Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd.
Informe financiero 2021
Marzo 2022
Sección X Informes financieros
Informe de auditoría
Opinión sin reservas sobre la norma del tipo de opinión de auditoría
Fecha de firma del informe de auditoría 15 de marzo de 2022
Nombre del Organismo de auditoría Daxin Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Informe de auditoría no. Daxin SZ [2022] No. 7 – 00009
CPA name Wang shuqi Li Nan
Texto del informe de auditoría
Todos los accionistas de Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd.:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa fusionada y la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa fusionada y La empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de su empresa y hemos cumplido otras responsabilidades éticas.
Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de los ingresos de la industria farmacéutica
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota VII (43) y en la nota XVI (6) de los estados financieros, los ingresos de explotación de su empresa en 2021 ascendieron a 1.074671,73 millones de yuan, de los cuales 1.046374,41 millones de yuan correspondieron a la industria farmacéutica, lo que representa el 93,48% de los ingresos de explotación. En 2020, los ingresos de explotación ascendieron a 8.576607 millones de yuan, lo que representa un aumento de 217011.660 yuan en comparación con los ingresos de explotación del período anterior, debido principalmente al aumento de los ingresos de la industria farmacéutica. Debido a la importancia de los ingresos de la industria farmacéutica para su empresa y su impacto en los beneficios de la empresa, el impacto de los indicadores empresariales clave, el riesgo inherente de inexactitud es mayor. Por lo tanto, identificamos el reconocimiento de los ingresos de la industria farmacéutica como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría que aplicamos en relación con las principales cuestiones de auditoría antes mencionadas relacionadas con el reconocimiento de los ingresos de la industria farmacéutica son los siguientes:
Probar y evaluar los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos de la industria farmacéutica y confirmar la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos pertinentes;
Examinar el contrato de compraventa, identificar las condiciones contractuales relacionadas con la transferencia del derecho de control de las mercancías y evaluar si el punto de reconocimiento de los ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas;
Seleccione la muestra para comprobar el contrato de venta o el pedido, la factura de venta, el documento de entrega, el documento de recepción y el recibo bancario, etc., que están relacionados con la confirmación de los ingresos;
Llevar a cabo el procedimiento analítico, analizar los ingresos en combinación con el tipo de producto, y juzgar si el tipo de producto vendido y el precio de venta en este período tienen fluctuaciones anormales; Analizar la diferencia entre el margen bruto total y el margen bruto del período anterior;
Llevar a cabo el procedimiento de carta de crédito a los clientes importantes, comprobar la cantidad de ventas y el saldo de la cuenta corriente en el período en curso, y entrevistar a algunos clientes importantes para confirmar la autenticidad e integridad de los ingresos por ventas;
Realizar una prueba de cierre de las transacciones de ingresos registradas antes y después de la fecha del balance para comprobar si hay ingresos intertemporales.
Confirmación de los gastos de venta
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota V (45) de los estados financieros, los gastos de venta en 2021 ascendieron a 306403,38 millones de dólares, lo que representa un aumento de 48.164 millones de dólares, o el 18,65%, en comparación con 2.582393,38 millones de dólares en 2020. En 2021, los gastos de venta representaron el 28,51% de los ingresos de explotación del período en curso. Debido a que los gastos de venta tienen un gran impacto en el beneficio total y los gastos de la empresa, puede haber un gran riesgo de inexactitud, por lo que la confirmación de los gastos de venta de la empresa Se identifica como una cuestión clave de auditoría en el período en curso.
2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría que aplicamos en relación con la confirmación de los gastos de venta son los siguientes:
Calcular y analizar el coste total de las ventas y la relación entre el importe de las principales partidas y los ingresos de las principales empresas, y compararlo con el año anterior para determinar la racionalidad de los cambios; Seleccione los gastos de venta importantes o inusuales, compruebe si las normas de gastos de cada elemento de los gastos de venta se ajustan a las normas de la empresa, si el contenido de los gastos es verdadero y razonable, si existe una cadena de pruebas pertinente para apoyar la autenticidad y racionalidad de los gastos, si los documentos originales son legítimos y si el tratamiento contable es correcto;
Consultar la política de acumulación de la Comisión de ventas de la empresa, calcular la Comisión de acumulación de este período de acuerdo con los detalles de las mercancías de venta de este período, y comprobar si la cantidad calculada es consistente con la cantidad acumulada de la empresa;
Examinar los acuerdos de cooperación en materia de servicios de comercialización de productos de los promotores e inspeccionar los documentos de apoyo a los elementos del contenido de los acuerdos;
Realizar la prueba de cierre de los gastos de venta, comprobar al azar los comprobantes de los grandes gastos efectuados antes y después de la fecha del balance y comprobar si los gastos abarcan el período.
Información adicional
La Dirección de su empresa (en adelante, la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en su informe anual 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestras opiniones de auditoría sobre los estados financieros no abarcan ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho.
En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuación de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuación de las operaciones, a menos que la Administración tenga previsto liquidar la empresa, poner fin a sus operaciones o no tenga otra opción realista.
La dirección es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de su empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden hacer que su empresa sea insostenible.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre la información financiera de las entidades o actividades comerciales de su empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También proporcionamos a la administración una declaración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda. De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Las unidades de los estados financieros que figuran en las notas a los estados financieros son las siguientes: 1. Unidad de preparación del balance consolidado: Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) Technology Industry (Group) Co., Ltd.
31 de diciembre de 2021
Unidad: Yuan
Proyecto 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Activos corrientes:
Fondos monetarios 5.749212.717,90 3.964665.217,23
Reserva de liquidación
Retirar fondos
Activos financieros negociables 10 281687,67
Activos financieros derivados
Cuentas por cobrar 14758857901569070700477
Cuentas por cobrar 142106245988135483298646
Financiación de cuentas por cobrar
Anticipos 9671159823185470855109
Prima por cobrar
Cuentas por cobrar de reaseguro
Reserva para contratos de reaseguro por cobrar
Otras cuentas por cobrar 126900705132155034234219
De los cuales: intereses por cobrar
Dividendos por cobrar
Compra y venta de activos financieros
Existencias 43 Cred Holding Co.Ltd(600890) 81393012581936,45
Activos contractuales
Tenencia de activos en venta
