Zhang Xiaoquan Inc(301055) : catálogo de informes anuales de auditoría para 2021
Informe de auditoría Página 1 – 5 II. Estados financieros… Página 6 – 13
Balance consolidado… Página 6
Ii) balance de la sociedad matriz… Página 7
Iii) estado consolidado de resultados… Página 8
Iv) Estado de ingresos de la sociedad matriz… Página 9
Estado consolidado de la corriente de efectivo Página 10
Estado de flujo de caja de la sociedad matriz Página 11
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios Página 12
Viii) Estado de cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz… Página 13 notas a los estados financieros Página 14 – 83
Informe de auditoría
Tianjianshen [2022] No. 508
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Zhang Xiaoquan Inc(301055) (en adelante Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véanse las notas III (22), V (II) 1 y XIII (1) de los estados financieros.
Los ingresos de explotación de Zhang Xiaoquan Inc(301055) En 2021, la cantidad de ingresos de explotación de la empresa es de 76.004060 Yuan.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección de la empresa (en adelante, la dirección) reconozca los ingresos inadecuados para alcanzar objetivos o expectativas específicos. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de ingresos, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar el diseño de esos controles, determinar su aplicación y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el contrato de compraventa, conocer las principales condiciones contractuales y evaluar si el método de reconocimiento de ingresos es adecuado; Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos de explotación y el margen bruto de beneficio de acuerdo con el mes, el producto, el cliente, etc., identificar si hay fluctuaciones significativas o anormales y determinar las causas de las fluctuaciones;
En cuanto a los ingresos procedentes de las ventas nacionales, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los registros de entrega, los registros de firma y recepción, las facturas y los registros de recaudación de fondos, se examinarán mediante muestreo; En cuanto a los ingresos de exportación, la información electrónica del puerto se cotejará con los registros contables, y el contrato de venta, la Declaración de exportación, el conocimiento de embarque de mercancías, la factura de venta y otros documentos justificativos se examinarán mediante muestreo;
En combinación con las cartas de crédito por cobrar, las ventas del período de referencia se comunican por muestreo a los principales clientes;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Valor realizable neto de las existencias
1. Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véanse las notas III (X) y V (I) 5 a los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las existencias de Zhang Xiaoquan Inc(301055)
En la fecha del balance, las existencias se miden por debajo del costo y el valor realizable neto, y la provisión para la depreciación de las existencias se acumula de acuerdo con la diferencia entre el costo de la categoría de existencias y el valor realizable neto. Sobre la base de la consideración de la finalidad de las existencias, la Administración determina el precio estimado de venta sobre la base del precio histórico de venta, el precio real de venta, el precio contractual de venta, el precio de mercado de los productos idénticos o similares, la tendencia futura del mercado, etc., y determina el valor realizable neto de las existencias sobre la base del precio estimado de venta menos el costo estimado hasta la terminación, el costo estimado de venta y los impuestos y tasas conexos.
Dado que el valor de las existencias es significativo y que la determinación del valor realizable neto de las existencias implica un juicio importante de la administración, el valor realizable neto de las existencias se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el valor realizable neto de las existencias, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el valor realizable neto de las existencias, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Revisar las previsiones de la administración del año anterior sobre el valor realizable neto de las existencias y los resultados reales de las operaciones, y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Revisar las previsiones de la administración sobre el precio estimado de venta de las existencias mediante muestreo y comparar el precio estimado de venta con los datos históricos, la situación posterior al período y la información sobre el mercado;
Evaluar la razonabilidad de las estimaciones de la administración de los costos, los gastos de venta y los impuestos conexos que se producirán hasta la terminación de las existencias;
Probar la exactitud del cálculo del valor realizable neto de las existencias realizado por la administración;
En combinación con la supervisión de las existencias, comprobar si las existencias al final del período se encuentran en una situación de larga vida útil, modelos obsoletos, disminución de la producción, fluctuaciones de los costos de producción o los precios de venta, cambios en la tecnología o la demanda del mercado, y evaluar si la Administración ha estimado razonablemente el valor realizable neto;
Compruebe que la información relativa al valor realizable neto de las existencias se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) \
El nivel de gobierno corporativo (en adelante, el nivel de Gobierno) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la empresa. Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existen incertidumbres importantes sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y cuestiones pertinentes.
Obtención de pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades comerciales de una empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Tianjian Certified Public Accountants (Special general Partnership) China Certified Public Accountants:
(socio del proyecto)
CPA China Hangzhou China:
11 de marzo de 2002
Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Notas a los estados financieros
Año 2021
Unidad monetaria: RMB 1. Información básica de la empresa
El predecesor de Hangzhou Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ \ \ \ \ Zhang Xiaoquan Inc(301055) \ 35 La empresa posee ahora una licencia comercial con el Código de crédito social unificado 91330183679858889h, con un capital registrado de 156 millones de yuan y un total de 156 millones de acciones (valor nominal de 1 yuan por acción). Entre ellas, las acciones negociables con condiciones de venta limitadas: 122497807 acciones de acciones a y 33502193 acciones de acciones negociables con condiciones de venta ilimitadas. Las acciones de la empresa se cotizaron en la bolsa de Shenzhen el 6 de septiembre de 2021.
