0 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Informe financiero 2021
Marzo 2022
Informes financieros
Informe de auditoría
Opinión sin reservas sobre la norma del tipo de opinión de auditoría
Fecha de firma del informe de auditoría 21 de marzo de 2022
Nombre de la entidad de auditoría Tianzhi International Accounting firm (Special general Partnership)
Informe de auditoría no. Tianye Zi [2022] 5776
CPA Names tan Xue, Cheng Kai
Texto del informe de auditoría
Informe de auditoría
Tianfeizi [2022] 5776 0 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) (en lo sucesivo denominados Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) ) que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021, el estado consolidado y de beneficios de la sociedad matriz para 2021, el Estado consolidado y de flujo de caja de la sociedad matriz, el estado consolidado y de cambios en los derechos de los accionistas de la sociedad matriz, y las notas a los Estados
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA en China, somos independientes de 0 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Cuestiones clave de auditoría
Cuestiones clave de auditoría
[reconocimiento de los ingresos por ventas de cemento y hormigón comercial]
Véanse las notas a los estados financieros “v. Los procedimientos de auditoría relacionados con las principales políticas y estimaciones contables incluyen, entre otras cosas:
XXXI) ingresos “,” VII. Notas sobre las principales partidas de los estados financieros consolidados (IV.1. entrevistas con la administración y entrevistas con Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) cemento, clínker y productos básicos)
Ingresos y gastos de funcionamiento “. Comprensión de los controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos por ventas de hormigón y agregados
Se dedica principalmente a la producción y venta de cemento y hormigón comercial. Pruebas;
De conformidad con el contrato de compraventa, el control sobre las mercancías se ha transferido 2. Entrevista con la administración para examinar los contratos de venta en las principales categorías de negocio
Confirmar los ingresos al llegar al cliente, comprobar las condiciones del contrato y evaluar la idoneidad de la política de reconocimiento de ingresos para los productos de cemento.
Es el momento del reconocimiento de los ingresos; Productos de hormigón comercial para la entrega al cliente y confirmado por el cliente 3. Los ingresos por ventas y el margen bruto de diversos productos básicos se calculan anualmente, mensualmente y al mismo tiempo.
Como punto de reconocimiento de ingresos. Análisis comparativo de la industria;
4. Mediante muestreo, se examinó la información relativa al reconocimiento de ingresos.
Cuestiones clave de auditoría
[reconocimiento de los ingresos por ventas de cemento y hormigón comercial]
En 2021, los ingresos de explotación de 0 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Los ingresos procedentes de las ventas de cemento y hormigón comercial ascendieron a 162422 millones de yuan, lo que representa los ingresos de explotación de la lista de existencias, la lista de confirmación de clientes, etc.
95,55% del total. 5. Confirmar por carta los ingresos de ventas de los principales clientes;
Confirmación de las ventas de cemento y hormigón comercial Comprobar la existencia de cambios en la estrategia de ventas y la conformidad general en 2021
Los estudiantes tienen una gran influencia en los resultados de la gestión, por lo tanto, vamos a realizar ventas sorpresa con los mismos términos, entrega anticipada, etc. El reconocimiento de los ingresos procedentes de las ventas de cemento y hormigón comercial es una cuestión clave de auditoría.
7. Aumento de los precios de venta de los principales clientes y de los nuevos clientes importantes en 2021
Analizar, consultar los datos de registro industrial y comercial de los nuevos clientes importantes y evaluar si existen
En el caso de las transacciones no relacionadas;
8. Tomar muestras de los ingresos por ventas reconocidos alrededor de la fecha del balance
Comprobación de los documentos justificativos y selección de muestras para los ingresos posteriores al balance
Comprobar las devoluciones de ventas, etc. para evaluar si los ingresos por ventas se identifican en el período apropiado
Reconocimiento.
[deterioro del Fondo de comercio]
Véanse las notas a los estados financieros “v. Los procedimientos de auditoría relacionados con las principales políticas y estimaciones contables incluyen, entre otras cosas:
1. Comprender y probar el control interno del deterioro del Fondo de Comercio y evaluar la disminución del Fondo de Comercio
Nota explicativa (20), buena voluntad. “
Cuestiones clave de auditoría
Al 31 de diciembre de 2021, el valor original de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) \
El valor contable es de 26.485 millones de yuan. 2. Evaluar la racionalidad de la División del Grupo de activos y la combinación de grupos de activos por la administración;
La Administración calcula el flujo de caja futuro estimado de la cartera de grupos de activos y grupos de activos
El valor actual de la cantidad se utiliza para evaluar el deterioro del Fondo de comercio. Valor actual de la corriente de efectivo futura prevista 3. Examinar con la administración las partes utilizadas en la prueba de deterioro del Fondo de Comercio
Es necesario que la Administración haga un juicio importante, especialmente sobre la racionalidad de la elección del método de los resultados de las operaciones futuras, la hipótesis clave y los parámetros.
Y la tasa de descuento aplicable, etc. para hacer la estimación y el juicio, por lo que vamos a 0 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 4. Comparando los flujos de efectivo futuros previstos del año anterior con los del año en curso
El deterioro del Fondo de comercio se determina como una cuestión clave de auditoría. Evaluar la racionalidad de las previsiones de gestión y considerar
En segundo lugar, la decisión de la dirección de seleccionar los datos es si existe un sesgo de la dirección.
Dirección;
5. Evaluar la competencia y la calidad profesional de los evaluadores contratados por la administración
Y objetividad; Revisar los métodos de evaluación, los parámetros de evaluación y las hipótesis clave.
6. Obtener el informe especial de prueba de deterioro del valor emitido por el tasador independiente, y
Comprobación de la exactitud aritmética del proceso de cálculo de las pruebas de deterioro de la reputación
Precisión de la cantidad de valor.
Información adicional
La Administración (en lo sucesivo denominada “la administración”) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) \
La Administración es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) no pueda continuar.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades operacionales en 0 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) \ Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y de asumir la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
