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Informe de verificación del control interno Nota sobre el sistema de control interno de la presentación de informes financieros Página 3 – 9
Sobre Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Informe de verificación del control interno
Tianjianshen [2022] No. 509
Todos los accionistas:
Hemos verificado la confirmación de la validez del control interno del informe financiero de 31 de diciembre de 2021 por parte de la dirección Adjunta de conformidad con las directrices no. 2 de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM (szs [2022] No. 14).
Descripción de las principales limitaciones inherentes
El control interno tiene limitaciones inherentes y existe la posibilidad de que se produzcan inexactitudes y no se detecten errores o fraudes. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a que el control interno se vuelva inadecuado o a que se reduzca el grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, los resultados de la evaluación del control interno pueden dar lugar a riesgos para la eficacia del control interno en el futuro.
Limitaciones a los usuarios de los informes y a los fines de su utilización
Este informe de garantía es sólo para Zhang Xiaoquan Inc(301055) Estamos de acuerdo en que este informe de garantía es un documento necesario para el informe anual 2021 de la empresa, que se presentará junto con otros materiales y se revelará al público.
Responsabilidades de la administración
La responsabilidad de la dirección de la empresa es establecer y mejorar el control interno y mantener su eficacia, y al mismo tiempo determinar la eficacia del control interno el 31 de diciembre de 2021 de conformidad con las directrices de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – el funcionamiento normalizado de Las empresas que cotizan en bolsa en el GEM (szs [2022] No. 14) y asumir la responsabilidad de esa determinación.
Responsabilidad de la CPA
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre la eficacia de los controles internos de la presentación de informes financieros sobre la base de la labor de verificación.
Panorama general de la labor
Hemos llevado a cabo el negocio de autenticación de acuerdo con las disposiciones de otras normas de negocio de autenticación de CPA No. 3101 – Negocios de autenticación distintos de la auditoría o revisión de información financiera histórica. Las disposiciones anteriores exigen que planifiquemos e implementemos la labor de autenticación para obtener garantías razonables de que no hay inexactitudes significativas en la información del sujeto de autenticación. En el proceso de verificación, aplicamos procedimientos que incluían la comprensión, el ensayo y la evaluación de la racionalidad del diseño y la eficacia de la aplicación del sistema de control interno, as í como otros procedimientos que consideramos necesarios. Estamos convencidos de que nuestra labor de verificación proporciona una base razonable para expresar nuestras opiniones.
Conclusiones forenses
Creemos que la empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ \
Esta conclusión se basa en las limitaciones inherentes señaladas en el informe de verificación. Tianjian Certified Public Accountants (Special general Partnership) China Certified Public Accountants:
CPA China Hangzhou China:
11 de marzo de 2002
Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Nota sobre el sistema de control interno de la presentación de informes financieros
Información básica de la empresa
El predecesor de Hangzhou Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ \ \ \ \ Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ 35 La empresa posee ahora una licencia comercial con el código unificado de crédito social 91330183679858889h, con un capital registrado de 156 millones de yuan y un total de 156 millones de acciones (valor nominal de 1 yuan por acción). Entre ellas, las acciones negociables con condiciones de venta limitadas: 122497807 acciones; Condiciones de venta ilimitadas de las acciones en circulación 33502193 acciones. Las acciones de la empresa se cotizaron en la bolsa de Shenzhen el 6 de septiembre de 2021. La empresa pertenece a la industria de productos metálicos. Las principales actividades comerciales son la investigación y el desarrollo, la producción y las ventas de cuchillos y tijeras. Los principales productos son: herramientas de Corte, utensilios de cocina, electrodomésticos, hardware doméstico, etc.
Objetivos y principios del sistema de control interno de la presentación de informes financieros de la empresa
Objetivos del sistema de control interno de los informes financieros de las empresas
1. Estandarizar el comportamiento contable de la empresa y garantizar la veracidad y exhaustividad de los datos contables.
2. Bloquear las vulnerabilidades, eliminar los peligros ocultos, prevenir y detectar oportunamente, corregir los errores y las prácticas fraudulentas, y proteger la seguridad e integridad de los activos de la empresa.
3. Garantizar la aplicación de las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y de las normas y reglamentos internos de la empresa.
Principios básicos para el establecimiento del sistema de control interno de los informes financieros de las empresas
1. El control interno de la presentación de informes financieros se ajusta a las leyes y reglamentos pertinentes del Estado, as í como a los requisitos de las “Directrices para la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen Stock Exchange no. 2 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM” (Shenzhen Securities [2022] No. 14) y a la situación real de la empresa.
2. El control interno de la presentación de informes financieros restringe a todas las personas que participan en la labor contable dentro de la empresa, y ninguna persona puede tener autoridad más allá del control interno de la presentación de informes financieros.
3. El control interno de los informes financieros abarca todas las actividades económicas relacionadas con la contabilidad y los puestos conexos de la empresa, y se aplica a la adopción de decisiones, la ejecución, la supervisión y la retroalimentación en relación con los puntos de control clave en el proceso de tramitación de las operaciones.
