Estados financieros e informes de auditoría correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2021
Estados financieros e informes de auditoría correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2021
Informe de auditoría 1 – 5 consolidación y balance de la sociedad matriz 6 – 7 consolidación y estado de resultados de la sociedad matriz 8 consolidación y estado de flujo de caja de la sociedad matriz Estado consolidado y cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 10 – 11 notas a los estados financieros 12 – 116
Informe de auditoría
Deutsche Post (S) z (22) No. P01147 (página 1 de 5) Sealand Securities Co.Ltd(000750) todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Sealand Securities Co.Ltd(000750) (en lo sucesivo denominados Sealand Securities Co.Ltd(000750) \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones de la empresa matriz y la fusión y el flujo de caja de la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Sealand Securities Co.Ltd(000750) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros de este año sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
Determinación del alcance de la consolidación
Gestión e inversión de todo tipo de entidades estructuradas, incluidos fondos de inversión de valores, planes de gestión de activos y asociaciones, en el curso de las operaciones comerciales. De conformidad con la política contable de Sealand Securities Co.Ltd(000750) \ Para las entidades estructuradas que no pueden ejercer control, no se incluyen en el ámbito consolidado de los estados financieros consolidados. Al 31 de diciembre de 2021, los activos netos de las entidades estructuradas incluidas en el ámbito consolidado de los estados financieros consolidados ascendían a 2.717 millones de yuan, como se indica en las notas VIII, 3 y 8 y 5 de los estados financieros; Los activos netos de las entidades estructuradas no incluidas en el ámbito de aplicación consolidado de los estados financieros consolidados que el Grupo inició y mantuvo intereses financieros ascendieron a 47.178 millones de yuan. Al determinar si una entidad estructurada está incluida en el ámbito de consolidación de los estados financieros consolidados, la administración debe determinar si la entidad estructurada está controlada por la definición de “control” que figura en las normas contables para las empresas de conformidad con las cláusulas contractuales pertinentes. Estos juicios tienen cierta complejidad y subjetividad, y los resultados de los juicios están ampliamente relacionados con los estados financieros, por lo que creemos que esta cuestión es la cuestión clave de la auditoría de los estados financieros consolidados.
P01147 (página 2 de 5) iii. Cuestiones fundamentales de auditoría (continuación)
Determinación del alcance de la consolidación (continuación)
En respuesta a la determinación del alcance de la consolidación, hemos aplicado los siguientes procedimientos principales de auditoría:
1. Pregunte a la administración si el proceso de juicio de la entidad estructurada se fusiona, evalúe si el diseño del control interno clave establecido para determinar si la entidad estructurada está incluida en el ámbito de consolidación de los estados financieros consolidados es razonable, y pruebe si su funcionamiento es eficaz;
2. Tomar muestras para examinar los contratos pertinentes, comprender el propósito del establecimiento del sujeto estructurado y el grado de participación del sujeto estructurado, y evaluar la racionalidad del juicio de la dirección sobre si el sujeto estructurado tiene autoridad;
3. Tomar muestras para evaluar la racionalidad y exactitud de los métodos y datos utilizados por la administración para calcular la magnitud y la variabilidad de los rendimientos variables, y volver a calcular;
4. Sobre la base de la aplicación de los procedimientos mencionados, evaluar si el juicio de la dirección es razonable en tres aspectos: el poder de los productos estructurados, el rendimiento variable de los sujetos estructurados y la capacidad de utilizar el poder para influir en el importe del rendimiento.
Provisión para la compra y reventa de activos financieros y otros créditos
Como se indica en las notas VI y 3 de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de los fondos liberados en los estados financieros consolidados y de la sociedad matriz ascendía a 8.854 millones de yuan.
Como se indica en las notas VI y 7 y en las notas IX y 2, al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de los activos financieros de recompra de acciones pignoradas presentados en los estados financieros consolidados y de la sociedad matriz ascendía a 2.182 millones de yuan. Como se indica en las notas VI y 10 de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de las inversiones de Sealand Securities Co.Ltd(000750) en los estados financieros consolidados y de la sociedad matriz ascendía a 13.118 millones de yuan.
