Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) (Ganzhou) Co., Ltd.
Informe de auditoría
Dahua SZ [2021] No. 00774
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Da Hua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) (Ganzhou) Co., Ltd.
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2020 a 31 de diciembre de 2020)
Página 1 del catálogo, informe de auditoría 1 – 7 II, Estados financieros comprobados
Balance consolidado 1 – 2 Estado consolidado de beneficios 3 Estado consolidado de flujos de efectivo 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 6 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 7 – 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz 10 Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 11 – 12 notas a los estados financieros 1 – 86
Informe de auditoría
Dahua szz [2021] No. 00774 Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) (Ganzhou) Co., Ltd. All Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) (Ganzhou) Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) \\ \\ \\ \\
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2020, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de caja en 2020. Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. 1. Provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar y notas por cobrar
2. Reserva para la depreciación de las existencias
Provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar y notas por cobrar
1. Descripción del asunto
Como se indica en las notas 3 y 4 de la nota VI de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2020, el saldo contable de las cuentas por cobrar de la empresa ascendía a 514685 millones de yuan, la provisión para deudas incobrables era de 13.093 millones de yuan y el valor contable era de 50.159280 Yuan, lo que representaba el 3,25% del total de activos al final del período. El saldo contable de las cuentas por cobrar es de 741872.200 Yuan, la provisión para deudas incobrables es de 201680.000 yuan y el valor contable es de 721742.200 Yuan, lo que representa el 4,68% del total de activos al final del período.
La Administración lleva a cabo periódicamente evaluaciones independientes del riesgo de crédito de los principales clientes. La evaluación se centra en los registros históricos de liquidación y la capacidad de pago actual de los clientes, teniendo en cuenta la información específica sobre el entorno económico de los propios clientes y sus industrias, y teniendo debidamente en cuenta la información orientada hacia el futuro. En el caso de las cuentas por cobrar que no requieren una evaluación independiente o una evaluación independiente de la no depreciación, la administración, teniendo en cuenta el análisis de la antigüedad de esos grupos de clientes y los registros históricos de las pérdidas por deterioro del valor, llevó a cabo una evaluación combinada de la depreciación basada en las pérdidas crediticias previstas con información orientada hacia el futuro.
Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) las cuentas por cobrar de la empresa son principalmente cuentas por cobrar de grandes clientes, las cuentas por cobrar al final del período son relativamente concentradas, y los cambios en el crédito y la solvencia de los principales clientes tienen un gran impacto en la recuperabilidad de las cuentas por cobrar de la empresa; Al mismo tiempo, el proyecto de ley de aceptación comercial al final del período es el proyecto de ley de aceptación comercial, cuya recuperabilidad es inferior a la del proyecto de aceptación bancaria. Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) \\ 2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría de las cuentas por cobrar y las reservas para deudas incobrables de las cuentas por cobrar incluyen:
Comprender, evaluar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos relacionados con la gestión diaria de las cuentas por cobrar y la evaluación de la recuperabilidad.
Comprender las políticas contables de la empresa para la provisión de deudas incobrables correspondientes a las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar; Analizar la racionalidad de la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de la empresa, incluyendo la base para determinar la combinación de cuentas por cobrar, el juicio de la cantidad significativa, el juicio de la provisión separada para deudas incobrables, etc. Realizar entrevistas con el Departamento de ventas para conocer la cooperación y la recaudación de fondos entre el cliente y la empresa, examinar el análisis de la situación crediticia del cliente y la División de la antigüedad de las cuentas por cobrar por parte de la dirección, llevar a cabo el procedimiento de carta de crédito correspondiente a las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar, y examinar la recaudación de fondos por parte del cliente;
Obtener el Estado de las cuentas por cobrar y la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar y comprobar si el método de provisión es coherente con las políticas contables; Recalcular si el importe de la provisión para deudas incobrables es exacto; Examinar las cuentas por cobrar de la empresa y la recuperación de las cuentas por cobrar después del período;
Evaluar la idoneidad de la divulgación por la administración de las reservas para deudas incobrables correspondientes a cuentas por cobrar y notas por cobrar.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que es razonable que la administración juzgue y estime la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar y la provisión para deudas incobrables.
Reserva para la disminución de los precios de las existencias
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota 8 de la nota VI del informe financiero, al 31 de diciembre de 2020, el saldo contable de las existencias de la empresa Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) \\ Dado que el saldo contable de las existencias ha aumentado considerablemente, la reserva para la disminución de los precios de las existencias requiere un juicio y una estimación importantes de la administración, por lo que la consideramos una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Comprender y evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos relacionados con las operaciones de adquisición y la gestión de inventarios;
Aplicar el procedimiento de supervisión de las existencias al final del período;
Entrevistar al Departamento de ventas para conocer los cambios en el negocio de ventas de la empresa y el propósito y uso de las existencias al final del período;
Comprobar los contratos de venta pertinentes firmados por la empresa y las ventas posteriores al período;
Analizar el inventario final y llevar a cabo el procedimiento de revisión de la prueba de caída del inventario para comprobar si el juicio y la estimación de la gestión sobre la caída del inventario son razonables;
Evaluar la idoneidad de la divulgación por la administración de las reservas para la depreciación de las existencias.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que la contabilidad de la provisión para la depreciación de las existencias se ajusta a las políticas contables de la empresa.
Información adicional
La Dirección de la empresa es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe de 2020, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la empresa se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la dirección de la empresa es responsable de evaluar la sostenibilidad de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad, según proceda, y aplicar la hipótesis de la sostenibilidad, a menos que la dirección planifique la liquidación de la empresa, la terminación de las operaciones o no tenga otra opción realista.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente en los informes de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
5. Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
6. Obtención de pruebas de auditoría suficientes y apropiadas sobre la información financiera relativa a las actividades de una entidad o empresa en una empresa para formular observaciones sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de las auditorías de grupo. Asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) China Certified Public Accountants:
Zhang Yan China Beijing China Certified Public Accountant:
Jiang wenwei 28 de abril de 2012
Notas a los estados financieros de Farasis Energy (Gan Zhou) Co.Ltd(688567) (Ganzhou) Co., Ltd.
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Finanzas de 2020