4. El control interno de los informes financieros garantiza el establecimiento racional de las instituciones y puestos relacionados con el trabajo contable y la división razonable de sus responsabilidades y competencias dentro de la empresa, insiste en la separación de las funciones incompatibles y garantiza que los derechos y responsabilidades de las distintas instituciones y puestos sean claros, se restrinjan mutuamente y se supervisen mutuamente.
5. El control interno de la presentación de informes financieros sigue el principio de la relación costo – beneficio para lograr el mejor efecto de control mediante un control razonable de los costos.
6. El control interno de la presentación de informes financieros se revisa y mejora continuamente con el cambio del entorno externo, el ajuste de las funciones empresariales de la empresa y la mejora de los requisitos de gestión.
Información pertinente sobre el sistema de control interno de los informes financieros de las empresas
El establecimiento y la aplicación del sistema de control interno del informe financiero de la empresa al 31 de diciembre de 2021 son los siguientes:
Elementos de control interno de la empresa
1. Entorno de control
Comunicación y aplicación de la buena fe y los valores morales
La integridad y los valores morales son componentes importantes del entorno de control, que afectan al diseño y funcionamiento de procesos empresariales importantes. La empresa siempre ha prestado atención a la creación y el mantenimiento de este ambiente, ha establecido una serie de normas internas, como el “Código de gestión del comportamiento del personal”, y a través del sistema de sanciones severas y la práctica del personal directivo superior para llevar a cabo estos canales múltiples y omnidireccionales.
Atención a la competencia
La Dirección de la empresa asigna gran importancia al establecimiento del nivel de capacidad de uso necesario para un puesto determinado y a los requisitos de conocimientos y competencias necesarios para alcanzar ese nivel. En la actualidad, la empresa cuenta con 845 empleados, de los cuales 12 tienen títulos intermedios y 17 tienen títulos primarios. Entre ellos, 8 estudiantes graduados, 164 estudiantes universitarios, 237 estudiantes universitarios. De acuerdo con las necesidades reales del trabajo, la empresa también lleva a cabo una variedad de formas de formación posterior para diferentes puestos, de modo que los empleados puedan ser competentes para el trabajo actual.
Procedimientos participativos a nivel de gobernanza
Las responsabilidades de la administración están claramente definidas en los estatutos y políticas de la empresa. A través de sus propias actividades y con el apoyo de la Junta de Auditores, la administración supervisa las políticas contables de las empresas, as í como las auditorías internas y externas y los resultados. Las responsabilidades de la Administración también incluyen la supervisión de la idoneidad del diseño y la aplicación de políticas y procedimientos para verificar la eficacia de los controles internos.
Filosofía de gestión y estilo de gestión
La Dirección de la empresa es responsable del funcionamiento de la empresa, as í como de la formulación, aplicación y supervisión de la estrategia y los procedimientos operativos. El Consejo de Administración y el Comité de auditoría ejercerán una supervisión eficaz. La Administración asigna gran importancia al control interno, incluido el control de la tecnología de la información, el personal de gestión de la información y el personal de contabilidad, y se ocupa debidamente de las deficiencias de control interno y las denuncias de irregularidades recibidas. La empresa se adhiere a la “buena obra de acero, la vida creativa” de la teoría de negocios, “honestidad, credibilidad, innovación” estilo de negocio, honestidad y credibilidad, negocios legales.
Estructura orgánica
Con el fin de planificar, coordinar y controlar eficazmente las actividades operacionales, la empresa ha determinado razonablemente la forma y la naturaleza de las unidades organizativas, ha aplicado el principio de separación de funciones incompatibles, ha dividido científicamente la autoridad de responsabilidad interna de cada unidad organizativa y ha formado un mecanismo de equilibrio mutuo. Al mismo tiempo, lograr efectivamente con los accionistas controladores de la empresa “cinco independientes”. La empresa ha designado personal especial para que se encargue específicamente de la auditoría interna y garantice la aplicación de los sistemas de control contable pertinentes.
Atribución de competencias y responsabilidades
Mediante la asignación de responsabilidades de control a personas o grupos, las empresas han establecido un conjunto de mecanismos de delegación de autoridad para desempeñar funciones específicas, incluida la autorización de transacciones, y han garantizado una comprensión clara de las relaciones y responsabilidades de presentación de informes para todos. Con el fin de controlar eficazmente el uso autorizado y supervisar las actividades de la empresa, la empresa ha establecido gradualmente un sistema de control presupuestario, que puede modificar oportunamente la política de control del sistema contable de acuerdo con los cambios de la situación. El Departamento de Finanzas adopta diversas medidas para garantizar razonablemente que las actividades operacionales se lleven a cabo de conformidad con los mandatos apropiados; Garantizar razonablemente que las transacciones y los acontecimientos se registren en las cuentas apropiadas en la cantidad correcta y en el período contable apropiado, de manera que los estados financieros se preparen de conformidad con los requisitos pertinentes de las normas contables.
Políticas y prácticas de recursos humanos
La empresa ha establecido y aplicado un sistema de gestión del personal más científico, como la contratación, la capacitación, la rotación, la evaluación, la recompensa y el castigo, la promoción y la eliminación, y ha contratado personal suficiente para que pueda cumplir las tareas asignadas.
2. Proceso de evaluación de riesgos
La empresa ha establecido el objetivo general a largo plazo de “crear hardware para la vida como usted necesita”, complementado con estrategias específicas y planes de procesos de negocio para comunicar claramente los objetivos de negocio a todos los empleados. La empresa ha establecido un proceso eficaz de evaluación de riesgos, y ha establecido un Departamento de auditoría y otros departamentos pertinentes para identificar y hacer frente a los posibles riesgos empresariales, ambientales, financieros y otros cambios importantes y generalizados.
3. Sistemas de información y comunicación
La empresa ha establecido un fuerte sistema de información para proporcionar informes de rendimiento a la dirección de manera oportuna y eficaz, y el personal del sistema de información (incluido el personal financiero) ha cumplido escrupulosamente su deber, ha trabajado diligentemente y ha podido cumplir eficazmente las responsabilidades que se le han encomendado. La Dirección de la empresa también proporciona recursos humanos y financieros adecuados para garantizar el funcionamiento normal y eficaz de todo el sistema de información.
La empresa ha establecido canales y mecanismos de comunicación eficaces para las cuestiones y comportamientos sospechosos e inapropiados, lo que permite a la administración comunicarse eficazmente sobre las responsabilidades de los empleados y las responsabilidades de control. La adecuación de la comunicación interna de la organización permite a los empleados desempeñar eficazmente sus funciones, comunicarse eficazmente con los clientes, los proveedores, los reguladores y otras personas externas, y permitir a la administración adoptar medidas oportunas y apropiadas para hacer frente a los cambios.
4. Actividades de control
Las principales actividades comerciales de la empresa tienen las políticas y procedimientos de control necesarios. La Dirección tiene objetivos claros para el presupuesto, los beneficios, otras finanzas y el rendimiento de las operaciones, que se registran y comunican claramente dentro de la empresa y se supervisan activamente. El Departamento de Finanzas ha establecido medidas de protección adecuadas para garantizar razonablemente que el acceso a los activos y registros y su procesamiento estén debidamente autorizados; Garantizar razonablemente que los activos contables y los activos reales se cotejan periódicamente.
Con el fin de garantizar razonablemente la realización de todos los objetivos, la empresa ha establecido los procedimientos de control pertinentes, que incluyen principalmente el control de la autorización de transacciones, el control de la División de responsabilidades, el control de documentos y registros, el control del contacto con los activos y el uso de registros, el control de la auditoría independiente, el control del sistema electrónico de información, etc.
Control de la autorización de transacciones: aclarar el alcance de la autorización, la autoridad, el procedimiento, la responsabilidad y otros contenidos pertinentes, la gestión interna de todos los niveles de la unidad debe ejercer la autoridad correspondiente en el ámbito de la autorización, y el personal de gestión también debe ocuparse de las actividades económicas en el ámbito de la autorización.
Control de la División de responsabilidades: establecer razonablemente la División de responsabilidades, dividir científicamente la autoridad de responsabilidades, aplicar el principio de separación de funciones incompatibles y que cada persona puede examinar automáticamente el trabajo de otra o más personas, y formar un mecanismo de equilibrio mutuo. Las funciones incompatibles incluyen principalmente: autorización y gestión empresarial, gestión empresarial y registros contables, registros contables y custodia de bienes, gestión empresarial y auditoría empresarial, autorización y supervisión e Inspección, etc.
Control de comprobantes y registros: el procedimiento de circulación de comprobantes se ha establecido razonablemente, el personal de gestión puede preparar oportunamente los comprobantes pertinentes al ejecutar las transacciones, los comprobantes preparados se envían al Departamento de contabilidad lo antes posible para su registro y los comprobantes registrados se archivan secuencialmente. Las transacciones deben registrarse (por ejemplo, nómina de sueldos, inventario permanente, facturas de venta, etc.) y compararse independientemente con las entradas correspondientes.
Control del acceso a los activos y del uso de los registros: limitar estrictamente el acceso directo de las personas no autorizadas a los bienes y adoptar medidas tales como el recuento periódico, los registros de bienes, la comprobación de cuentas, el seguro de bienes, etc., a fin de garantizar la seguridad e integridad de los bienes.
Control de auditoría independiente: la empresa ha establecido una organización de auditoría interna para examinar y evaluar la autenticidad, exactitud y exhaustividad de los fondos monetarios, los valores negociables, los documentos y registros contables, la compra de materiales, la cuota de consumo, el pago, la gestión de salarios, los materiales de procesamiento encargados y la correspondencia entre las cuentas y los hechos.
La empresa ha establecido un sistema de control más estricto del sistema electrónico de información, y ha hecho más trabajo en el desarrollo y mantenimiento del sistema electrónico de información, la entrada y salida de datos, el almacenamiento y almacenamiento de documentos, etc.
5. Supervisión del control
Empresa regular
