Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd.
Sistema de auditoría interna
Marzo de 2002
Catálogo
Capítulo I Principios generales Capítulo II instituciones de auditoría y Auditores Capítulo III responsabilidades y competencias de las instituciones de auditoría interna Capítulo IV principales tareas de auditoría interna Capítulo V procedimientos de auditoría interna y aplicación concreta Capítulo 6 recompensas y sanciones Capítulo VII Disposiciones complementarias 12.
Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd.
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de fortalecer y normalizar la labor de auditoría interna de Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “la empresa”), proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores, mejorar la calidad de la labor de auditoría y realizar la normalización y normalización de la labor de auditoría interna de la empresa, de conformidad con las directrices no. 1 sobre la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal, Estas disposiciones se formulan de conformidad con las disposiciones de la Oficina de auditoría sobre la labor de auditoría interna, las normas básicas de control interno de las empresas y otras leyes, reglamentos y documentos normativos, as í como las disposiciones pertinentes de los Estatutos de Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (Shenzhen) Co., Ltd. (en adelante denominados “los estatutos”) y la situación real de la empresa. Artículo 2 la auditoría interna es un acto de supervisión y evaluación independientes de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas de la empresa y de sus filiales, a fin de promover el fortalecimiento de la gestión económica y la realización de los objetivos económicos. La auditoría interna se refiere a las actividades de supervisión y evaluación independientes y objetivas realizadas por el Departamento o el personal de auditoría interna de la empresa para el control interno y la gestión de riesgos de la empresa, la filial y la empresa con participación en el capital, que tienen una influencia significativa, la autenticidad y exhaustividad de la Información Financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 3 el término “control interno” mencionado en el presente sistema se refiere al proceso realizado por el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, la dirección y todo el personal de la empresa con el fin de lograr los objetivos de control.
El objetivo del control interno es garantizar razonablemente el cumplimiento legítimo de la gestión empresarial, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo de la empresa.
Artículo 4 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las leyes, reglamentos y normas del Estado y los Estatutos de la sociedad, y de conformidad con los principios de objetividad, política y precaución, ejercerá una supervisión independiente de la auditoría de las actividades comerciales y el control interno de la sociedad y de sus filiales de propiedad total y de control de acciones, as í como de las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa.
Artículo 5 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable del establecimiento, la mejora y la aplicación efectiva del sistema de control interno, y el Consejo de Administración examinará y aprobará un importante sistema de control interno.
El Consejo de Administración de la sociedad y todos sus miembros garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de la información pertinente sobre el control interno.
Capítulo II organismos de auditoría y Auditores
Artículo 6 la sociedad establecerá un Comité de auditoría bajo el Consejo de Administración y establecerá el reglamento interno del Comité de auditoría del Consejo de Administración. Todos los miembros del Comité de auditoría estarán compuestos por directores, de los cuales más de la mitad serán directores independientes y los convocantes de las reuniones del Comité de auditoría serán directores independientes y profesionales de la contabilidad. Los miembros del Comité de auditoría serán, en principio, independientes de las actividades cotidianas de gestión de la empresa.
Artículo 7 la sociedad establecerá un sistema de auditoría interna y un Departamento de auditoría interna para supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la sociedad, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la sociedad, etc. El Departamento de auditoría interna es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al respecto. El Comité de auditoría se encarga de orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna, examinar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa, supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa y orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna.
El Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y llevará a cabo su labor bajo la dirección de la persona principal responsable o de la autoridad de la empresa; No se colocará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajará con él.
Artículo 8 la sociedad asignará personal a tiempo completo para llevar a cabo la auditoría interna de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y el funcionamiento y las disposiciones pertinentes.
Artículo 9 la empresa tendrá al menos dos auditores internos a tiempo completo. El Director del Departamento de Auditoría Interna será a tiempo completo y será nombrado y destituido por el Consejo de Administración. La sociedad tendrá conocimiento de los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral de la persona encargada del Departamento de auditoría interna y de si existe alguna relación conexa con el accionista mayoritario y el controlador real de la sociedad.
