Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
Informe de auditoría
Dahua SZ [2022] No. 004903
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dahua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de 2021)
Página 1 del catálogo, informe de auditoría 1 – 7 II, Estados financieros comprobados
Balance consolidado 1 – 2 Estado consolidado de beneficios 3 Estado consolidado de flujos de efectivo 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 6 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 7 – 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz 9 Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) 12 / F, Building 7, no. 16, xisihuan Middle Road, Haidian District, Beijing [1 China International Marine Containers (Group) Co.Ltd(000039) ] tel.: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www. Dahua – CPA. Com. Informe de auditoría
Dahua szz [2022] No. 004903 Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) (en lo sucesivo denominados “acciones renzhi”), que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021, el estado consolidado y de beneficios de la sociedad matriz para 2021, el estado consolidado y de flujo de caja de la sociedad matriz, el estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz y las notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz de renzhi al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de Caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de las acciones de renzhi y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. 1. Reconocimiento de ingresos
2. Provisión para pérdidas por deterioro del valor de las cuentas por cobrar
3. Provisión de obligaciones proyectadas
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Véanse las políticas contables descritas en la nota 30 de las notas a los estados financieros “IV. Políticas contables importantes, estimaciones contables” y la nota 33 de las notas a las principales partidas de los estados financieros consolidados, ingresos de explotación y gastos de funcionamiento, que son indicadores importantes del desempeño de renzhi Shares, Se presta especial atención a si la empresa puede eludir la advertencia de riesgo de salida de la lista de conformidad con el artículo 9.3.1 de las normas de cotización de acciones (revisión 2022) mediante el ajuste contable, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el reconocimiento de ingresos incluyen:
Comprender, evaluar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos de la administración relacionados con la validación de los ingresos.
Comprender y evaluar si la selección y aplicación de políticas relacionadas con el reconocimiento de ingresos por la administración se ajusta a las normas contables para las empresas.
Obtener la cuenta de ingresos de la empresa y comprobar si es consistente con los detalles de los ingresos.
Realizar pruebas detalladas de los ingresos. Seleccione la muestra para el negocio de ventas de este año. En cuanto a los ingresos procedentes de la venta de nuevos materiales y productos petroquímicos, comprobar los documentos pertinentes en el proceso de transacción, incluidos los documentos de entrega, los documentos logísticos, los registros de recepción de firmas de clientes, las facturas de venta, los documentos de recaudación de fondos, etc. En cuanto a los ingresos procedentes de los servicios de ingeniería de perforación y los servicios técnicos de yacimientos de petróleo y gas, comprobar las cláusulas clave del contrato de venta, la factura de venta, la factura de liquidación de proyectos, la hoja de aceptación, el certificado de recaudación de fondos, etc. En cuanto a los ingresos por arrendamiento de equipo, compruebe el contrato de arrendamiento de equipo, vuelva a calcular los ingresos corrientes por arrendamiento y compruebe con los ingresos registrados en el libro, compruebe el certificado de recaudación de fondos, etc., y confirme la autenticidad de la transacción.
En cuanto a las transacciones de ingresos registradas antes y después de la fecha del balance, se seleccionarán muestras y se comprobarán las facturas de entrega, las facturas logísticas, los registros de recepción de los clientes y las facturas de venta de los ingresos procedentes de la venta de nuevos materiales y productos petroquímicos; En cuanto a los ingresos procedentes de los servicios de ingeniería de perforación y los servicios técnicos de yacimientos de petróleo y gas, examinar las cláusulas clave del contrato de venta, la factura de venta, la factura de liquidación de proyectos y la hoja de aceptación; Evaluar si los ingresos se registran en el ejercicio contable apropiado.
Llevar a cabo el procedimiento de carta de crédito para los ingresos de explotación y comprobar los resultados de la Carta de crédito con la cantidad registrada por la administración.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio de la administración sobre el reconocimiento de los ingresos de explotación es razonable.
Provisión para pérdidas por deterioro del valor de las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Véanse las notas X, XII y XIV a los estados financieros “IV. Políticas contables importantes, estimaciones contables” y “vi. Notas sobre las principales partidas de los estados financieros consolidados” 3, 6.
