Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
Informe de auditoría
Dahua SZ [2022] No. 003795
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dahua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de 2021)
Página I. Informe de auditoría 1 – 8 II. Estados financieros comprobados
Balance consolidado 1 – 2 Estado consolidado de beneficios 3 Estado consolidado de flujos de efectivo 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 6 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 7 – 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz 9 Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz 10 Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 11 – 12 notas 1 – 98 a los estados financieros
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) 12 / F, Building 7, no. 16, xisihuan Middle Road, Haidian District, Beijing [1 China International Marine Containers (Group) Co.Ltd(000039) ] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www. Dahua – CPA. Com. Informe de auditoría
Dahua szz [2022] No. 003795 Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) (en lo sucesivo denominados “Shenzhen Tianma”), que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021, el estado consolidado y de beneficios de la sociedad matriz para 2021, el estado consolidado y de flujo de caja de la sociedad matriz, el estado consolidado y de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz y las notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de shentianma y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
1. Provisión para deudas incobrables por cobrar
2. Deterioro del Fondo de Comercio
3. Medición de los gastos de capitalización de los principales proyectos de construcción en curso
Provisión para deudas incobrables por cobrar
La divulgación de información pertinente figura en la nota IV (Ⅸ), la nota IV (XXXI) y la nota VI.2 de los estados financieros.
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo de las cuentas por cobrar de shentianma era de 7.455612.908,99 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 7.493688.866,22 yuan y la proporción de cuentas por cobrar en el total de activos era del 8,34%. La gestión divide las cuentas por cobrar en varias combinaciones de acuerdo con las características del riesgo de crédito. Sobre la base de la combinación, se hace referencia a la experiencia histórica de pérdidas crediticias, se combina con la situación actual y la predicción de la información prospectiva, se calcula la pérdida de crédito esperada a través de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida de crédito esperada, y se confirma la provisión para deudas incobrables. El saldo de las cuentas por cobrar es significativo, y la provisión de reservas para deudas incobrables se refiere a estimaciones y juicios contables importantes, especialmente la estimación de la tasa de pérdida de crédito prevista, por lo que identificamos la provisión para deudas incobrables como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto a la provisión para pérdidas crediticias esperadas de cuentas por cobrar, los principales procedimientos de auditoría que aplicamos son los siguientes:
Comprender, evaluar y probar el control interno de la empresa en relación con la División de la cartera de cuentas por cobrar y la estimación de las pérdidas crediticias previstas.
Revisar la base de la evaluación del riesgo de crédito y la pérdida de crédito esperada por la administración de las cuentas por cobrar retiradas individualmente, incluida la evaluación del riesgo de crédito por la administración en combinación con los antecedentes de los clientes, la situación actual de las operaciones, el entorno del mercado, el reembolso histórico y los registros de impago, etc.
En el caso de las cuentas por cobrar acumuladas de conformidad con la cartera, comprobar si los criterios de clasificación de la gestión de la cartera de características de riesgo de crédito son apropiados, y comprobar la información clave de cada cartera, como el número de días de cuenta, la situación histórica del reembolso, el historial de impago y La edad atrasada. Al mismo tiempo, sobre la base de la combinación de características del riesgo de crédito, se examina la base de la evaluación del riesgo de crédito y la pérdida de crédito prevista por la administración, incluida la evaluación del riesgo de crédito basada en los antecedentes de los clientes, la situación actual de las operaciones, el entorno del mercado, el reembolso histórico y los registros de impago.
Realizar un nuevo cálculo del cálculo de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar de la administración.
Evaluar la exactitud del tratamiento contable y la divulgación de la provisión de la administración para deudas incobrables por cobrar al 31 de diciembre de 2021.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio y la estimación de la administración sobre la provisión para deudas incobrables utilizando el método de la pérdida esperada de crédito para las cuentas por cobrar son apropiados.
Deterioro del Fondo de Comercio
En la nota IV (XX), la nota IV (XXXI) y la nota VI (17) de los estados financieros figura información detallada al respecto.