Artículo 10 la empresa apoyará y garantizará a los auditores internos la aplicación del sistema de calificación y seguimiento de puestos.
Artículo 11 la persona principal a cargo o la autoridad de la sociedad protegerán a los auditores internos del desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y ningún departamento o persona podrá tomar represalias. Todos los órganos internos o departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de propiedad total y de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán el trabajo del Departamento de auditoría interna.
Artículo 12 de acuerdo con las necesidades específicas del proyecto de auditoría, el Departamento de auditoría interna de la empresa podrá contratar temporalmente a un cierto número de Auditores a tiempo parcial, incluidos expertos y profesionales distintos de la profesión de auditoría, para que participen como auditores invitados especiales en la ejecución de proyectos de auditoría específicos.
Artículo 13 los auditores llevarán a cabo la auditoría de conformidad con la ley, serán fieles a sus deberes, serán objetivos e imparciales, se atendrán a los principios, serán honestos y honestos y mantendrán secretos, y no abusarán de su poder, practicarán favoritismo, divulgarán secretos ni descuidarán sus deberes. Los auditores deben tener la debida diligencia profesional en la ejecución de la auditoría.
Artículo 14 los auditores internos fomentarán la conciencia de la gestión de riesgos y mejorarán sus conocimientos especializados y su capacidad para realizar auditorías mediante la participación periódica o irregular en la capacitación profesional.
Artículo 15 los fondos necesarios para el desempeño de las funciones de las instituciones de auditoría interna se incluirán en el presupuesto financiero y serán garantizados por la empresa.
Capítulo III responsabilidades y competencias de las instituciones de auditoría interna
Artículo 16 al orientar y supervisar la labor de los departamentos de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Convocar al menos una reunión trimestral para examinar los planes de trabajo y los informes presentados por el Departamento de auditoría interna;
Informar al Consejo de administración al menos trimestralmente sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar la relación entre el Departamento de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 17 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Auditoría de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas conexas de la empresa y de sus filiales de propiedad total y de participación en el capital y de las empresas de participación en el capital que tengan una influencia importante;
Auditoría de la gestión y utilización de los fondos presupuestarios y extrapresupuestarios de la empresa y de sus filiales de propiedad total y de propiedad de acciones, as í como de las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia importante;
Auditoría de las responsabilidades económicas de los directores, supervisores y altos directivos de las instituciones internas de la empresa y de las filiales de propiedad total y accionarial, as í como de las empresas que cotizan en bolsa con una influencia importante;
Auditoría de los proyectos de inversión en activos fijos de la empresa y de sus filiales de propiedad total y accionarial, as í como de las empresas accionariales de gran influencia;
Examinar y evaluar la solidez, racionalidad y eficacia del sistema de control interno y la gestión de riesgos de la empresa y sus filiales de propiedad total y de participación en el capital social, as í como de las empresas de participación en el capital social que tengan una influencia importante;
Auditoría de la gestión económica y los beneficios de la empresa y de sus filiales de propiedad total y accionarial, as í como de las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia importante;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, de todas las instituciones internas de la empresa, las filiales de propiedad total y las empresas que cotizan en bolsa y que tienen una influencia importante;
Ayudar a la empresa a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Ⅸ) informar al menos trimestralmente a la Junta de Auditores sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos;
Las leyes, reglamentos y otras cuestiones de auditoría solicitadas por el Director Principal de la empresa o por la Junta General de accionistas.