Al 31 de diciembre de 2021, el valor original de las cuentas por cobrar en los estados financieros consolidados de renzhi shares era de 8.788648,25 yuan y la provisión para deudas incobrables era de 19.408249,23 Yuan. El valor original de otras cuentas por cobrar era de 3.590233.380,36 yuan y la provisión correspondiente para deudas incobrables era de 3.529911.169,34 Yuan.
De acuerdo con el “modelo de pérdida de crédito esperada”, renzhi Stock calcula la pérdida de crédito esperada de los créditos por cobrar sobre la base de la pérdida de crédito esperada durante todo el período de vida de los créditos por cobrar, y hace referencia a la experiencia histórica de pérdida de crédito, combinando la situación actual y La previsión de la situación económica futura. Debido a la incertidumbre inherente de estos juicios importantes, si no se puede recuperar a tiempo o no se puede recuperar el impacto de los estados financieros es más significativo, por lo que identificamos la provisión para el deterioro del valor de las cuentas por cobrar de renzhi como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría que aplicamos para estimar las reservas por deterioro del valor de las cuentas por cobrar son los siguientes: 1) comprender, evaluar y probar el análisis de la gestión de la antigüedad de las cuentas por cobrar y los controles internos conexos para determinar las reservas por deterioro del valor de las cuentas por cobrar.
En cuanto a las cuentas por cobrar en las que la administración acumula la provisión para deudas incobrables de acuerdo con la combinación de características de riesgo de crédito, evaluar si la proporción de la provisión para deudas incobrables determinada por la administración es razonable.
Aplicar el procedimiento de correspondencia y conciliar los resultados de la correspondencia con las cantidades registradas por la administración.
Comprobar la recaudación de fondos después del período de combinación y evaluar la racionalidad de la provisión de la administración para deudas incobrables.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio y la estimación pertinentes de la administración sobre la provisión para el deterioro de las cuentas por cobrar son razonables.
Iii) Provisión de obligaciones proyectadas
1. Descripción del asunto
Véanse las políticas contables descritas en la nota 28 de las notas a los estados financieros “IV. Políticas y estimaciones contables importantes” y “vi. Notas sobre las principales partidas de los estados financieros consolidados” 26. Al 31 de diciembre de 2021, renzhi AG había acumulado un pasivo estimado de 118724.499,85 Yuan sobre la base de la información más reciente de la demanda sobre la base del principio de precaución, lo que entrañaba una cantidad significativa, por lo que identificamos el pasivo previsto como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado para la acumulación de obligaciones previstas son los siguientes:
Adquirir la lista de acciones pendientes de renzhi hasta el 31 de diciembre de 2021 y verificar si las acciones pendientes han acumulado adecuadamente las deudas previstas.
Obtener el Estado de previsión del pasivo de renzhi Shares, verificar la base de la previsión del pasivo y volver a calcular los datos de la previsión del pasivo sobre la base de los datos de litigio pertinentes, y verificar la exactitud de la previsión del pasivo.
He executed The Procedure of letter and obtained a reply to the Representative Lawyer of renzhi shares to Learn about the outstanding Litigation cases of renzhi shares until 31 December 2021, as well as the latest Progress of cases until the reply date of letter.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que la administración está plenamente justificada en la acumulación del pasivo proyectado.
Información adicional
La Dirección de renzhi es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021 de renzhi, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría. Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de renzhi es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la dirección de renzhi es responsable de evaluar la capacidad de las acciones de renzhi para seguir funcionando, revelar las cuestiones relacionadas con la empresa en marcha (si procede) y aplicar la hipótesis de la empresa en marcha, a menos que la Dirección tenga previsto liquidar las acciones de renzhi, poner fin a las operaciones u otras opciones realistas. La Administración es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de renzhi.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar los procedimientos de auditoría apropiados.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o situaciones que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de gestión sostenible de las acciones de renzhi son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente en los informes de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, las cuestiones o circunstancias futuras pueden dar lugar a que las acciones de renzhi no puedan seguir funcionando.
