisión de reforma del sistema corporal del condado de muping en el documento no. 4 [1994]. Código unificado de crédito social de la empresa 9137 Konka Group Co.Ltd(000016) 53412924.
En mayo de 2008, la Comisión Reguladora de valores de China aprobó el documento no. 582 [2008] de la Comisión Reguladora de valores de China sobre