El 31 de diciembre de 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) Debido a que la administración necesita hacer un juicio significativo sobre la selección de la hipótesis y los parámetros involucrados en el modelo ecl, y el resultado tiene un gran impacto en los estados financieros, creemos que esta cuestión es una cuestión clave de auditoría en la auditoría de los estados financieros consolidados y de la empresa matriz.
En cuanto a la provisión para el deterioro del valor crediticio de los fondos de financiación, la recompra de acciones prometidas, la compra y venta de activos financieros y otras inversiones de deuda, aplicamos los siguientes procedimientos principales de auditoría:
1. Comprender los principales controles internos de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
2. Con la asistencia de expertos en deterioro del valor en la empresa, evaluar la idoneidad del modelo de deterioro del valor del crédito de los activos financieros pertinentes y la racionalidad de parámetros como la probabilidad de impago y la tasa de pérdida por impago en el cálculo de las pérdidas crediticias esperadas;
P01147 (página 3 de 5) iii. Cuestiones fundamentales de auditoría (continuación)
Provisión para la compra y reventa de activos financieros y otros créditos de inversión y deterioro del crédito en operaciones de recompra de fondos y acciones prometidas (continuación)
3. Seleccione la muestra para comprobar si el riesgo de crédito de los activos financieros relacionados aumenta significativamente y si se ha producido un deterioro del crédito.
4. Seleccione la muestra y compruebe si los principales valores de entrada del modelo de pérdida de crédito esperada son correctos, incluyendo la exposición al riesgo de crédito, la calificación del riesgo de crédito, la proporción de garantía de mantenimiento y la proporción de garantía de cumplimiento, etc.
5. En el caso de los activos financieros pertinentes que hayan sufrido deterioro del crédito, examinar la corriente de efectivo futura prevista de los activos financieros pertinentes, la situación financiera del deudor y del garante y la liquidez de la garantía real;
6. Revisar el proceso de cálculo y los resultados del cálculo de las pérdidas crediticias previstas por la administración de los activos financieros pertinentes.
Valoración de activos financieros valorados al valor razonable y clasificados en el tercer nivel
Como se indica en las notas XII y 2 de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, el valor razonable de los activos financieros consignados en los estados financieros consolidados y valorados al valor razonable del tercer nivel ascendía a 2.349 millones de yuan y se basaba en insumos no observables importantes (“parámetros no observables”) como hipótesis clave. Dado que la cantidad de activos financieros medidos por el valor razonable del tercer nivel es significativa, y que la adopción de parámetros no observables como hipótesis clave en la evaluación de la gestión requiere un juicio significativo, creemos que esta cuestión es una cuestión clave de auditoría en la auditoría de los estados financieros consolidados y de la empresa matriz.
En cuanto a la valoración de los activos financieros valorados al valor razonable del tercer nivel, aplicamos los siguientes procedimientos principales de auditoría:
1. Comprender el proceso de valoración y los principales controles internos de los activos financieros valorados al valor razonable del tercer nivel y probar su eficacia;
2. Sobre la base de nuestra comprensión de las prácticas de la industria, evaluar si el modelo adoptado por la administración para la valoración de los activos financieros del tercer nivel es adecuado;
3. Seleccione la muestra y evalúe si el valor de entrada no observable y el valor de entrada observable son adecuados para la valoración de los activos financieros del tercer nivel;
4. Seleccione la muestra y lleve a cabo la evaluación independiente de los activos financieros del tercer nivel con la asistencia de los expertos en deterioro del valor en la empresa, y compare y analice los resultados de la evaluación independiente con los resultados de la evaluación de Sealand Securities Co.Ltd(000750)
Deutsche shibao (S) z (22) No. P01147 (página 4 de 5) iv. Otra información
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Sealand Securities Co.Ltd(000750) \ \
La Administración es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de Sealand Securities Co.Ltd(000750) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría