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable original del Fondo de comercio de Shenzhen Tianma era de 34.690000.050,94 yuan y la provisión para el deterioro del Fondo de comercio era de 78.020985,82 Yuan. Dado que el resultado de la prueba de deterioro del Fondo de comercio depende en gran medida de la estimación y la hipótesis adoptadas por la administración, la administración tiene un juicio importante en la predicción de los ingresos futuros y la tasa de crecimiento de los ingresos a largo plazo, el margen bruto y la tasa de descuento de los grupos de activos pertinentes, por lo que identificamos el deterioro del Fondo de comercio como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el deterioro del Fondo de comercio, nuestros principales procedimientos de auditoría incluyen:
Comprender, evaluar y probar los controles internos relacionados con las pruebas de deterioro del Fondo de comercio.
Revisar la identificación del Grupo de activos por la administración y el método de asignación del Fondo de comercio; Discuta con la administración la racionalidad de los métodos, hipótesis clave y parámetros utilizados en la prueba de deterioro del Fondo de comercio.
Discuta con los expertos contratados por la administración la racionalidad de los métodos, hipótesis clave y parámetros utilizados en la prueba de deterioro del Fondo de comercio.
Evaluar la competencia, la calidad profesional y la objetividad de los expertos contratados por la administración. Evaluar la idoneidad de la información proporcionada por la administración sobre el Fondo de Comercio y sus resultados estimados de deterioro y los estados financieros al 31 de diciembre de 2021.
Sobre la base de los procedimientos de auditoría, creemos que las hipótesis y métodos adoptados por la administración en las pruebas de deterioro del Fondo de comercio son aceptables y que el juicio y la estimación pertinentes del deterioro del Fondo de comercio son razonables. Medición de los gastos de capitalización de los principales proyectos de construcción en curso
La divulgación de la información pertinente figura en la nota IV XV) y en la nota VI.13 de los estados financieros.
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo final de los principales proyectos de construcción en curso de Shenzhen Tianma era de 3.013620.417,24 Yuan, y el costo adicional de instalación de la construcción y otros gastos necesarios que cumplían las condiciones de capitalización para que los proyectos de construcción en curso alcanzaran el Estado de servicio previsto era de 5.223376.779,57 Yuan. Incluye la capitalización de los costos de los préstamos elegibles para la Capitalización en el año en curso por valor de 3.993542.211,08 Yuan. Dado que la cantidad de gastos de capitalización de los proyectos importantes de construcción en curso es importante y que la evaluación de si cumplen las condiciones de capitalización estipuladas en las normas contables para las empresas entraña un juicio importante de la administración, identificamos la medición de los gastos de capitalización de los proyectos importantes de construcción en curso como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto a la medición de los gastos capitalizados de los principales proyectos de construcción en curso, los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado son los siguientes:
Comprender y evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos relacionados con la medición de los costos de capitalización de los proyectos de construcción en curso.
Realizar una inspección muestral de los nuevos gastos de capitalización de los proyectos de construcción en curso para determinar si los gastos de capitalización mencionados cumplen las condiciones de capitalización.
Sobre la base del muestreo, los gastos de capitalización se cotejan con los documentos de apoyo pertinentes para comprobar los gastos de capitalización efectuados durante el período que abarca el informe y evaluar si los gastos de capitalización cumplen las condiciones pertinentes para la Capitalización. Sobre la base de la comprensión del calendario de terminación del proyecto, evaluamos la racionalidad del momento en que la dirección comienza a capitalizar y deja de capitalizar los costos de los préstamos capitalizados, y recalculamos los gastos de intereses de los préstamos que cumplen las condiciones de capitalización en este período de acuerdo con las cláusulas pertinentes del contrato de préstamo.
Inspeccionar sobre el terreno la construcción del sitio del proyecto de construcción en curso para ver si el progreso de la imagen del proyecto de construcción en curso es consistente con el libro.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que la medición de los gastos de capitalización de los principales proyectos de construcción en curso por la administración se ajusta a los requisitos pertinentes de las normas contables para las empresas.
Información adicional
La Dirección de Deep Tianma es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual de Deep Tianma 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
Shenzhen Tianma management is responsible for the preparation of financial statements in accordance with the provisions of Enterprises Accounting Standards to realize Fair Reflection, and to design, implement and maintain necessary Internal Control, so that the financial statements do not exist major misreporting due to Fraud or error.
Al preparar los estados financieros, la administración de la empresa es responsable de evaluar la capacidad de la empresa en marcha de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con la empresa en marcha (si procede) y aplicar la hipótesis de la empresa en marcha, a menos que la Administración tenga previsto liquidar la empresa, poner fin a las operaciones o no tenga otra opción realista.
La Administración es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar los procedimientos de auditoría apropiados.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Contratubo