Artículo 18 una entidad de Auditoría Interna podrá ejercer las siguientes funciones y competencias:
Exigir a la entidad auditada que presente puntualmente los planes de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, las cuentas finales, los estados contables y otros documentos e información pertinentes;
Participar en las reuniones pertinentes de la empresa y celebrar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría;
Participar en el estudio y la formulación de las normas y reglamentos pertinentes, proponer normas y reglamentos de auditoría interna y aplicarlos después de su examen y publicación por la empresa;
Examinar la información, los documentos y los objetos de la investigación sobre el terreno relativos a la producción, el funcionamiento y las actividades financieras;
Comprobar los sistemas informáticos pertinentes y sus datos e información electrónicos;
Investigar las cuestiones relacionadas con las cuestiones de auditoría a las dependencias y personas pertinentes y obtener pruebas documentales;
Adoptar una decisión provisional sobre la represión de las violaciones graves de la ley, las violaciones de la ley y los actos de pérdida y despilfarro graves en curso; Tener derecho a sellar temporalmente los documentos contables, los libros contables, los estados contables y los materiales relacionados con las actividades económicas que puedan transferirse, ocultarse, manipularse o destruirse, previa aprobación de la persona principal responsable o de la autoridad de la empresa;
Ⅸ) presentar sugerencias para corregir y hacer frente a las violaciones de las leyes y reglamentos, as í como sugerencias para mejorar la gestión económica y aumentar los beneficios económicos;
Las unidades y el personal que infrinjan la ley o violen las normas y causen pérdidas y desechos serán objeto de una circular de crítica o de propuestas de rendición de cuentas.
Capítulo IV principales tareas de auditoría interna
Artículo 19 el alcance de la auditoría interna incluye la auditoría financiera, la auditoría de control interno, la auditoría especial, la auditoría de gestión, etc.
Artículo 20 la auditoría financiera se refiere principalmente a la auditoría de la autenticidad de los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa.
Artículo 21 la auditoría del control interno se refiere principalmente a la auditoría de la integridad, racionalidad y eficacia del sistema general de control interno de la empresa (incluido el sistema de control de la gestión interna y el sistema de control contable interno).
Artículo 22 la auditoría especial se refiere principalmente a la auditoría de los activos, pasivos y beneficios de la empresa, incluidos sus ingresos, costos, gastos y cuentas por cobrar.
Artículo 23 la auditoría de la gestión se refiere principalmente a la auditoría que se lleva a cabo sobre la base de los departamentos de gestión de la empresa y a través de la responsabilidad económica y el Estado de ejecución de los departamentos de gestión de la empresa para promover la mejora de los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 24 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con los informes financieros y los asuntos de divulgación de información.
Artículo 25 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades comerciales de la empresa, incluidos, entre otros, los bienes vendidos y recibidos, las adquisiciones y los pagos, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la Gestión de inversiones y financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa. Las sociedades holding y las filiales se planifican y ejecutan estrictamente en paralelo con las leyes y reglamentos reglamentarios. Artículo 26 el Departamento de auditoría interna inspeccionará las siguientes cuestiones al menos cada seis meses, emitirá un informe de auditoría interna y lo presentará al Comité de auditoría:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y la negociación de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
Artículo 27 el Departamento de auditoría interna comprobará el sistema de control interno de los fondos monetarios al menos una vez al a ño y, al examinar el sistema de control interno de los fondos monetarios, prestará especial atención a si los procedimientos de autorización y aprobación de los gastos de grandes cantidades de fondos monetarios no operacionales son sólidos, si Existe un acto de examen y aprobación ultra vires y si el control interno de los fondos monetarios es débil, etc. Si se detectan anomalías, se informará oportunamente al Comité de auditoría.
Artículo 28 al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa para que ejerzan su autoridad, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o No, y si se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de la gestión financiera encomendada;
En cuanto a las cuestiones relativas a la inversión en valores, el capital de riesgo, etc., se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno, si la escala de la inversión afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión supera el alcance tolerable de la empresa, y si existen circunstancias en las que la inversión en valores y el capital de riesgo no puedan llevarse a cabo de conformidad con las normas comerciales pertinentes; Si el director independiente emite una opinión.
Artículo 29 al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 30 al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si el director independiente emite una opinión;
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 31 Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Si las transacciones conexas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes
